中小企业财务管理中存在的问题及对策-以鹏达塑料有限公司为例--本科本科毕业论文.doc

沈 阳 理 工 大 学 应 用 技 术 学 院毕业设计（论文）题 目：中小企业财务管理中存在的问题及对策以鹏达塑料有限公司为例学 院： 经济与管理学院 专 业： 会计学 学生姓名： 赵奥楠 指导教师： 刘颖 二零一五年三月九日 摘 要中小企业作为国民经济的重要组成部分，在我国的经济格局中所占有的地位非常重要，为我国的经济发展做出了巨大的贡献。但中小企业财务管理存在的问题已然成为其发展障碍。我们要大力发展中小型企业，逐步改善中小型企业中存在的问题，而这些问题的核心是财务管理问题。只有对中小企业实行科学的、务实的、刚性的财务管理，带动和牵制企业其它专业管理，才能有望实现企业利润最大化或企业价值最大化的目标。本文以鹏达塑料有限公司为例，就流动资产结构问题进行剖析，对固定资产管理的程序和办法进行了规范，对成本费用的测算与控制内容应用进行了讲解，要求中小企业技术创新以实现成本费用下降，讨论了筹资资金应关注的问题和风险。提高中小企业的财务管理水平、企业管理水平，对建立现代企业制度、完善社会主义市场经济体制，具有十分重要的和长远的意义。关键词：鹏达塑料有限公司；财务管理；筹资；成本费用 AbstractSmall and medium-sized enterprises as an important part of the national economy, in the pattern of our countrys economy status is very important, for our countrys economic development has made a great contribution. But the problems existing in the small and medium-sized enterprise financial management has become the barriers in the development of its. We will vigorously develop small and medium-sized enterprises, and gradually improve the problems of small and medium-sized enterprises, which is the core of the financial management problems. Only for small and medium-sized enterprises implement scientific and pragmatic, rigid financial management, drive and other professional management in enterprises, can be expected to maximize corporate profits and enterprise value maximization goals.Taking peng da plastic co., LTD as an example, analyzes the current assets structure problem, on the procedures and methods for fixed assets management norms, the cost of measurement and control application for content, requirements of small and medium-sized enterprise technology innovation to achieve cost down, discusses the financing funds should focus on problems and risks. Improve the level of small and medium-sized enterprise financial management, enterprise management level, to establish modern enterprise system, perfecting the system of socialist market economy, it is very important and long-term significance.Key words: Peng da plastic co., LTD; financial management; Financing; The cost目 录摘要.1Abstract.2.