化纤有限公司财务流程及制度手册.doc

xx化纤有限公司管理体系文件财务流程及制度手册xx年 月 日发布 xx年 月 日实施xx化纤有限公司 发布目 录第一章 组织及权限1第一节 财务组织及职能2第二节 财务权限设置4第二章 财务管理8第一节 预算管理制度9第二节 固定资产管理制度16第三节 资金运营管理制度23第四节 财务报销审批管理制度27第五节 财务审核与成本核算管理33第三章 仓库管理36第一节 原料库管理制度37第二节 成品库管理制度41第三节 辅料库管理制度46第四节 废品库管理制度51sxxxx化纤有限公司财务部管理文件财务流程及制度手册第一章 组织及权限xxxx化纤有限公司管理体系文件 财务部以维护公司的合法权益，创造公司价值，促进公司资产的保值增值为使命。为了有效进行财务管理，财务部将以公司的财和物为管理对象，以预算控制为起点，以资产的使用效率/效益为目标，以控制财务风险为根本。第一节 财务组织及职能一、 财务组织架构图二、 财务部门职能A 资金管理l 负责企业的融资、资金筹措以及银行的日常借贷还款工作； l 编制和统一管理公司年度、月度资金使用计划；l 其它财务管理工作。B 会计管理l 负责公司财务预算制定和财务预算分析；l 负责往来账期管理，以及应收、应付款项结算情况跟踪和管理；l 负责日常资金结算、工资发放等资金运转工作，对项目经费支出使用情况进行跟踪管理，并对专项经费立项、项目资金使用情况和项目验收进行管理；l 负责公司资产清查工作，并对公司资产使用情况进行管理； l 负责汇总公司会计报表，进行财务分析，提出可行的建议和措施；l 负责公司税务单据汇总与审核；负责税务统一申报；负责财税公共关系的管理维护；负责税法研究与制定税收策划方案；l 负责编制财务预算、成本和利润计划；负责公司的成本管理，进行成本预测、控制、分析和考核，确保公司利润指标的完成；l 参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造及其他项目的经济效益分析。C 仓库管理l 负责建立和完善仓库管理制度和出入库流程；l 负责制定物料堆积计划，确保物料科学合理堆放；l 制定物料安全管理制度，确保物料安全；l 严格执行物料出入库流程，做到账物相符；l 负责对公司废旧物品的合理管理。D其它工作l 组织拟定企业内部财务管理办法，按规定报批和执行；l 组织会计人员培训和考核；l 公司内部考核核算；l 参加公司年度总结会、计划平衡协调会及其他有关会议。第二节 财务权限设置为明确相关部门及领导在财务工作中的职责权限，保障有关工作顺利高效进行，特制定本公司的财务权限，分配表如下： 流程相关发起人 事项描述流程发起人经办人部门审核人审核人审批人备注公司财务管理体系财务组织制度/预算制度/利润分配制度各部门财务部总经理董事长公司级管理制度财务部办公室主任总经理涉及到部门间权责划分的管理制度年度预算编制公司年度业务预算编制与调整业务部门财务部财务部经理总经理各部门费用及专项费用预算编制与调整职能部门财务部财务部经理总经理公司年度汇总预算财务部总经理董事长月度资金预算编制财务部总经理会计决算财务部经理总经理资金支出计划（年/月度）各部门财务部总经理借款银行借款财务部总经理董事长员工借款所属部门财务部经理总经理内部资金调度财务部总经理不良资产处理财务部总经理非费用类资金支付预算内各部门财务部经理总经理预算外各部门总经理董事长5万元以下财务部经理总经理5万元及以上各部门财务部经理总经理董事长费用类报销审批权限表费用项目审核人审批人主任部门经理财务经理办公室主任副总经理总经理董事长人员费用正式员工工资审核审批临时工工资审核审批福利费开支的员工补助审核审批医疗费用审核审核审批养老等统筹保险费审核审批管理性费用食堂伙食等费用审核审批职工过节费审核审核审核审批通讯费审核审核审批邮寄费审核审核审批办公用品审核审核审批办公设备消耗及维修审核审核审批印刷费审核审核审批差旅费审核审核审批联防费审核审批环保费审核审批财产保险审核审核审批车辆保险审核审批人身意外赔偿审核审核审批各项中介、年审和代理费用审核审核审批律师费审核审核审批培训费审核审核审批报刊资料费审核审核审批车辆使用费审核审核审批招待费审核审核审批其它办公性支出审核审核审批财务费用审核财务经理销售费用邮寄费审核审核审批出差费审核审核审批招待费审核审核审批佣金审核审核审批其它业务费审核审核审批内外运输费审核审核审批交通工具费审核审核审批出口关税审核审核审批技术改造费用支出审核审核审批技术研发费用支出审核审核审批固定资产设备购置费审核审核审批（10000以下）审批（10000以上）对外投资支出审核审核审批车间维修、日常消耗和水电等支出审核审核审批质量检验检测等业务支出审核审核采购支出原材料审核材料会计审批（500000以下）审批500000以上采购运输、邮寄劳务等审核材料会计审批备注1、各部门经理本人发生的支出由总经理审批；2、非正常或敏感性支出由董事长审批；3、超过全年费用控制标准和公司开支标准的支出由总经理审批；4、总经理本人发生的费用、由董事长签字审批。