集团公司成本管理业务流程-设计院--内控.docx

成本管理业务流程设计院 一、业务目标 l 成本核算记录真实、准确、完整，确保财务报表真实、公允； l 加强成本控制工作，实施全过程成本动态管理，提高公司竞争力； l 成本核算符合国家法律法规、会计准则以及公司有关规章制度的要求。 二、业务风险 l 成本记录与核算不准确，可能导致财务报告及信息披露不真实、不完整； l 项目成本管控能力差，可能导致经济效益流失、企业出现亏损； l 成本核算不符合或违反国家有关法律、法规及企业规章、制度的要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 三、 业务范围 该子流程主要描述xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）设计院成本管理的相关业务流程，主要包括设计成本预算的编制与审核、设计成本控制、成本分析、设计成本归集与核算的相关业务流流程。在执行成本管理业务流程中，应确保不相容职责相互分离。 四、 业务流程描述 1 成本预算的编制与审核 1.1 设计院各子公司、院部（分院、事业部、所）等单位根据院年度预算编制方案，以及本单位年度成本控制目标，编制本单位年度成本预算指标，经本单位负责人审核签字后报院财务资金部。 1.2 设计院财务资金部预算管理岗位人员汇总各单位年度成本预算指标，并根据院年度综合预算安排，编制院年度成本预算指标，财务资金部经理审核签字后交有关部门会签，经院办公室、经营商务部等部门审核会签后报院分管副总经理审核，院分管副总经理审核签字后提交院资金管理委员会审议。 1.3 院资金委员会审议通过后，由院总经理签字核准执行。 1.4 院财务资金部根据核准的成本指标，以文件形式正式下发各子公司、分院、事业部、所等单位执行。 2 设计成本控制 2.1 设计院所属各单位所对本部门直接开支负责控制，院财务资金部负责对成本的日常控制及总量控制。 2.2 所属各单位在成本开支范围内发生的支出，经各单位负责人按照权限审核签字后可通过公务临时借款或直接报销方式到院财务资金部进行办理。 2.3 院财务资金部每季度将各设计所成本开支情况提供给各部门，并要求各设计所负责人核实后反馈。 2.4 各部门成本开支不得越级报批，不得超权限报批，不得超标准使用。 2.5 财务部门有权拒绝不符合相关规定的费用的报销。 3 成本分析 3.1 院财务资金部成本核算岗位人员根据归集的设计成本等相关资料，定期（至少每季度一次）编制成本分析报告，经财务资金部经理审核签字后报院分管副总经理审阅。 3.2 根据院分管副总经理的批示，由财务资金部下发至各责任部门，各责任部门做好成本管理工作地整改和落实工作。 3.5 责任部门将整改和落实的情况形成书面报告，财务部资金部对各责任部门整改落实报告进行汇总分析，编制成本分析整改落实报告，经财务资金部经理审核签字后报院分管副经理，院分管副总经理审阅后存档。 4 设计成本归集与核算 4.1 原始单据的收集与提交 4.1.1 院人力资源部按月编制工资及奖金分配表，经院总经理审核签字后交财务资金部。 4.1.2 财务资金部对需要进行待摊、预提的费用，依据有关规定计算和摊提，经财务部资金部经理审核签字。 4.1.3 其他成本费用支出原始单据，由经办人在原始单据上签字，部门主管人员签字证明，经项目经理审核签字后交财务部办理报销手续。 4.2 设计成本对核算 4.2.1 在收到各原始单据后，院财务资金部会计核算岗位对原始单据进行审核，原始凭证不合格的不得办理报销，审核无误后进行账务处理，编制成本记账凭证，财务资金部主管会计审核记账凭证，审核无误后在记账凭证上签章确认。 4.2.2 设计成本归集的会计科目包括一级会计科目“设计成本”，“设计成本”科目下设二级科目进行明细核算，分别为“人工费”、“材料费”、“其他直接费”、“间接费用”。详见股份公司会计制度。 五、相关制度目录 1 财政部企业会计制度 2 xx股份有限公司会计制度 3 设计勘察企业经济活动分析制度 4 设计勘察项目预算管理规定 六、主要控制点 1 成本预算的编制与审批 2 成本控制 3 成本分析与整改、落实 4 设计成本归集与核算项目完工结算。 七、检查资料 1 年度成本预算指标 2 资金委员会会议纪要 3 成本分析报告及整改落实报告 4 工资奖金分配表及其他支出原始单据 5 设计成本明细账及记账凭证