金晖公司内部控制循环制度模板.doc

金晖企业内部控制循环制度第一章 总 则第一条 为规范金晖企业运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据中国会计法、内部会计控制基础规范等相关法律法规，特制订金晖企业内部控制制度。第二条 本企业所称内部控制关键包含财务开支审批内部控制制度、采购和付款业务程序内部控制制度和销售和收款业务程序内部控制制度等三个关键内部控制制度。第三条 在企业业务程序内部控制步骤上，上一步骤控制点责任人有权指导和监督下一步骤控制点责任人，并对出现错误和误差负担对应责任：即对于下一步骤控制点责任人因出现错误和误差所带来损失，除其本人应负担对应责任外，其上级责任人也要负担对应责任处罚。第四条 本制度需要企业财务部门、生产部门、销售部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保企业内部控制有效运作。第五条 企业法定代表人对本企业内部控制机制建立健全及有效实施负责。第二章 财务开支审批内部控制制度第六条 企业财务开支审批内容包含：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。第七条 企业财务开支审批标准（一） 成本费用开支时，应严格实施有权签字人及财务责任人双签字制度。（二） 全部经济事项必需由经办人署名，一名或一名以上有权签字人审批签字，并经财务责任人签字后，方可到财务部门报账；（三） 报账所持原始凭证必需是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。企业在对外办理经济事项时，要同对方签署协议或协议。在报账时，必需附上有效协议或协议；（四） 报账单据经有权签字人签字后，会计人员应根据相关成本费用开支标准审核把关，确保审核无误后制作付款凭证，出纳要依据付款凭证办理付款手续。决不许可先付款，后制作会计凭证；（五） 各部门和经办人员必需根据本制度要求审核程序办理报账手续，对于审批手续不全款项，财务部门有权拒绝支付；（六） 各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时，必需于经济事项办理完成后1周内到财务部门报账；（七） 在企业财务开支过程中，严禁经过化大为小、化整为零等形式来逃避开支权限管理行为。第八条 企业成本费用开支内容包含物料采购费、运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、招待费、运输费、交通费、电话费、修理费、办公费、会议费、书报费、业务宣传费及其它费用。第九条 企业成本费用开支审批权限企业发生管理费用，在核定年度预算范围内列支。对于预算外成本费用开支，必需经过预算外支出程序审批后，在财务部门费用预算中机动费用中开支，具体要求见第九部分：财务预算管理制度。（一） 办公用具或低值易耗品：企业日常办公所需办公用具或低值易耗品，购置金额在100元以下由部门责任人审核同意，在100元500元由办公室主任审核同意，500元以上由总经理审核同意；（二） 业务招待费、修理费、会议费、差旅费、业务宣传费等企业对外发生各项费用，金额在200元以下由部门责任人审核同意，金额在200至500元由主管副总经理审核同意，金额在500元以上由企业总经理审核同意；第十条 企业成本费用开支审批步骤（一） 支出申请：因企业业务需要发生费用开支时，部门内经济事项经办人员要依据当月企业费用预算和企业相关费用支出标准填制“费用开支审批申请表”，呈报部门责任人审阅。（二） 部门责任人接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支合规性进行审核；预算内开支按成本费用审批权限办理；预算外成本费用上报总经理审批后，列入部门机动费用支出。（三） “费用开支审批申请表”审批签字后，返还给申请人，申请人将其呈报至财务部责任人审核签字后，交由财务部出纳办理领取现金或支票相关事宜。（四） 原辅材料货款支付供给部每个月底应依据生产需要和供货情况，提出下月用款计划，报送财务部及相关领导处。财务部要主动组织资金，依据资金到位情况，报经董事长组织相关人员研究确定后，由供给部逐户填写付款通知单。1 在下列两种情况下，经部门领导、分管经理审批后，可直接到财务办理审批付款手续：（1） 付款额属于已结算入帐应付货款；（2） 付款额度在已到货但还未结算货款80%以内。2 在下列两种情况下，须先签署供货协议，再按以上审批程序办理付款审批手续：（1） 付款额超出已到货但还未结算货款80%部分；（2） 经审核后确实需要预付货款。