5、实行事先审核制度的（如设备购置、项目改造、工资考核表、非常规性支出等）在办理报销时应将批准的立项报告、采购申请报告、合同等有效证明文件附在发票后面，不能提供相应文件或与批件不一致的由总经理批准报销；6、当审核人和审批人为同一个人时，只需在审批人栏内签字；7、财务审核人只对票据合法性、附件的完整性和费用是否符合开支标准负责；部门审核人对事项真实性负责。财务流程及制度手册第二章 财务管理xxxx化纤有限公司管理体系文件第一节 预算管理制度1目的 为了全面提升公司的经营管理水平，控制成本费用的开支，提高公司经营效益，特制定公司全面预算管理制度。2适用范围适用于xx化纤公司预算启动、审批、执行及修订工作。3. 相关部门职责31 预算工作组由总经理担任组长，各部门经理担任副组长，成员包括公司各部门负责人。预算工作组是公司实施全面预算管理的协调机构，由公司总经理领导，常设机构在财务部。 32 预算工作组的职责321 审定公司预算、决算管理办法，编制方法及程序；322 审议、确定预算目标；323 负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算；324 审定下达正式预算；325 研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实；326 在预算编制和执行过程中，对部门之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调；327 定期检查和分析预算执行情况，听取财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现；328 根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；329 审定决算报告，提出奖罚意见。33 财务部预算职责 331 制订预算管理办法和政策，报总经理审核和董事长审批；332 传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门预算的编制；333 分解下达各项预算指标；334 根据预算编制方针，对公司各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报总经理审查；335 参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位（公司各部门）质询，明确预算修改方向；跟踪预算的修改，重新汇总；336 在预算执行过程中，监督、控制各部门的预算执行情况；337 每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，报总经理审议；338 遇有特殊情况时，向总经理提出预算修正建议；339 协助预算工作组协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。4 预算管理的体系41 预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。42 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。43 分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门分解、下达，已经下达的预算指标由各部门负责落实。44 公司各部门要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。公司通过季度/年终业绩考核会，检查预算指标的完成情况。完成或超额完成年度预算指标的部门，由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度预算指标的部门，根据不同情节，对该部门及其主要负责人给予相应的处罚。45 本公司以目标利润为编制预算的出发点，为实现目标利润而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。46 公司预算主要包括：公司目标利润、其他业务利润预算（包括收入和支出）、各部门管理费用预算、投资预算、资金预算（其中包括了财务费用预算）、预计利润表、预计资产负债表等。5 预算的编制流程及方法51 预算编制日程：年度预算应在预算上一年度的12月初开始着手编制，12月25日全部编制完成。月度预算应在上月25日前编制完成。52 预算编制流程见附图。序号主要预算工作责任部门1编制销售量、销售单价预算销售部2编制产量及废料平衡预算生产部3生产计划生产部4制造成本表财务部5主原材料耗用表生产部6人力需求及直接人工办公室7部门费用明细表各部门8材料采购量及采购价格预算采购部9财务费用财务部10资本性支出及专项支出研发中心11编制折旧、税金、保险及1-10月成本费用资料送各部门财务部12各部门编制人数预算各部门13完成年度预算表并进行修订财务部14完成经营计划报批财务部5.2.1. 所有人员成本由办公室根据各部门上报的用人计划编制。5.2.2. 固定资产折旧费用预算由财务部根据固定资产原值和折旧率编制，分部门填列。固定资产折旧费用包括现有固定资产和预计将购置的固定资产的折旧费。5.2.3. 