油气操作成本及其他流程图模板.doc

KP04.07.02 油气操作成本及其它1.风险（1）F1生产成本核实对象和计算方法不正确；成本归集和分配不完整、不正确；计算方法在各期间不一致。（K）（2）F2成本分配计算所依据信息不正确（K）（3）F3成本计算方法变更未经有效审批。（4）F4成本开支范围不完整或不正确。2.控制方法1）F:生产成本核实对象和计算方法不正确；成本归集和分配不完整、不正确；计算方法在各期间不一致。（1）FK1会计核实中心生产成本科科长或指定人员依据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度要求、成本归集分配中计算方法、计算依据是否正确、计算方法正确性及前后各期一贯性，包含： 1.直接费用归集：是否含有直接计入成本对象条件；直接费用真实性、合规性和正确性；直接材料包含计划价格和实际价格差异分配；直接人员费用归集范围和金额正确性等。 2.间接费用归集：间接费用真实性、合规性和正确性；归集项目标正确性； 3.间接费用分配：间接费用分配方法利用正确性和一致性；间接费用分配金额正确性。 4.辅助生产成本归集和分配：辅助生产成本归集方法、范围正确性；辅助生产成本开支真实性、合规性和正确性；分配方法利用正确性和一致性；分配金额正确性。（2）F1.1M会计核实中心生产成本科科长或指定人员审查成本计算方法在各期间是否保持一致，在财务资产处结算审批单签字确定。（3）F1.2M会计核实中心生产成本科科长或指定人员依据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度要求、成本归集分配中计算方法、计算依据是否正确、计算方法正确性及前后各期一贯性，包含： 1.直接费用归集：是否含有直接计入成本对象条件；直接费用真实性、合规性和正确性；直接材料包含计划价格和实际价格差异分配；直接人员费用归集范围和金额正确性等。 2.间接费用归集：间接费用真实性、合规性和正确性；归集项目标正确性； 3.间接费用分配：间接费用分配方法利用正确性和一致性；间接费用分配金额正确性。 4.辅助生产成本归集和分配：辅助生产成本归集方法、范围正确性；辅助生产成本开支真实性、合规性和正确性；分配方法利用正确性和一致性；分配金额正确性。 2）F:成本分配计算所依据信息不正确（1）FK2会计核实中心生产成本科油气生产成本核实岗位依据计划处审核确定油气产品产量、损耗量、自用量、罐存、管存量、副产品产量等资料和数据，和各生产单位、销售事业部进行对账签认后，进行成本分配计算，科长或指定人员审核。（2）F2.1M会计核实中心生产成本科油气生产成本核实岗位依据计划计划处审核确定油气产品产量、损耗量、自用量、罐存、管存量、副产品产量等资料和数据，和各生产单位、销售事业部进行对账签认后，进行成本分配计算，科长或指定人员审核。 3）F:成本计算方法变更未经有效审批。（1）F3.1M会计核实中心生产成本科科长审查成本计算方法变更申请，安排油气生产成本核实岗位修订成本核实及管理措施；财务资产四处长对成本计算方法变更进行审查；企业总会计师对成本计算方法变更进行审批。4）F:成本开支范围不完整或不正确。（1）F4.1M会计核实中心生产成本科生产成本核实岗位严格根据股份企业成本、费用核实和管理措施要求确定成本计算方法、成本核实对象，起草企业成本核实及管理措施，生产成本科科长审核成本开支范围是否完整、正确；财务资产四处长对成本开支范围完整性、正确性进行审查；企业总会计师对成本开支范围完整性、正确性进行审批。3.步骤步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01制订 成本费用核实和管理措施会计核实中心 生产成本科 成本核实岗位成本核实管理措施02搜集、整理、审核、上报成本核实原始单据，编制费用分配表吐哈油田所属单位 相关科室 成本管理岗位费用分配表03审核 费用分配表吐哈油田 所属单位 主管领导04审核 原始单据及费用分配表，编制财务处结算审批单会计核实中心 生产成本科 成本核实岗位财务资产处结算审批单；记帐凭证05审核 记帐凭证，财务处结算审批单会计核实中心 生产成本科 科长06审批 记账凭证、财务处结算审批单吐哈油田 财务资产处 主管领导07进行帐务处理会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位08油气生产成本归集和分配会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位制造费用分配表；油气生产成本分配表；记账凭证；财务处结算审批单09审核 油气生产成本归集和分配会计核实中心 生产成本科 科长10进行帐务处理会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位11成本在产品之间分配、归集和产成品成本结转会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位油气产品成本计算表12审核 成本在产品之间分配、归集和产成品成本结转会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位13帐务处理会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位4.步骤接口无