绪论.11企业财务管理的相关理论及企业简介.11.1财务管理的相关概念.1.1.1财务管理的定义.1.1.2财务管理的职能.1.1.3财务管理的地位.1.2财务管理的方法体系.1.2.1财务预测.1.2.2财务决策1.2.3财务预算.1.2.4财务控制1.2.5财务分析.1.3财务管理的内容.1.3.1营运资本.1.3.2成本管理.1.3.3收益分配1.3.4财务监督.1.4鹏达塑料有限公司简介2鹏达塑料有限公司财务管理分析.2.1资产结构存在的问题2.1.1流动资产存在的问题.2.1.2固定资产存在的问题.2.2筹资存在的问题.2.2.1资金短缺，融资能力差2.2.2筹集资金较为困难.2.3成本费用制度不完善.2.3.1成本控制不力，导致利润空间下降2.3.2项目投资缺乏可行性3针对鹏达塑料有限公司存在问题的解决措施.3.1提高企业资金管理.3.1.1加速资金流动3.1.2控制库存存货.3.2降低筹资成本和风险3.2.1测算好资金需要量.3.2.2拓宽筹资渠道.3.3加强成本费用管理3.3.1完善财务基础工作.3.3.2合理进行投资.结论.致谢.参考文献.Appendix附录绪 论企业财务管理即对企业的财务进行的管理，企业所有生产经营活动都反映资金运动，财务管理是对资金运动的管理，其管理范围涉及企业的人、财、物各个方面，产、供、销各个环节。财务管理全面管理企业的资金，以控制资金的手段对企业各专业部门进行间接的管理，并对资金的筹集、投放、耗费、回收和分配直接操作业务活动进行直接管理。企业的财务管理是通过全面管理资金的形式管理企业全面工作，它所完成的总目标就是企业的目标。它为企业的根本任务服务的，并受财务管理内容的制约，其基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金利用财务管理手段，提高企业经济效益。但是，我国中小企业近五年的淘汰率达到70%，有约30%左右的中小企业处于亏损状态，究其原因，有相当部分企业是因为财务管理薄弱而造成的。因此，研究中小企业财务管理，寻求解决办法和对策是有着非常重要意义的。本文就鹏达塑料有限公司存在的问题进行分析，并寻找相应的对策措施。 1企业财务管理的相关理论及企业简介1.1财务管理的相关概念1.1.1财务管理的定义 财务管理是在一定的整体目标下关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则,组织企业财务活动，处理财务关系的项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。1.1.2财务管理的职能财务职能是指企业的财务在运行中所固有的功能。财务的职能源于企业资金运动及其所体现的经济关系表现为筹资、用资、耗资、分配等过程中的管理职能包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析等。传统的财务职能理论在引入产权思想后，以财务分层理论为基础，从财务管理主体（所有者和经营者）角度来研究财务职能更具科学性，从该角度定义的财务职能更倾向于使所有者和经营者为实现企业目标而共同进行的财务管理所具有的职责和功能。把所有者的财务职能定义为决策、监督、调控，经营者的财务职能为组织、协调和控制。“二权分立”更好地使财务职能迅速实现，提高了效率。1.1.3财务管理的地位在社会主义市场经济发达的今天，财务管理的确具有极其重要地位。资本的管理是现代企业管理核心。财务管理是以货币为统一的计量单位，渗透在了企业管理各个环节和角落。其管理成效的好坏将直接影响到企业管理的成效。而资本管理是否有效,顺畅和合理,直接影响到企业能否生存和发展。1.2财务管理的方法体系1.2.1财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。它是财务管理的环节之一，其主要任务在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制计划，分解计划指标服务。