固定资产维修费预算由生产部根据历史数据、固定资产使用部门的维修计划、市场价格等资料分析编制，并分部门填列。5.2.4. 资金预算及长期资金预算由财务部根据各种经营预算、投资预算编制。5.2.5. 现金预算特指预算年度内资金的收入、支出、资金的筹集和运用及筹资费用。5.2.6. 预计利润表、预计资产负债表由财务部根据各种经营预算、投资预算和现金预算综合编制。5.2.7. 各部门编制的除人员成本以外的管理费用预算分费用项目详细填列。其中不包括固定资产折旧费、固定资产维修费、保养费及固定资产购置费，这三项费用的预算由财务部汇总编制。53 预算编制时，公司设立一定比例的预备费作为预算外支出。54 公司采取自上而下、上下结合的财务预算编制程序。55 在编制每年的预算之前，财务部与各部门在十月底要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期内预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。56 十一月初总经理根据公司发展战略，确定下个预算年度的各项主要经营指标（销售数量、销售收入、成本费用、利润/利润率等），将主要预算指标下达到各部门。57 十一月初财务部制定详细的预算指导文件，在预算制定程序启动时下发到各部门。58 各部门在全面分析以前年度各项财务收支情况的基础上，以主要预算指标为指导，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度各项预算。每年12月之前，各部门将编制好的经营预算(包括编制说明)上报财务部。59 财务部负责审核各部门的预算并汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，在十二月中旬编制出公司的年度财务预算，包括预计利润表、预计资产负债表及其他有关资料。510 十二月中旬总经理组织预算质询会议，审核各部门的财务预算。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达到公司职能部门。各责任单位对下达的财务预算，要认真组织落实。6 预算的执行、控制及调整61 在预算执行过程中，财务部主要是从预算金额、预算项目方面进行控制、记录和监督。62 预算执行过程中，预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况、预算差异分析报告，每月10日将上月预算差异分析报告交财务部。63 财务部根据自己的记录与各部门的预算差异报告进行核对，改正错记、漏记，确定差异产生的原因，最后由财务部形成总预算差异分析报告，交总经理对整个预算的 执行进行动态控制提供资料依据。64 预算差异分析报告应包括以下内容：641预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；642对差异额进行的分析；643产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。7全面预算的记录与考核预算的考核具有两层含义：一是对全面预算管理系统进行考核评价，即对企业经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。7.1 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循以下原则：711 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；712 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合；713 时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行；714 例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。715 分级考核原则：预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。72 公司通过年度业绩考核会保证预算的实施。7.3 年度业绩考核会的目的是对前一年度各单位的预算目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确保预算的完成，或者必要时修正预算，以适应外部环境的变化。7.4 年度业绩考核会细则： 7. 4. 1会议准备：财务部，在会前一周对年度预算完成情况做差异分析并找出主要疑点；各单位提前3天做出对自己的预算完成情况的差异分析和解决问题的拟用措施。742 参会人员：董事长、总经理、副总经理、各部门经理、相关部门人员。743 召开时间：年度考核会议时间在一月下旬。744 会议规则：考核的目的不仅是为了揭示和解释问题，主要的目的是共同解决问题；要求各部门对预算完成差异的认识充分，解决方法准备充分，并且准备相关的图表和数据。745 会议议程：公司财务部经理介绍上年度公司总体目标完成情况，主要差异及其来源；逐一对各部门上年度预算完成情况进行考核，揭示存在的问题，责成解决；总经理总结会议达成的需要解决的问题，明确改进目标。