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一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.
尽管行政事业单位的目的、组织结构和资金活动特点与公司不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。（ ）
A 对的
B 错误
对的答案：A
我的答案：A
解析
2.
内部控制评价是指对内部控制体系建设、实行和运营结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价涉及：过程评价和结果评价。（ ）
A 对的
B 错误
对的答案：A
我的答案：A
解析
3.
行政事业单位财会部门是协议承办部门，负责本部门业务范围内协议的谈判、审批、订立、履行等工作。 （ ）
A 对的
B 错误
对的答案：B
我的答案：B
解析
4.
加快“金财工程”建设通过运用信息技术手段，实现事前、事中、事后的财政资金流向全程动态监督，不属于小金库管理的措施。（ ）
A 对的
B 错误
对的答案：B
我的答案：B
解析
5.
专项监督，即个别评价，即连续性监督检查，是指单位对建立和实行内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。（ ）
A 对的
B 错误
对的答案：B
我的答案：B
解析
6.
公司隐匿的私募股权和债权也属于小金库的形式。（ ）
A 对的
B 错误
对的答案：A
我的答案：A
解析
7.
收入不入账是小金库的重要资金来源之一。（ ）
A 对的
B 错误
对的答案：A
我的答案：A
解析
8.
各种形式的回扣和佣金不属于小金库的来源。（ ）
A 对的
B 错误
对的答案：B
我的答案：B
解析
9.
从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目的相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。（ ）
A 对的
B 错误
对的答案：A
我的答案：A
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10.
由于非税收入大部分是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采用各种措施规避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。
A 对的
B 错误
对的答案：A
我的答案：A
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二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.
小金库对相关负责人的最大危害是（ ）。
A . 导致仇富心理
B . 影响社会稳定
C . 影响公司的正常决策
D . “小金库”一旦被查出，轻则免职，重则追究法律责任
对的答案：D
我的答案：D
解析
2.
我国《政府采购法》规定（ ）应作为政府采购的重要采购方式。
A ．邀请招标
B ．公开招标
C ．竞争性谈判
D ．单一来源采购
对的答案：B
我的答案：B
解析
3.
服务和劳务收入不涉及（ ）。
A ．加工
B ．维修
C ．运送
D ．收入违约金
对的答案：D
我的答案：D
解析
4.
内部控制概念框架下所说的风险是指（ ）。
A ．损失
B ．损失的也许性
C ．目的实现的不拟定性
D ．目的无法实现
对的答案：C
我的答案：C
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5.
政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文献截止之日，一般不得少于（ ）天。
A ．20
B ．30
C ．15
D ．7
对的答案：A
我的答案：A
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6.
下列不属于风险分析的方法是（ ）。
A ．定性分析法
B ．定量分析法
C ．评分法
D ．本量利分析法
对的答案：D
我的答案：D
解析
7.
固定资产控制目的不涉及（ ）。
A ．保护行政事业单位固定资产的安全完整
B ．保证固定资产会计信息的准确性
C ．促进单位关于固定资产招标、采购、使用、平常维护、处置等办事效率的提高
D ．提高固定资产的使用效率
对的答案：D
我的答案：D
解析
8.
以下哪种方法属于小金库检查中的检查收入完整性方法（ ）。
A ．支出追查法
B ．清查票据法
C ．账户核对法
D ．突击检查法
对的答案：C
我的答案：C
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9.
采用虚列职工人数、虚报加班工资和调出、减员不删名额等方式多分派工资费用属于小金库的那种形式（ ）。
A ．以各种名义虚列支出、虚增费用，套取公款
B ．反复列支费用
C ．公司受到投资收益不入账
D ．虚报冒领款
对的答案：A
我的答案：A
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10.
下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。
A ．法律政策风险
B ．经济风险
C ．社会风险
D ．道德风险
对的答案：D
我的答案：D
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三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.
行政事业单位在许多方面和公司组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和公司之间的区别是显著的，这些不同之处重要表现在以下几个方面（ ）。
A ．行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利
B ．受托责任的多层次性
C ．资金来源的无偿性
D ．资金运用的限定性
对的答案：ABCD
我的答案：BCD
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2.
要想根治仍需在（ ）等方面采用一系列的措施。
A . 制度
B . 法规
C . 打击
D . 监管
对的答案：ABD
我的答案：ABD
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3.
行政事业单位收支业务中预算控制比较薄弱的表现有（ ）。
A ．预算编制比较粗糙
B ．预算刚性不够
C ．预算编制细化到项目
D ．对资金的使用品有较强的预见性
对的答案：AB
我的答案：ABC
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4.
事业单位向财政部门申请用财政性资金购置规定限额以上资产的(涉及事业单位申请用财政性资金举办大型会议、活动需要进行的购置)，按照下列程序报批（ ）。
A ．年度部门预算编制前，事业单位资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出下一年度拟购置资产的品目、数量，测算经费额度，报主管部门审核
B ．主管部门根据事业单位资产存量状况和有关资产配置标准，审核、汇总事业单位资产购置计划，报同级财政部门审批
C ．同级财政部门根据主管部门的审核意见，对资产购置计划进行审批
D ．经同级财政部门批准的资产购置计划，事业单位应当列入年度部门预算，并在上报年度部门预算时附送批复文献等相关材料，作为财政部门批复部门预算的依据
对的答案：ABCD
我的答案：BCD
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5.
检查支出真实性的方法涉及（ ）。
A ．现场勘察法
B ．审阅相关资料法
C ．延伸检查法
D ．发票检查法
对的答案：BCD
我的答案：BCD
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6.
单位应当制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制规定，并设立相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展情况，保证预算工作全过程得到有效授权和控制。预算授权审批的环节有（ ）。
A ．预算编制的授权审批
B ．预算执行中的授权审批
C ．预算调整中的授权审批
D ．预算分析与考核的授权审批
对的答案：ABCD
我的答案：ABCD
解析
7.
行政事业单位内部控制的目的可以拟定为（ ）。
A ．保护行政事业单位固定资产的安全完整
B ．保证固定资产会计信息的准确性和可靠性
C ．促进单位关于固定资产招标、采购、使用、平常维护、处置等办事效率的提高
D ．保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性
对的答案：ABCD
我的答案：ABCD
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8.
三次“小金库”治理工作的对比分析（ ）。
A ．相关规定越来越细化，规定越来越严格
B ．对“小金库”的定义不同
C ．分级负责，分口把关
D ．越来越强调“小金库”治理工作的整体性和各部门的协作配合
对的答案：ABD
我的答案：ACD
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9.
为了使预算内容更准确、更符合实际情况，预算编制应遵循以下原则进行（ ）。
A ．坚持效益（涉及社会效益）优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
B ．坚持经济活动规律原则，并符合自身业务特点、运营周期和管理需要
C ．坚持积极稳健原则，保证以收定支，加强财务风险控制
D ．坚持权责对等原则，保证切实可行，围绕运营战略实行
对的答案：ACD
我的答案：ACD
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10.
内部监督是对内部控制建立与实行情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实行的有力保障，具有非常重要的地位。内部控制自身也存在其固有的、不可避免的局限性，重要表现为（ ）。
A ．设计良好的内部控制也许由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、互相串通、蓄意营私舞弊而失去作用
B ．内部控制是由人建立、行使的，假如单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达成实行内部控制的基本规定，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充足发挥作用。
C ．单位在设计和实行内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。当实行某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设立控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就也许得不到控制
D ．内部控制一般都是针对常规业务设立的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制也许不合用
对的答案：ABCD
我的答案：ABCD
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