财务预测环节主要包括明确预测目标，搜集相关资料，建立预测模型，确定财务预测结果等步骤。进行预测的目的，是为了体现财务管理的事先性，即帮助财务人员认识和控制未来的不确定性，使对未来的无知降到最低限度，使财务计划的预期目标同可能变化的周围环境和经济条件保持一致，并对财务计划的实施效果做到心中有数。1.2.2财务决策 财务决策是财务管理的核心，它的正确与否，往往关系到企业的命运。常用的方法有比较分析法、线性规划法、最大最小收益法和最大最小后悔法、概率决策法等。财务计划，是在一定的时期内以货币形式反映企业资金运动的指标，是用企业财务管理的总目标具体分解。1.2.3财务预算是反映某一方面财务活动的预算，反映现金收支活动的现金预算；反应销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制。预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。1.2.4财务控制财务控制是指在企业经营过程中，以各项定额为依据，利用有关信息和措施，对财务活动进行计算和审核。财务管理部门在成本费用中实行统一管理，担负着重要责任。主要包括:制定成本管理制度，进行成本预测，编制成本计划，确定成本费用控制标准，进行指标分解，核算成本费用，分析和考核成本计划情况。1.2.5财务分析财务分析是依据企业财务会计报表的有关数据资料，对经济活动过程和结果进行分析评价。并写出书面报告。财务分析与评价的内容相当广泛，主要是从企业口常管理的需要出发，具体归纳为企业偿债能力分析与评价，企业运营能力分析与评价，企业盈利能力分析与评价，企业发展能力与评价等。中小企业的财务分析主要是对财务报表的分析，分析的方法是多种的。对中小企业建议采用比较分析法和比率分析法。1.3财务管理的内容1.3.1营运资本企业的营运资本有广义和狭义之分,广义的营运资本就是指公司的流动资产总额;狭义的营运资本是指企业经营资产减去经营性负债后的余额,也称为净营运资本。企业的净营运资本一般是作为衡量一个企业偿债能力的一个指标。企业流动资产主要包括企业现金与银行存款、应收账款、存货和其他应收和预付款项。根据种类划分,营运资本理论可分为现金管理理论、应收账款管理理论和存货管理理论。企业现金的存在是满足企业的交易性需求、预防性需求和投机性需要。企业管理的要求是提高现金的使用效率即减少成本、提高收益。企业现金持有成本分为机会成本、管理成本和短缺成本,现金管理目标是保持最佳现金持有量使得现金持有成本最小。应收账款的主要来源是企业主营业务收入,营业收入增加,企业的应收账款也会增加；同时应收账款也会产生坏账和增加企业的收账成本和企业现金短缺成本。所以,企业应收账款的管理就是在提高收入的基础上控制坏账和短缺成本。1.3.2成本管理成本是商品经济的价值范畴,是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的,就必须耗费一定的资源(人力、物力和财力),其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。企业会计制度中将成本、费用分别定义为:成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费;费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本和费用的关系是成本是按一定对象归集的费用,费用是资产的耗费,针对一定期间而言,与生产的产品无关。而在企业所得税法中,成本是生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。1.3.3收益分配企业的利润分配属于财务管理活动中的一项,收益分配也有广义和狭义之分。广义的收益分配是指收入分配,企业收入首先应该弥补获取收入所指出的各项成本、费用,其次是向国家缴纳税金、弥补之前亏损,最后才是向股东进行分配。股东作为企业的所有者享受的是最后收益,所以一般也以股东利益最大化作为企业财务管理的目标。而狭义的收益分配指的是企业的净利润分配,企业利润分配亦可以分为对外和对内。对外分配主要是对企业股东、高级管理者和有杰出贡献的员工进行分配,对内则是企业的留存收益,通过提取公积金可以缓解企业未來经营压力,也可以提高企业的偿债能力并且有利于未来的企业融资活动。所以,良好的分配制度不仅可以达到激励员工、留住人才,同时也可以保证企业的进一步发展。