家用电器公司商品报废审批流程模板.doc

上海永乐家用电器 （一类）
永财（规）字第12号
签发人：陈晓
商品报废审批步骤
一、商品报废定义：
商品报废，是指对在流转过程发生破损，短缺质次，超保修期而不能退货且无法折价销售商品进行报废销账处理。因为家电行业特殊性质，其中，对于报废商品需判定为数次返修、无维修价值和因为供给商清场或破产造成售后服务脱节从而使该商品无法销售库存商品，三者必需同时含有才能进行报废处理。若和供给商存在协议可由供给商调换或理陪商品不应包含在报废商品中。
二、商品报废处理步骤：
因发生质次、外观破损、售后服务脱节而无法进行销售商品且供给商不对此商品进行调换或理赔，则需要对商品进行报损及处理。标准上，每三个月第30天５号到１０号之间进行上报。当季度报废商品当季度上报，不得发生跨季度报损情况。具体处理步骤以下：
注：一次性报废金额在五万元以下，由分企业总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心立案。
一次性报废金额在五万元以上，必需上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。
产生商品发生质次、外观破损、长久滞销。
仓库填写《库存商品报废单》并注明原因

物流经理对此单进行审核并交业务部
具体品类员工确定确定商品进货价格、报废机处理意见
业务经理落实责任人，确定相关人员责任。
质检部门检验并出具对应质检汇报
可进行低价或促销销售商品
商品无法进行销售但零件或剩下部分能够参与售后服务
商品移入坏机库备查
经由业务部会同质检部门定价，确定其产品销售价格并通报分企业总经理、财务经理签字确定。
经由业务部报知分企业总经理、财务经理签字确定并将全部报废机送至对应品类售后服务部备用
报经分企业总经理、财务经理签字确定并由业务部会同财务部、质检部估量此商品残值
《库存商品报废单》及《商品质量检验汇报》汇同各相关部门主管级以上人员签字交由各分企业财务部存货管理员进行帐务调整。标准受骗季度报废商品需在当季度进入报废步骤。
无法进行销售或参与售后服务商品

注：一次性报废金额在五万元以下，由分企业总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心立案。
一次性报废金额在五万元以上，必需上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。
在商品报废过程中需由财务部存货管理员进行全程监督，全部报废过程中单据必需全部汇总交由存货管理员保管，《库存商品报废单》必需全部填写清楚，不得有任何形式遗漏或缺损。对于大于五万元以上商品，需在分企业总经理签字以后上交财务中心交由总裁签字方可进入下一步步骤。五万元以上商品，标准上报由中心存货管理专员专题监督，全部报废商品必需上报营销中心立案。
三、商品报废具体处理措施详解：
1、对于能够进行深入销售商品，业务部会同质检部所确定销售价格必需报由分企业财务经理签字确定价格合理性和可行性。在对外销售时，必需严格注明商品情况，不得发生以次冲好情况发生，且折价销售所需各项费用需上报分企业总经理审批签字确定。【可深入销售商品不可报废，可视一样机折价销售，财务不得做报废处理】
2、对于无法进行销售，但能够拆零使用商品，需要由业务部会通质检部对各项拆零费用及零件价格进行估算并交由分企业财务部确定。对于无法使用部分零件，应由业务部会同对应财务人员确定其净残值并交由分企业财务经理、总经理签字确定，不得随意处理无法使用部分。
3、对于完全报废商品，报经分企业总经理、财务经理签字确定并由业务部会同质检部及对应财务人员估量此商品残值，报废商品价值计入当季度损益。
以上后二种商品报废情况处理，全部单据最终全部必需交由库存管理员进行对应帐务调整。
四、步骤中各单据填制措施：
1、报废单据：
1）库存商品报废单（以下简称“报废单”）：由各部门合作完成，供给商、商品ID、货物名称、报废数量、报废原因由仓库填写，进货成本由财务商品管理员填写，净残值由员工填写，其它部分依据步骤由各职能经理或部门合作完成。
2）报废单背后必需贴有质检部门质检单、该批货物原订货单、仓库对于报废商品情况说明、如有责任人必需附上责任人处理意见及措施。若低价或折价销售需填写完整销售金额及具体销售措施；交各售后服务部零件需有具体零件签收单作为附件。报废单填制完成后交库存管理员签字并保留以备做帐务调整及处理。
3）单据必需确保全部附件完好无损，最终必需确保原件由财务部库存管理员留存保管以备以后检验，其它各职能部门保留复印件备查，库存管理员必需对全部步骤进行必需监督和管理。

库存商品报废单流转步骤
联 次
第一步步骤
第二步步骤
第一联：白，存根联
仓管填写->业务部(其它三联)
仓库 留存
第二联：红，财务联
业务部->质检部门->业务部
业务部->财务部库存管理员留存
第三联：绿，备查联
业务部->质检部门->业务部
业务部->财务部库存管理员->审监委
第四联：黄，业务联
业务部->质检部门
质检部门->员工留存

(此页无正文)

上海永乐家用电器
二○○四年六月二十六日

呈 报：审计监察委员会主任、总裁、副总裁
抄 送：总裁办、审计监察室、总部各职能中心、行政部、各区域、各分企业总经理、各分企业人事行政部
传阅/达范围：财务管理中心传达至部门全体职员、各分企业财务部、营销部、物流部达至部门全体职员并下发门店，门店传阅至门店经理、财务主管、收银
财务管理中心印发 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　共印　份

库存商品报废单
申请部门： 申请人： 申请日期： 年 月 日
供给商名称
商品ID
货物名称
报废数量
进货成本
报废原因
净残值
员工
处理意见

累计

商品报废原因：

物流经理确定：
商品质检汇报：
可直接粘贴质检单于背后，无须反复填写

质检主管签字：
残机处理措施：

业务经理签字：

分企业总经理审核：
财务经理审核：
财务中心审核：
总裁审核：
填表时间： 年 月 日 分企业库存管理员确定：