资产负债表各项目详细填写方法.doc

报表项目
具体编制方法
货币资金
根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列。
交易性金融资产
照抄“交易性金融资产”的账面余额
应收账款和预收账款
根据“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和再与其备抵账“坏账准备”相抵后填列“应收账款”项；根据“应收账款”及“预收账款”的明细账贷方余额之和填列“预收账款”项。
应付账款和预付账款
根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款”项，明细账贷方余额之和填“应付账款”项。
存货
根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”、“消耗性生物资产”、“工程施工”减去“工程结算”的正差额（如果是负差额则列入“应付账款”）、“商品进销差价”等总账科目余额相加或相减后填列。
长期待摊费用
下一年不到期的长期待摊费用
持有至到期投资
“下一年不到期的持有至到期投资”－相应的“持有至到期投资减值准备”
长期股权投资
“长期股权投资”－“长期股权投资减值准备”
可供出售金融资产
照抄科目余额
一年内到期的非流动资产
下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”+下一年到期的“持有至到期投资”减去相应的“持有至到期投资减值准备”+下年到期的“长期待摊费用”
长期应收款
下一年不到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”
投资性房地产
以净值列示。
固定资产
“固定资产”－ “累计折旧”－“固定资产减值准备”
生产性生物资产
“生产性生物资产”－ “生产性生物累计折旧”
油气资产
“油气资产”－“累计折耗”
在建工程
“在建工程”－ “在建工程减值准备”
工程物资
“工程物资”－ “工程物资减值准备”
无形资产
“无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备”　
开发支出
根据“研发支出”的期末余额填列
商誉
“商誉”－“商誉减值准备”
递延所得税资产
照抄科目余额
递延所得税负债　
照抄科目余额
交易性金融负债
照抄科目余额
应付职工薪酬
照抄科目余额
应交税费
照抄科目余额
其他流动负债
“递延收益”列入此项。
“长期负债”与“一年内到期的长期负债”
根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在“一年内到期的长期负债”,其余部分填在各长期负债项。
长期应付款
“长期应付款”—“未确认融资费用”
库存股
照抄科目余额
未分配利润
根据“本年利润”和“利润分配”分析填列