1.3.4财务监督财务监督是运用单一或系统的财务指标对企业的生产经营活动或业务活动进行的观察、判断、建议和督促。它通常具有较明确的目的性,能督促企业各方面的活动合乎程序与合乎要求,促进企业各项活动的合法化管理行为的科学化。财务监督活动可以通过财务报表分析来进行,报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据,并结合其他有关补充信息,对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价,为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。1.4鹏达塑料有限公司简介鹏达塑料有限公司于2005年建成投产，是民营中小型企业，主要生产各种规格的塑料制品，注册资金500万元人民币，生产车间2640平方米，拥有固定资产原值425万元，员工人数136人，管理人员18人，工程技术人员14人。几年来，为鹏达房屋建设、油田野外施工、老居民楼房顶平改坡作了大量的工作，使企业有了一定的规模。企业设有厂办公室、财务部、生产部、销售部、安全环保部、质检部、技术部、资料室。管理体系内各部门有工作制度、办事程序、岗位责任制、业务考核奖惩制度，产品有技术规范工艺流程、质量检验标准。产品生产安装通过了HSE(安全、质量、环保)行业认证体系和工S09002质量保证体系。全公司上下拧成一股绳，达成一个共识，向用户和市场提供最好的追求，更好的产品和服务，来赢得市场、赢得更大的经济效益。企业发展目标:技术创新，质量一流，管理上水平，企业实现价值最大化。企业文化:落实三老四严，四个一样，以信誉求生存;提高企业素质，产品质量，以效益求发展。2鹏达有限公司财务管理分析2.1资产结构存在的问题2.1.1流动资产存在的问题流动资产结构不合理，资产周转率低。流动资产结构实质是各类形态的流动资产占整个流动资金的比重。如表 2.1鹏达塑料有限公司流动资产结构两年平均流动资产占总资产的 59.7%；平均应收帐款占平均流动资产的 70.1%，平均存货占平均流动资产的 23.6%。应收帐款和存货合计占流动资产的 93.7%，流动资产占用结构严重不合理，流动资产占用过多，超过生产经营的需要，会给企业带来机会成本，造成企业利润下降，流动资产中的应收账款和存货占用过多.表2.1鹏达塑料有限公司流动资产结构表项目平均值（万元）百分比%应收账款360（345+375）/270.1%货币资金27.5(24+31)/25.4%应收票据2.75(3.7+1.8)/20.53%预付账款1.9(1.6+2.2)/20.37%存货121.4(115.7+127)/223.6%流动资产合计513.5(490+537)/259.7%资产合计860(820+900)/2100%一方面表现企业大量资金处于闲置状态，应收回不能收回；另一方面表现为企业购置原材料，添置设备无资金来源。为发展生产又要积极筹集资金向银行贷款，增加企业财务负担，由于企业财务管理部门未能对应收帐款引起足够重视，出现应收帐款在法律期限内无人问津的状况，甚至造成了坏帐损失，增加了企业的负担。2.1.2固定资产存在的问题（1）固定资产价值核算不完整。鹏达塑料有限公司在固定资产资金管理中，只以固定资产购入价做为固定资产价值，固定资产转移也未能及时加强价值的核算，对资本性支出和收益性支出的界线体现不清楚。在固定资产帐户中未能将购置固定资产的运费及固定资产调试费计入固定资产价值中，造成了不能反映固定资产完全价值。 （2）固定资产帐实不相符鹏达塑料有限公司在对固定资产管理中，虽建立了固定资产明细帐，在价值上对固定资产进行了管理，但忽视了固定资产的价值形态和实物形态二者的双重管理。固定资产在使用过程中，固定资产折旧已经提完，固定资产实物依然完好，但却放松了管理，不对其进行保管、维护和盘点、建帐。 （3）固定资产保管保养维修不到位。鹏达塑料有限公司在固定资产核算中，采用8%的综合折旧率，其折旧率与企业固定资产的使用状况不相符，不能保证物质资料在再生产中价值消耗的及时补偿，有的设备在正常使用下，其使用价值已丧失，但其价值形态依然存在，没有能实现固定资产的保值和使用效益。2.2筹资存在的问题2.2.1资金短缺，融资能力差一般来说，制造业企业由于自身特点，其企业资金占用量通常比较大，从而此类企业需要准备充沛的营运资金进行常规的生产经营活动中。