无形资产管理流程-控制矩阵模板.xlsx

末末级级流流程程编编号号末末级级流流程程名名称称控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点描描述述控控制制编编号号控控制制活活动动参参考考（此此项项仅仅作作为为各各组组流流程程建建设设的的参参考考，需需针针对对建建设设单单位位实实际际情情况况进进行行描描述述，切切勿勿出出现现完完全全照照搬搬而而脱脱离离实实际际。请请务务必必在在提提交交客客户户确确认认前前删删除除此此列列）合合法法合合规规资资产产安安全全财财务务报报告告经经营营效效率率与与效效果果无形资产取得对于企业外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系不清晰，未对无形资产加强权益保护，可能出现产权不明晰，甚至可能出现侵权行为和法律风险。企业主要无形资产分为土地使用权、知识产权、软件等（根据企业实际情况进行调整），取得无形资产方式有外购及自行开发两种。企业XXXX中规定XXX部门为无形资产归口管理部门，专设XXX岗负责企业无形资的归口管理（根据企业实际情况进行调整）。其中涉及知识产权管理参照“本手册第X号知识产权管理”流程执行。无形资产的取得未经有效审批，可能造成无形资购置不合理、出现资产浪费、闲置等情况。对于企业外购无形资产，对应采购预算每年由无形资产归口管理部门资产管理人员依据软件采购需求编制预算及方案，按照“全面预算-预算编制与审批”履行审批程序，纳入公司年度预算统一管理。具体购置计划按照本手册“第X号采购管理流程”执行采购计划的编制，并由采购部按照审批通过后采购计划实施采购。采购完成后由无形资产归口管理部门资产管理员组织使用部门及相关部门进行资产验收（涉及重大资产或技术性较高无形资产的验收，仔细审核有关合同协议等法律文件，及时取得无形资产所有权的有效证明文件，可按照企业具体实际情况，组织相关机构/部门参与验收），并在验收单上签字确认。对于企业自行研发取得的无形资产，具体按照本手册“第X号研究与开发流程中成果转化”流程执行。无形资产取得权属不清、技术落后，可能导致单位法律纠纷、缺乏可持续发展能力。对于外购的无形资产需签订产权转让合同并及时注册登记明确权属关系。具体程序按照本手册“第X号合同管理”及“第X号知识产权管理”流程执行。无形资产登记内容不准确、不完整、不及时，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。根据会计制度对无形资产购置进行账务处理。无形资产初始入账时，财务部总账会计根据购置发票、支票存根、及采购相关审批单据等原始单据进行无形资产入账，做到审批明确、依据合理的入账过程。无形资产使用及保全无形资产使用效率低下，效能发挥不到位，可能造成资源浪费。无形资产归口管理部门负责对软件等无形资产进行安装配置并对软件的适用性、及时性进行监督，合理更新、升级软件版本，强化使用过程的风险管控，充分发挥各类工具及办公软件的效用。（根据企业实际无形资产管理情况进行调整）缺乏健全的无形资产权益保护机制，可能导致无形资产核心技术泄露，带来利益伤害。建立XXXX保密工作管理规定，明确规定对企业核心技术及信息实行保密，保证无形资产的安全与完整。无形资产归口管理部门资产管理员负责整理和保管相关无形资产数据资料，严格限制未经授权人员直接接触公司核心技术资料，对技术资料、核心技术等无形资产的保管及接触进行登记，保证无形资产的安全与完整。无形资产升级与更新无形资产内含的技术未能及时升级换代，可能导致技术落后或存在重大的技术安全隐患。涉及企业系统升级，由需求部门对现有系统进行数据分析，对该类型系统市场情况进行调研，并形成系统升级方案，报送无形资产归口管理部门进行汇总，并组织相关部门进行沟通，提出会签意见后，报主管领导、总经理办公会审议。审批通过后，由无形资产归口管理部门协调与供应商进行合同签订，并开展相关工作。（根据企业实际无形资产升级情况进行调整）无形资产摊销未建立无形资产摊销政策，可能导致公司对于无形资产的摊销无法反应该资产的真实情况。企业建立会计核算办法，明确规定无形资产的摊销方式、摊销年限等摊销政策。（根据企业实际情况进行具体描述）摊销费用未能真实、准确、及时的记录于适当期间，导致成本费用不准确，从而影响财务报表的准确性。财务部XX会计（根据企业实际情况进行调整）根据管理办法，对无形资产按月摊销，新增无形资产当月开始摊销，并编制无形资产摊销明细表，报财务部负责人审核，资产会计根据审核通过无形资产摊销明细表进行摊销凭证的编制。备注：1、控制活动参考是根据以往的项目经验提炼的，仅作参考。各组需要根据本单位实际情况，更新执行部门、岗位、审批层级、文件内容、频率等信息。控控制制活活动动描描述述关关键键控控制制/一一般般控控制制人人工工/自自动动预预防防性性/检检查查性性控控制制频频率率责责任任部部门门/岗岗位位实实施施证证据据一般控制预防性关键控制预防性关键控制预防性关键控制预防性一般控制预防性关键控制预防性关键控制预防性关键控制预防性一般控制预防性备注：1、控制活动参考是根据以往的项目经验提炼的，仅作参考。各组需要根据本单位实际情况，更新执行部门、岗位、审批层级、文件内容、频率等信息。制制度度索索引引穿穿行行测测试试穿穿行行测测试试步步骤骤穿穿行行测测试试样样本本穿穿行行测测试试结结果果缺缺陷陷编编号号缺缺陷陷描描述述