746 会后事项：总经理总结、下达会议结果、会议责成解决事项和负责人；财务部跟踪以上事项的完成情况，及时与有关部门沟通并向领导汇报。75 责任部门对发生的不可控部分费用应及时向公司财务部反映，并将不可控费用的发生情况报年度业绩考核会讨论，否则考核时不考虑此因素。8本办法由公司财务部拟定，经总经理批准后实施。9本办法的修订权、解释权归财务部。第二节 固定资产管理制度1. 目的及适用范围 为了规范和加强企业固定资产管理，保障企业资产的安全完整，保证固定资产正确核算；充分挖掘潜力，合理配置资源，降低产品成本，提高固定资产的完好程度和利用效果，特制定本办法。本办法适用于浙江xxxx化纤有限公司的固定资产管理工作。2固定资产的确认和分类21 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。结合本公司具体状况和财政部规定，符合下列条件的列为固定资产管理：211 使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机电、机械、运输以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。212 不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上使用期限超过一年的物品。如：计算机、打印机、复印机等办公类设备以及维修一类的设备等。213 资产单位价值在2000元以下，但公司认为有控管必要的资产。22 为加强管理，便于组织会计核算，对固定资产进行如下分类。固定资产按照用途分为：A. 房屋及建筑设施B. 机器设备C. 运输设备D. 电子电器设备E. 其它：不能列入上述分类中的资产，如：后勤管理器具、设备等23 固定资产编码规则： 固定资产编码共8位数字：公司简称JH(2)+用途分类（1）+序列号（3）序列号： 001-9993固定资产的计价31 固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：3.1.1 企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价；国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费、佣金等。3.1.2 自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。3.1.3 在原有固定资产基础上进行改扩建的，按原有固定资产账面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入，加上由于改扩建发生的实际费用计价。3.1.4 盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。3.1.5 已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入账，待确定实际价值后再行调整。3.1.6 如果固定资产由于市价持续下跌，或者技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备进行计提。32 企业在确定固定资产计价过程中应注意以下问题： 321 用借款购建固定资产，在固定资产达到可使用状态前所发生的费用（包括借款利息及外币汇兑差额），计入固定资产价值，在此之后发生的，应计入当期费用。322 企业自行建造固定资产应缴纳的税款以及交付使用前的贷款利息，计入固定资产价值。323 企业已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：（1）增加补充设备或改良装置。按固定资产的账面净值加由于补充或改良装置发生的费用，扣除由于补充或改良装置而发生的变价收入后的金额入账；（2）将固定资产的一部分拆除。按固定资产的账面净值加上发生的拆除费用并扣除拆除部分的变价收入后的金额入账；（3）根据实际价值调整原来的暂估价值。可先冲减原入账的暂估价值，按实际价值入账，并追溯调整固定资产的累计折旧；（4）发现原记固定资产价值有误。按正确的固定资产价值追溯调整原固定资产的账面价值和该项固定资产的累计折旧。4固定资产折旧41 企业下列固定资产应计提折旧：411 房屋和建筑物达到可使用状态后，不管是否竣工决算和使用都应提取折旧。412 在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、工具器具。413 修理期间以及由于生产任务不足处于半停产企业的设备。42 企业下列固定资产不计提折旧：421 已提足折旧尚在使用的固定资产。422 提前报废清理固定资产。423 在建工程项目交付使用以前的固定资产。43 企业应按月计提折旧：月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。