对于鹏达塑料有限公司来说，需要准备规模不小的存货来应对旺季的大批量销售，从而这些时期中公司存货大幅度增加，而短期内无法转化为销售额。这种情况下大量的存货无法变现，从而使得在此期间内急需资金。表2.2是鹏达塑料有限公司公司 2012 年至 2014 年的资产负债率。 表2.2公司2012至2014年资产负债率201220132014资产负债率36.50%30.11%16.36%在公司刚注册的头几年里，由于其自身融资渠道非常有限，额度也非常少，从而使得企业在经营过程中经常捉襟见肘，严重限制了企业生产规模的进一步扩大。对于公司来说，其生产规模的扩大，必须建立在资金相对充足的基础上。所以，从一三年开始，公司作出许多努力来争取银行信贷。然而，其资产负债率较高的现状却使得其较难以从银行获得贷款。2.2.2筹集资金较为困难资金筹集是资金运动的起点，一个企业筹资能力如何，决定着企业资金运动的规模和生产经营发展的程度。中小企业筹资中一定要扬长避短，坚持规模适当原则；筹措及时原则，来源合理原则，公平守法原则，做好企业资金筹措。（1）鹏达塑料股份有限公司这类中小企业有较高的倒闭和歇业比率，银行通常不愿向这样的企业提供贷款。据统计，我国有近 30%的中小企业将在2年之内消失，近 60%的中小企业将在4 年内消失。面对这种情况，银行向其发放贷款时往往面临着较大的风险。此外，贷款偿还的高违约率也是中小企业难以获得银行贷款的另一重要原因。企业规模与银行贷款企业规模小于51人51-100人101-500人大于500人拒绝次数比例%79.9259.8743.1824.34银行贷款比例%7.422.623.644.1（2）服务体系的问题。中国当前缺乏专门为鹏达塑料有限公司这类的中小企业提供贷款服务的金融机构，基于企业资信状况不稳定，国有商业银行在资金借贷等方面对这类的中小企业贷款大打折扣，其次市场体系的不完善，使他们的融资更加困难。 企业年龄与银行贷款企业年龄小于2年2-4年4-5年5-8年大于8年拒绝次数比例%74.251.247.946.836.5银行贷款比例%2.26.217.936.439.12.3成本费用制度不完善2.3.1成本控制不力，导致利润空间下降鹏达塑料有限公司在成本管理方面还是长期以来旧有的手段，首先靠扩大企业规模获益；其次靠提高和产业链相关衔接企业挤压价格，从而实现成本转嫁的效果。然而，虽然目标市场在逐渐扩大，但是同类企业发展迅速，所以想要通过扩大产量降低平均成本的目的很难实现。同时，长期通过从上、下游企业挤压价格获得暂时的成本降低，必将在未来失去稳定良好的合作企业，进而在长期中使得企业难以稳定发展。公司在经营中由于其产品特点，产品类型很多，然而每个类别都销量非常有限，这也使得企业很难形成规模经济。表2.3 2012-2014年公司财务与经营状况分析2012年2013年2014年销售收入8272.7210990.1510775.98销售成本617785398157存货周转次数5.114.73220主营业务利润率20.31%15.58%18.29%税前利润率15.69%9.45%9.18%净利润率11.76%9.45%9.18%通过表2.3可以看出，鹏达塑料有限公司从二零一二年开始，连续三年年的销售收入呈现良性增长，然而在销售成本方面却增长过快,并且因此引发公司在主营业务率方面出现明显的跌落。同时，公司存货周转次数从二零一二年开始连续三年都在降低，而且速度较快，这都反映出公司销量下滑，目标客户市场收窄，同行业对手竞争激烈的现象，从而导致库存压力过大，严重挤压公司运营中可用的资金数量，进而影响正常的资金与存货周转。上述情况都反映出公司对于成本与存货的计划性，预见性方面还需要增强，同时公司还需要有科学的长期规划。一般来说，企业在成本核算的有效性的同时，直接决定着企业利润的核算，并为下一步成本优化提供参考。然而，在公司现有各种因素的影响下，无法做到成本的科学计算。而且对于科学的预测与决策产生很大的负面影响。2.3.2项目投资缺乏可行性（1）成本费用管理没有针对性。从成本费用管理中看，年度成本费用计划，只是延续去年的成本费用。并未进行年度成本费用的预测，缺少成本费用比较的资料，不能反映出成本费用的节约程度，反映不出哪些环节存在成本费用浪费现象。 （2）项目投资比较盲目。该企业在项目投资中对投资风险评诂尚少，没有形成财务论证的可行性报告，资金的时间价值难以确认机会成本研究分析，在建材市场特别是塑料市场近于饱和的情况下，继续投资引进新生产线，需求量减少，结果工作量不足，处于半停产的状态，浪费了资金，削弱了企业的经济实力。 （3）技术创新资金投入不足。鹏达塑料有限公司满足于技术引进，对内部新技术开发、新工艺研究、新产品试制重视度不够，缺少资金投入。技术人员研究没有适时的资本支持，没有看到技术的创新，其在长期、整体上看是不能获取更大的经济效益。质量的提高、价格的降低，有助于提高企业的优势。3针对鹏达塑料有限公司存在问题的解决措施 3.1提高企业资金管理 3.1.1加速资金流动 企业若想提高资金管理力度，来达到加速资金流动速度的目的，就需要做到以下两点：一是做好现金管理，现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金。现金是流动性最强的非盈利性资产。企业持有现金是为了应付经营过程中的正常支出和某些预测不到的意外支出。在保证企业经营活动现金需要的同时，降低企业闲置的现金数量，提高资金收益率是企业现金管理的目标。需要分别从加速账款回收、控制现金支出及加强现金收支的综合控制三方面论述现金管理的日常控制。从而提高现金使用率，达到资金的效用最大化。二是做好应收账款的管理，应收账款是在销售产品或提供劳务过程中应向客户收取的款项。应收账款取决于市场的经济状况和企业的信用政策。市场的经济状况在主观上无法加以控制。因此，制定合理的信用政策是加强应收账款管理，提高应收账款投资效益的重要前提。信用政策包括信用标准、信用条件和收款政策等内容。通过制定完善的信用政策来提高应收账款的投资效益，从而达到加速资金流动的目的。我相信如果企业做到以上两点，就会能在一定程度上加速资金的流动，提高企业的资金管理水平。3.1.2控制库存存货 如果企业想通过控制库存存货来提高资金管理水平的话，不妨从一下几点着手去做：1.严格执行财务制度规定，使账、物、卡三相符。存货管理要严格执行财务制度规定，对货到发票未到的存货，月末应及时办理暂估入库手续，使账、物、卡三相符。2.采用ABC控制法，降低存货库存量，加速资金周转。对存货的日常管理，根据存货的重要程度，将其分为ABC三种类型。A类存货品种占全部存货的10%15%，资金占存货总额的80%左右，实行重点管理，如大型备品备件等。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%30%，资金占全部存货总额的15%左右，适当控制，实行日常管理，如日常生产消耗用材料等。C类存货品种占全部存货的60%65%，资金占存货总额的5左右，进行一般管理，如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定出较为合理的存货采购计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转。3.加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本。这样，既确保了生产的正常进行，又有效地控制了采购成本，加速了资金周转、提高了资金的使用效率。4.充分利用ERP等先进的管理模式，实现存货资金信息化管理。要想使存货管理达到现代化企业管理的要求，就要使企业尽快采用先进的管理模式，如ERP系统。利用ERP使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低库存，使存货管理更上新台阶。如果企业能做到以上几点，那么提高企业存货管理水平便不在话下，而提高资金管理水平也是水到渠成，指日可待。3.2降低筹资成本和风险 3.2.1测算好资金需要量为了达到降低企业筹资成本和风险的目的，我们可以尝试去测算出更加精确的资金需要量。资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测。企业筹集资金，首先要对资金需要量进行预测，即对企业未来组织生产经营活动的资金需要量进行估计、分析和判断，它是企业制定融资计划的基础。而预算方法大体分为两种，一是定性预测法，定性预测法是根据调查研究所掌握的情况和数据资料，凭借预测人员的知识和经验，对资金需要量所作的判断。这种方法一般不能提供有关事件确切的定量概念，而主要是定性的估计某一事件的发展趋势、优劣程度和发生的概率。定性预测是否正确，完全取决于预测者的知识和经验。在进行定性预测时，虽然要汇总各方面人士的意见和综合地说明财务问题，但也需将定性的财务资料进行量化，这并不改变这种方法的性质。