学校财务管理内控制度模板.doc

XX中学财务管理内控制度为了进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、行政事业单位内部控制规范（试行）及财政部、 国家教育部中小学财务制度等法律法规和相关规定，结合实际，特制定本制度。一、内部控制的目的：合理保证经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整，提高服务效率和效果，为教育教学工作正常开展奠定基础。二、内部控制构机建设：为切实做好我校内部控制工作，建立内部控制组织机构，成立内部控制工作领导组。组 长： 副组长： 成 员： 一、预算管理内部控制制度：1、应按规定的程序和时间编制年度预算计划。所有收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定所有纳入“收支两条线”管理；2、必须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增长支出。因特殊情况需调整后逐级上报；3、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。二、财务收支管理内部控制制度。1、学校收入管理控制（1）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，涉及财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。（2）一切收入均要入帐，并及时缴入学校开设的银行帐户。（3）营养餐补贴由政教处负责名单确认，教务处负责名单录入系统及比对，总务处负责安排食堂及时发放到学生餐卡中。2、支出管理控制：（1）支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金花费和损失；（2）必须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。（3）根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超过规定标准的支出事项应由经办人员说明因素并附审批依据，保证与经济业务事项相符。（4）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由总务处根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的协议等材料应当提交总务处作为账务解决的依据。属于重大经济事项，应当进行充足论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。（5）支出凭证须有经手人、验收人、校长签字方可入帐；（6）注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。三、资产管理内部控制制度：（一）钞票管理控制：1、根据市财政局经费支付制度规，要严格控制钞票流量，所发生的经济业务尽也许采用财政直接支付和授权支付的方式，应严格审核支出票据。2、报帐员备用金实行限额管理，严禁公款私存；3、报帐员定期对帐，保证帐帐相符，帐实相符；4、任何人不得挪用钞票，不得以借据“白条”抵库。（二）财产物资管理控制：1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每年定期由总务主任、总务副主任、保管检查一次，建立专项管理制度；2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，并及时检查固定资产管理系统数据，新增固定资产应及时建卡入账并录入财政局资产管理系统。要做到帐帐相符，帐物相符；3、每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。五、经费报销制度：（一）办公费使用范围及规定：1、范围：办公费重要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、实行大宗办公用品的应办理定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定。3、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。（二）差旅费报销规定：1、交通费按照某规定报销 2、差旅费报销原则上月月清；3、经办人填写好差旅费报销单，经验收人验收，最后由校长审批；4、到外地学习、考察、培训等按某规定报销。六、报废报损制度：1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废；3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门解决，不得继续存放在仪器室内。七、政府采购管理控制。1、学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据学校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。学校应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文献，由总务处对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文献、招标文献、投标文献、评标文献、协议文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。