44 公司固定资产折旧方法采用平均年限法：平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率（预计净残值率）折旧年限月折旧率年折旧率月折旧额固定资产原值月折旧率净残值率按照固定资产原值的10%确定。45 固定资产分类折旧年限。类别 折旧年限房屋建筑物 20年机器设备 10年运输设备 5年电子电器设备 5年 其它 5年 5 固定资产的增加51 固定资产的外购5.1.1 因工作需要购置电子电器设备或其它设备等固定资产的，应由使用部门提出申请（填写固定资产购置申请单），非单一设备的购置项目应详细报出所需设备清单，并提供相关技术要求、型号、图纸和参数等资料，经部门经理审核（特殊设备需技术人员审核），公司总经理审批后，由采购部门负责采购。房屋建筑物、机器设备、运输设备等固定资产的增加由董事长审批后，总经理统一安排采购。5.1.2 采购部门根据申请部门的要求，进行市场调查、选型和价格比较，提出初步意见并办理合同评审报批手续。5.1.3 采购根据批准的合同评审报告，按公司设备采购管理制度具体办理采购。5.1.4 外购固定资产设备到货时，财务做入账处理。对已领用的不需要安装的设备或现场交付使用部门的，由领用部门填写“固定资产领用单”一同交财务部。5.1.5 对需要安装的设备，所发生的安装成本（包括领用材料）必须在“固定资产领用单”上注明项目名称和编码、安装设备的名称，经技术负责人审核，交财务先记入在建工程账。安装完工后，项目责任人会同财务部、使用部门办理完工决算和交接手续，财务具此转入固定资产。6 固定资产的管理61 公司固定资产管理实行“统一管理和分部门负责”相结合的管理办法。财务部对固定资产的账面资产、资产完整性、日常变动和清查实行统一管理；对所管理固定资产的实物形态进行分类管理，包括：对实物数量、使用部门、存放地点、使用状况等统一编号、建立台账和盘点核对的管理；611 各使用部门负责对本部门使用的固定资产进行日常管理、保障资产安全完整。612 生产部负责生产部各生产车间的生产设备、设施的日常管理和维护管理。613 品质部负责部门使用的检验和分析设备的日常管理和维护管理。614 办公室负责全公司的办公设备（电脑、空调、饮食设备等）、公共设施、房产、土地等资产的日常管理。62 财务部621 建立健全固定资产的台账，做到台账，使用、财务三账一致；622 正确及时办理增加、转移、调拨、报废等手续；623 对使用部门进行固定资产的维护保养、管理和使用情况的检查和指导；624 定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告；625 负责编制分管固定资产的修理计划；626 健全档案资料，组织编号钉牌或贴牌；627 根据设备在经营中的重要性和特殊性，确定关键设备，进行标识；628 正确使用固定资产，做好维护与保养。63 财务部（总账会计）631 负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和明细账，正确填报有关会计报表；632 办理固定资产增加、转移、调拨、盈亏报废等的手续，正确计提折旧。633 组织并参与公司的清查盘点工作。64 各使用部门应做好本部门固定资产的维护保养工作、设立资产明细账并定期核对，保障资产安全，及时办理资产变动手续，发现问题及时报告处理。7 固定资产处置71 固定资产的出售711 企业因产品结构调整和生产经营的需要，对淘汰报废、无法修复、修理费用过高或闲置等资产进行处理，使用部门或总账会计应提出申请，由财务部组织相关鉴定、决定处理方式，并报公司总经理批准后处理。712 总账会计填制“固定资产处置申请单”，注明使用部门、固定资产名称、规格、编号、数量、及出售原因，财务原值、净值，由总经理批准后，送交采购部作销售处理。713 采购部依据“固定资产处置申请单”，选择可能的买主及比较出售价格，确定销售意见后，送财务经理审批，大宗设备（原价值五千元以上）出售需公司总经理批准。714 采购部办理出售后，应及时通知财务部，由其填写“固定资产变动单”，一联由财务部留档，并更新固定资产台账并作账务处理。715 固定资产转出抵债视同出售程序处理。72 固定资产的报废721 各类固定资产如无法继续使用，且无法修复或修理费用过高时，使用单位负责人应建议是否报废，财务部组织相关部门鉴定。722 凡决定报废的固定资产，由使用部门提出申请，财务部编制“固定资产处置申请单”。723 固定资产报废由总工程师和总经理审批，大宗设备（原值一万元以上的）固定资产报废，报董事长批准。724 清理过程中形成的材料应办理入库手续，其它手续参照固定资产出售程序。73 固定资产的内部转移。 根据生产经营需要，固定资产在企业使用部门之间转移，应由资产调入部门负责人提出调整意见，埴写“固定资产处置申请单”，经调出部门经理批准后进行调整。“固定资产处置申请单”一式三份，原使用部门负责人、财务、调入部门各一份，据此办理调入、调出单位的验收、移交手续和台账变更、财务做账务处理手续。8 固定资产清查盘点81 为加强固定资产的管理，确保账物、账账相符，公司应定期或不定期的对固定资产抽查盘点。原则上每年年终在编制年度决算报告前必须进行一次全面的清查盘点，核实品名数量，做到账物相符，确保资产的安全完整。