（五） 工程款项支付项目和发展部应组织施工单在每个月底向财务部及相关领导报送经项目责任人审核后工程进度表，项目和发展部、供给部应于每个月底提出下月用款计划，报送至财务部及相关领导处，依据资金到位情况，经董事长组织相关人员研究确定后，由项目和发展部、供给部经办人员逐户填写付款通知单，经部门领导和主管副总审批后，按协议要求到财务部办理审批付款手续，无协议必需先签定协议，超出协议要求付款范围需要经过董事长审批。第十一条 企业固定资产购置标准（一） 企业固定资产购置必需严格根据审批权限和对应手续办理。（二） 企业固定资产购置采取“统一采购、归口管理”标准，由企业供给部办理固定资产购置工作。第三章 采购和付款业务程序内部控制制度第十二条 企业采购和付款业务程序关键包含请购、签署采购协议、订货、验收、付款和入账等步骤。第十三条 企业采购和付款业务程序内部控制制度包含：（一） 请购制度：1 根据采购单价和采购总金额将企业采购物资分为A、B、C三类。2 需求部门依据生产经营需求情况确定需求计划，供给部门结合库存数据制订采购计划，采购计划包含采购物资名称、代码、需要量、到货时间。（二） 对供货商信用评定：供给部供给商管理人员对供给商产品质量、供货条件等进行评定，以确定入围供给商。（三） 同意采购经过信用评定后，将确定下来符合企业采购条件供给商名单报经企业总经理同意后，签发采购协议，正式办理订购手续。（四） 协议签署经企业总经理同意后，根据审批权限由总经理或指定授权委托代理人和供货商签署采购协议，采购协议一式四份，一份留供货商以备发货，一份送财务部门以备核实，一份供给部留存，一份交生产技术部。（五） 验收企业机动部负责根据协议约定条件，检验采购物资（机电设备）品质、规格及验收数量。质量部负责采购物资（原煤）检验。物资验收标准：随到随办，逐件检验；物资验收后作以下会计处理：材料入库后，不管是否和采购协议相符，全部必需填写一式四联入库单，一联由保管仓库留存，二联由供给部留存，三联交生产技术部留存，四联由生产技术部转送财务部门留存。由供给部负责检验发票所填写名称、数量、单价等是否有误，同时将入库单和采购协议进行查对，以检验所购物料和采购协议是否相符；由机动部负责进行所购物品（机电设备）质量检验，由质量部负责原煤质量检验；在完成了审核程序并确定正确无误后，送财务部门核实。会计接到入库单和发票后，要审核入库单和发票并确定无误后，才可进行编制记账凭证等账务处理。（六） 到货和采购协议不符处理假如验收时出现实际数量多出采购协议要求数量，供给部负责填写退货通知单，将多出材料退回供给厂商处，所以所发生运输及其它费用全部由供货商负担；假如验收时出现实际数量少于采购协议要求数量，供给部负责负责通知财务部，本批货物暂不给结款。待货物补齐后一并付款。假如验收时或入库后出现品质不符，生产技术部负责填写退货通知单，将因品质不符而拒收材料，退回供给厂商处；所以所发生运输及其它费用全部由供货商负担。退货通知单一式四联，一联由供给部留存，附于原采购、验收单后面归档；二联由生产技术部留存；三联送财务部门；四联通知供给厂商。对于因质量不符退货，对应负责质量检验部门要在退货通知单上签章。（七） 付款企业支付货款时，除按要求能够支付现金外，通常应以支票等方法支付。首先由会计查对应付账款明细账和用户提供发票等单据是否有误，然后经财务部部门责任人或总经理签章后，交出纳人员办理支付。（八） 入账企业财务部门取得供货方发票和收货单等原始凭证后，进行计量并计入合适账户和合适会计期间。第四章 销售和收款业务程序内部控制制度第十四条 销售和收款业务程序内部控制制度包含销售部门、生产部门、财务部门、保管部门及其它包含销售和收款业务部门和人员。第十五条 销售和收款业务程序关键步骤包含报价、信用调查、接收订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接收退货、收取货款和各步骤账务处理等。第十六条 在销售和收款业务程序实施方面应确保以下职务相互分离：（一）接收用户订单人不能同时负责核准付款条件和用户信用调查工作；（二）填制销货通知人不能同时负责商品发货工作；（三）开具发票人不能同时负责发票审核工作；（四）办理各项业务人员不能同时负责该项业务审核同意工作；（五）统计应收账款人员不能同时负责货款收取和退款工作；（六）会计人员不能同时负责销售业务各步骤工作。销售部门要负责制订出合适销售政策，明确定价标准、信用标准和条件、收款方法和包含销售业务机构和人员职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收管理，以尽可能地避免或降低企业坏账损失。