上海下半年税务师财务与会计净现金流量考试试题.docx

上海2016年下半年税务师财务与会计：净现金流量考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品批，价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。 2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为_。A借：应收账款 240000 贷：应收票据 240000B借：应收账款 244800 贷：应收票据 240000 财务费用 4800C借：应收账款 244800 贷：应收票据 243200 财务费用 1600D借：应收账款 243200 贷：应收票据 243200 2、下列选项中不可以一并审理的是_。A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的B在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉D两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的3、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为_万元。A60B40C80D10 4、2005年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。截至2006年累积确认负债75000元，在2007年有5人离职，2007年以前无人离职，预计2008年也无人离职，2007年末股票增值权公允价值为6元，该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是_元。A9375，60000B26250，101250C37500，62500D11025，1125005、下面关于开业税务登记的内容正确的是_。A纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交申请税务登记报告书B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记表C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕D申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要求 6、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为_。A立法解释、司法解释和学理解释B文理解释和伦理解释C扩张解释和限制解释D有权解释和无权解释 7、某服务企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税率3%，同期对外转让一项无形资产收入 20万元，营业税率5%。上述业务涉及营业税的会计处理是_。A主营业务税金及附加2.5万元B其他业务支出2.5万元C主营业务税金及附加1.5万元，其他业务支出 1万元D主营业务税金及附加1.5万元。营业外支出1万元 8、下列各项中，属于应付账款的是_。A由于本企业责任，应付给外单位赔偿金2万元B本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元C本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元D本企业向外出租包装物而收取的押金3万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业 9、王老师2001年度共计应缴纳个人所得税税额为_元。A1412B1452C1392D1376 10、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为_元。A1760.00B1863.53C1742.40D1667.3711、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税_。A外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上B外商投资超过500万美元，经营期在15年以上C外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上D外商投资超过500万美元，经营期在10年以上 12、我国的土地增值税_。A属于财产性质的土地税B实行超额累进税率C按次征收D以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税 13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。A供电公司销售用电设备B邮局销售信封和集邮商品C转让著作权而发生的电影母片的销售D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机14、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入_。A投资收益B其他业务收入C资本公积D营业外收入 15、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠 16、下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是_。A独立矿山收购的未税矿产品B开采原油过程中用于修井的原油C独立矿山铁矿石应纳的资源税D开采原油过程中，用于加热的原油 17、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是_。A甲企业销售给乙企业100万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员3万元B甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易200万元，甲企业支付丁企业以9万元支票支付佣金C丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金D乙企业支付某中介个人1万元佣金，以酬劳其介绍成功8万元的交易 18、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照_征税。A工资薪金所得B承包转包所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得 19、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖 18万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为_万元。A389B695C752D755 20、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国_批准的，具有与我国国内法同样的效力。A国家主席B国家行政机关C国家司法机关D国家权力机关 21、税务机关的征税行为属于_的行政行为。A依申请B依职权C既可以依申请，也可以依职权D以剥夺相对人权益为内容 22、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为_万元。A6B14C20D3423、以下各项所得中适用加成征税的是_。A劳务报酬所得B稿酬所得C特许权使用费所得D财产租赁所得 24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费25、某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是_万元。A1B4C6D2二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列企业可减按15%的税率征收原外资企业所得税的有_。A设在经济特区的外商投资企业B在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业C设在经济技术开发区的生产性外商投资企业D在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业 2、有关纳税义务发生时间，正确说法是_。A纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天B带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天(第二天)C纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税D纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，纳税人应通过网络缴纳给总机构E金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天3、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有_。A申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告B开户银行账号C经营金银首饰购销存台账式样D中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证 4、按解释权限不同，税法的法定解释可分为_。A立法解释B学术解释C字面解释D司法解释E行政解释5、下列各项属于财务管理内容的有_。A股利分配B投资管理C产品质量管理D筹集资金E营运资金管理 4财务管理目标的类型主要有_。 6、对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有_。A组织结构B生产经营情况C关联交易情况D转让定价方法的选择和运用E注册会计师的查账报告 7、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。A电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B装潢公司为客户包工包料装修房屋C零售商店销售家具并实行有偿送货上门D饭店提供餐饮服务并销售洒水 8、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是_。A坏账核算采用备抵法B对存货发出的计价采用先进先出法C对固定资产折旧采用年数总和法D对长期股票投资采用权益法 9、下列有关固定资产会计处理方法正确的有_。A企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备，企业应将其确认为固定资产。同时，所确认的这些资产的价值与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额B已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额C购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第17号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益D企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整E生产车问使用固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时记入“制造费用”科目，不得采用预提或待摊方式处理 10、下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是_。A纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税B购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税C购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税D纳税人购置应税车辆，应当向车辆使用地的税务机关申报纳税11、税务稽查流程主要经过以下程序_。A纳税人自查B选案C实施稽查D定案处理E移送案件 12、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。A7.16B6.16C5.16D4.16 13、增值税一般纳税人认定登记管理规程有_。A符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写增值税一般纳税人申请认定表C企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人D县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在增值税一般纳税人申请认定表上签署意见，并将企业的税务登记证副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人14、关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有_。A企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补B免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补C免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损D投资方不得弥补联营企业的亏损 15、上市公司按照剩余股利政策发放股利的好处有_。A有利于公司保持理想资本结构B使综合资金成本达到最低C有利于公司树立良好的形象D有利于投资者安排收入与支出E有利于公司稳定股票的市场价格 16、下列金融业务，应确定的计税营业额有_。A金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额D金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 17、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是_。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C要求税务机构为其保密的权利D依法注销税务登记 18、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有_。A纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人B纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人C在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人D纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税E代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金 19、下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是_。A物业公司代收的水、电、气费B广告公司支付的灯箱广告制作费C外汇转贷业务的利息支出D娱乐业收取的烟酒饮料费 20、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有_。A预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减B预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减C抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减D抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减E主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额 21、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有_。A应付租入包装物的租金B应付经营租入固定资产的租金C企业支付的包装物押金D企业采用售后回购方式融入的资金E企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款 22、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有_。A以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税B划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D改装改制车辆不征收消费税23、根据我国目前个人收入的构成情况，不予征税的有_。A独生子女补贴B托儿补助费C差旅费津贴、误餐补助D执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴E工资、薪金所得 24、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是_。A税法的时间效力是指税法何时生效的问题B对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式C税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法25、车船税的征税范围是_。A依法在中国境内行驶的车船B依法应当在车船管理部门登记的车船C依法在中国境内使用的车船D依法在中国境内购买的车船