82 公司全面盘点工作由财务部组织，各相关部门参加；部门内部盘点工作由部门内指定人员执行，财务部门配合。83 盘点应编制固定资产盘点表，盘点结果经盘点人员、使用部门负责人签字认可。盘盈或盘亏等情况，由使用部门查明具体原因，写出书面报告，（管理员应填制“固定资产变动通知单”），经公司总经理审批后送财务、使用部门进行有关账务处理、相应变更。9 其它 各职能部门和人员应按本制度的要求认真履行工作职责，对工作失误、管理工作不到位、账目不清等情况，视情况对部门领导和相关责任人进行处理。10 相关表单 固定资产领用单 固定资产变动通知单（增加、减少）固定资产处置申请单固定资产明细账固定资产盘点表固定资产购置申请单第三节 资金运营管理制度1 目的为盘活存量资金，提高公司整体资金使用额度、提升公司资信水平和信用等级、降低公司融资成本、减少公司财务费用的开支、配合公司计划内用款申请程序的审批、规范公司资金支付流程，特制定本办法。 2 适用范围：xx化纤有限公司的所有生产经营中的资金运作管理3 主要内容：311 资金计划申报流程指xx各部门之间的资金计划申报（如采购部向财务部申报资金支出计划）3111回款计划（应收账款管理）: 销售部每月25日制定公司下月销售回款计划交财务部，由财务进行核对。3112 用款计划:见附流程图。3113 下表为所有现款、预付款、应付账款的操作模式：类别结算方式账期账期计算日账期起算依据操作方式付款时间A半月结15天每月15日每月5 日前或20日前货到、票到每月二个付款日。本月20日至下月4日货到票到的，5日付款；本月5日至19日货到票到，20日付款每月5日和每月20日B1月结30天每月20日同上每月一个付款日。货到票到，20日付款每月20日B2月结45天每月20日同上每月一个付款日。货到票到，5日付款每月5日B3月结60天每月20日同上每月一个付款日。货到票到，20日付款每月20日B4月结90天每月20日同上每月一个付款日。货到票到，20日付款每月20日C预付款按合同内容按合同C1预付款30%预付，货到60%，余10%按合同C2预付款30%预付，货到50%，余20%按合同D现款按合同以上付款遇节假日顺延.322 计划编制流程：公司财务部负责编制月资金总计划工作。3221销售回款计划，每月25日前编制销售回款计划发销售部，经销售部核对确认后，销售部结合销售回款计划和客户的具体可能回款情况，安排下月销售回款计划，每月28日报送财务部。3222采购支出计划，分账期付款（A类、B类）、合同预付款（C类）、现款采购（D类）。对于A类、B类，由采购部申报，根据账期进行审核，并安排支出计划；对于C类付款，要求采购部提供采购合同或定单，按照合同或定单提供的金额，安排资金计划；D类合同预付款，由采购部申报，同时提供采购合同，财务部按照采购合同进行审核，确认符合合同约定后，安排支出计划；除情况特殊，采购部应尽量减少现款采购。3223销售部申报的支付废料款、运费、海运费等，似同A类、B类付款，经审核后直接安排到资金计划中；办公室、生产部及其它部门申报的用款计划，参照采购计划，归集为A、B、C、D四类，进行计划安排。323 销售回款计划流程（1）销售部负责编制部门回款计划；（2）财务部根据销售收款情况，编制下月销售回款计划；（3）财务部对于本月未收回的销售计划款，连同本月前的计划未收款，在当月25日进行汇总通报，以督促催销售催收；（4） 月底由财务部对本月销售回款情况汇总分析。4 资金支付流程（见附图）5 出纳付款操作流程。51 银行出纳结算管理。在接到审批后的用款申请单后，首先进行核对，确定是否在资金计划之内、是否符合付款规定、是否超计划、是否提前支付等，一律严格按财务报销和资金支付审批管理制度执行，对出现任何不符合相关规定的将予以拒付，在核对无误后，确定以银行转账、网上支付、汇票结算何种方式支付。511 银行转账：由银行出纳填写支付凭证并加盖财务印鉴章，分管法人印鉴章的会计在接到银行出纳的支付凭证后应严格审核，审核内容与银行出纳审核内容一致，在确定与用款单上的金额一致后方可加盖法人印鉴章办理支付。512 网上支付：由银行出纳审核后通过网上银行提请付款，经财务经理授权后直接通过网上银行支付。513 汇票结算：包括银行汇票、银行承兑汇票和商业承兑汇票。5131银行汇票一般现款提货使用，非特殊情况一律通过银行转账。办理银行汇票时审核手续与银行转账相同，但交接银行汇票时出纳必须登记，办理交接手续。5132 银行承兑汇票：在以银行承兑汇票支付时必须办理银行承兑汇票转让协议，由客户或采购人员签字确认，并要求客户提供转账收据，保证票据在转让过程中手续完备。承兑汇票在到期时要提前办理托收手续，保证在到期日能收到托收款项。接受客户的承兑汇票时要特别注意，包括是否假票、背书栏是否填写完整、印鉴章是否清楚、粘贴单间的骑缝章是否清楚等，如必要的话到银行办理查询后方可收取。5133 商业承兑汇票：这是企业之间的一种结算方式，在转让过程中必须办理交接手续，在承兑汇票到期前，应安排足够的资金用于兑付。6 公司现金结算管理6.1 正常现金结算管理1、能入到外帐上的正常现金结算，必须纳入财务统一管理。2、现金结算须有税务部门认可的发票、收款收据才能入账，对所有主要原料须开具增值税专用发票抵税。3、对包辅材料和其他购买的物资需开具增