定性预测主要是根据经济理论和实际情况进行理性地、逻辑地分析和论证，以定量方法作为辅助;一般在缺乏完整、准确的历史资料时采用。二是定量预测法，定量预测法是是指以资金需要量与有关因素的关系为依据，在掌握大量历史资料的基础上选用一定的数学方法加以计算，并将计算结果作为预测的一种方法。定量预测方法很多，如趋势分析法、相关分析法、线性规划法等等。企业持续的生产经营活动，不断地产生对资金的需求，同时，企业进行对外投资和调整资本结构，也需要筹措资金。企业所需要的这些资金，一部分来自企业内部，另一部分通过外部融资取得。由于对外融资时，企业不但需要寻找资金提供者，而且还需要作出还本付息的承诺或提供企业盈利前景，使资金提供者确信其投资是安全的并可获利，这个过程往往需要花费较长的时间。因此，企业需要预先知道自身的财务需求，确定资金的需要量，提前安排融资计划，以免影响资金周转。3.2.2拓宽筹资渠道 对于中小企业来说，企业拓宽筹资渠道的拓宽主要还是通过紧紧围绕政策来实现，针对高成长中小企业的特点和成长规律，近年来工信部会同有关部门努力创造宽松融资环境，支持高成长中小企业优先获得金融服务。在间接融资方面，工信部与人民银行、银监会等部门保持密切沟通，致力于研究制定和落实支持小型微型企业发展的各项金融政策，加强中小企业信用担保体系建设，通过担保提升中小企业融资能力。此外，工信部还与工、农、中、建、交五大国有商业银行以及国家开发银行签订了关于改善中小企业金融服务的合作协议或备忘录，鼓励轻资产的高成长中小企业通过知识产权质押等新型抵质押方式，以及贷款保证保险、融资租赁、信用贷款等方式获得资金。此外，在围绕政策的同时，企业还需要把握一切机会，来增加筹资额，为企业的发展做好铺垫。3.3加强成本费用管理 3.3.1完善财务基础工作 做好会计基础工作是改善经营管理、促进经济健康持续稳定发展的需要。随着经济的发展，会计工作在企业中的地位日趋重要，而会计基础工作又是会计工作的基本环节。试想，如果发票没有按规定审核、会计凭证填制不合规范、会计账簿设置不合理，那么会计报表就不能及时、真实、客观、完整的反映一个单位的经营成果，就会影响到经营者的决策，影响到会计资料使用者对会计资料的及时了解和利用。影响到会计资料在改善经营管理、加强内部控制、防范经营风险等方面功能作用的发挥。完善财务基础工作需要从以下几点着手：一是认真学习好会计法和会计基础工作规范，熟悉和掌握其中的法律、法规，制度以及各类规定，做好依法建账、准确报账等工作，扎扎实实的做好会计基础工作。同时做好宣传工作，使各级领导充分认识到会计基础工作的重要性。二是大力提高财会人员的综合素质。做好会计基础工作，财会人员的素质是关键所在。提高财务人员的素质要做好两方面的工作：一是各单位领导和财会部门要重视财会人员的在职培训工作，如有计划、有组织的分期分批轮训在岗的财会人员，尤其对于财会、税收、金融等方面出台的新政策，更要组织好财会人员积极参加培训，使其能更好地为单位服务。二是财会人员应该积极主动学习，既要加强政治理论和职业道德规范学习，领会会计职业道德内涵，自觉遵守会计职业道德，增强责任感，爱岗敬业，依法努力提高自身职业道德水准。又要不断加强财会人员的专业理论学习，不断更新业务知识，提高业务素质。三是加强会计基础工作监督，会计工作涉及面广，政策性强，业务内容错综复杂，会计手段灵活多样，会计人员素质千差万别，加强会计监督是做好会计基础工作的重要保证，单位应成立检查小组，定期对会计基础工作进行检查，一方面由上级部门委派审计部门检查，另一方面由会计人员组成，相互检查、相互学习，以不断提高自身的业务水平。通过以上几点，企业的财务基础工作一定会日臻完善，企业也会蒸蒸日上。3.3.2合理进行投资企业如果想发展壮大，进行投资是必不可少的。而合理的高效益的投资对于企业来说更是非常重要的，所以进行合理投资是企业蓬勃发展的必经之路。而合理进行投资的方法，我觉得可以从以下几点入手：第一点是应以对内投资方式为主，对内投资主要有以下几个方面，一是对新产品试制的投资，二是对技术设备更新改造的投资，三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。第二点是分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。第三点是规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意