机械科学研究院财务分析管理内控制度.doc

财务分析管理内控制度

1目的
1.1通过财务报表、公司财务预算(计划)和其他资料，采用专门方法，系统分析评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测未来的发展趋势。
1.2规范总公司和所属各公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在公司管理中的作用。
1.3通过及时提交各子公司与总公司财务分析报告,发现当前经济活动中的隐患和管理上采用的较好的办法,趋利避害,提高经营管理水平。

2合用范围
总公司和所属各公司所有独立核算公司的财务分析。

3职责权限
3.1财务部负责组织全公司范围内的每月一次经济分析会；
3.2财务部负责总公司财务分析资料的编写；
3.3各公司财务科（室）负责各公司财务分析资料的编写，并按规定上报公司财务部。

4工作标准及规定
4.1 财务分析规定：
4.1.1每月报表报送完毕按照每月财务报表、预算(计划)和其他资料定期(月末、季末、年末)编写财务分析报表及财务分析报告(ppt)。
4.1.2财务分析资料应有公司负责人和编制人署名，并在封面上加盖公司公章。
4.1.3各公司财务分析报表应于每月5日前报总公司财务部，财务分析报告(ppt)应于每月7日前报总公司财务部。
4.2财务状况分析内容：(见下页列表)

序号
分析项目
分 析 具 体 内 容
1
生产经营状况
分析

1.1从产量、产值、质量及销售利润等方面对公司本期生产经营活动作简朴评价，本年计划及上年同期水平作对比说明。
2
成本费用
分析
2.1原材料消耗成本、燃料动力成本、直接人工、制造费用成本分别与计划对比增减变化情况，对变化因素作出分析说明。
2.2管理费用与销售费用的增减变化情况与计划与上年同期对比分析变化的因素，对管理费用中可控费用及销售费用中可控费用单列并分析。
2.3分析公司重要产品的销售毛利，并根据具体情况分析减少产品公司成本的途径。
3
利润实现和分派情况分析
3.1分析主营业务利润与利润总额的比例。
3.2对投资收益、汇兑损益及其他营业收支作出说明。
3.3分析利润完毕情况并说明因素。
3.4说明本年度实现的净利润及分派情况；累计可分派利润。
3.5反映资本公积金转增实收资本的情况。
4
资金的筹集和运用
4.1
存货分析
4.1.1根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。
4.1.2分析存货积压的形成因素及库存产品的完好限度。
4.1.3本期解决库存积压产品、物品的分析，涉及解决的数量、金额及导致的损失。
4.1.4存货的增减和周转情况
4.2
应收账款分析

4.2.1分析金额较大的应收账款形成的因素及解决情况，涉及催收进度情况。
4.2.2分析本期货款收入与销售收入的比例。
4.2.3季度、年度分析应相应收账款进行账龄分析，予以分类说明。
4.2.4应收账款的增减和周转情况
4.3
负债分析
4.3.1根据负债比率、流动比率及速动比率分析公司的偿债能力及财务风险的大小。
4.3.2分析本期增长借款的去向。
4.3.3季度分析和年度分析应根据各借款利息率与资金利润率的对比，分析各专项借款的效益性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
5
税费及缴纳情况
5.1各类税费的应交、已交、欠交情况，特殊问题要说明因素。
5.2公司管理费的应交、已交、欠交情况。
6
其他事项分析

6.1对发生重大变化的资产和负债项目作出分析说明。
6.2对数额较大的待摊费用、预提费用余额作出分析。
6.3对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
4.3措施和建议：
通过度析对所有存在的问题，提出解决措施和途径，涉及:
4.3.1根据分析结合具体情况，对公司生产经营提出合理化建议。
4.3.2贯彻上月提出的纠偏措施的实行情况，提出本月经营运作中存在的问题及纠偏措施。
4.3.3对现行财务管理制度提出建议。
4.3.4总结前期工作中的成功经验。

5.相关记录：
5.1《财务分析报告》（注：绝密）

6
6 相关支持文献及流程
6.1《财务分析管理内控流程》

财务分析管理内控流程

报表报送完毕开始财务分析工作

经营偏差分析报表
财务分析报告(ppt)

财务分析
报告(ppt)

财务主任审核

部长审核

不批准
不批准

不批准
汇总编制
财务分析报告
公司内部组织开会
编制财务分析
报告(ppt)
上报总公司
财务部
公司领导审核
主管领审核
编制经营偏差
分析报表
总公司组织开会

提出本月存的问题制定纠偏措施

题制定纠偏措施

提出本月存的问
题制定纠偏措施

贯彻上月纠偏措施

内控目的：
1.运用财务报表、财务预算（计划）和其他资料，采用专门方法进行系统分析，评价过去的经营业绩，揭示现有的财务状况，预测未来的发展趋势
2.财务分析编写规范、及时。

关键控制点：
1.子公司各自编写的财务分析资料，需由各公司财务负责人审核其编写的对的性及合规性。
2.总公司编写的财务分析资料，需由财务部部长及总经理审核。
3.财务分析资料提交的时间应遵守报送时间。