上市企业法律问题尽职专项调查.doc

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客户署名日期编制索引号 CF-L1 调查专题独立性调查复核页次 1 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引一、调查目标： 1、贵企业和含有实际控制权法人或其它组织及其关联企业是否做到人员、财务、机构、业务独立和资产完整。二、调查程序： 1 贵企业业务是否独立于股东单位及其它关联方 1.1 获取股东单位及其它关联方营业执照、贵企业和关联方签定全部业务协议，检验贵企业和关联方业务是否存在上下游关系 2 贵企业是否含有独立完整供给、生产、销售系统 2.1 调查贵企业部门设置，检验原材料采购部门、生产部门、销售部门是否和关联方分开，检验提议人和关联方采购人员、生产人员、销售人员是否相互独立，有没有兼职现象 2.2 检验全部采购、销售或委托加工协议，确定是否存在委托关联方采购、销售或委托加工情况 2.3 获取贵企业采购、销售帐户，检验原材料采购、货物销售是否和关联方帐务分离 3 如供给、生产、销售步骤和商标权等在短期内难以独立，贵企业和控股股东或其它关联方是否以协议形式明确双方权利义务关系 3.1 获取贵企业和控股股东或其它关联方签定以下协议：综合服务协议委托加工协议委托销售协议商标许可协议其它业务合作或许可协议客户署名日期编制索引号 CF-L1 调查专题独立性调查复核页次 2 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引 3.2 上述协议是否明确了双方权利义务 4 拥有房产及土地使用权、商标、专利技术、特许经营权等无形资产情况 4.1 获取产权证书、土地使用证书、商标注册证实、专利证书、特许经营证书等，其全部些人、使用者是否正当 5 贵企业有没有租赁房屋、土地使用权等情况，租赁是否正当有效 5.1 检验相关房屋、土地其全部权证实，有租赁，对相关租赁协议进行检验 6 检验关键设备产权归属 6.1检验固定资产帐户，对其产权归属进行调查，并调查有没有抵押发生 7 是否存在产权纠纷或潜在纠纷 7.1 检验相关法律文本及协议，和贵企业法律部门及法律顾问进行沟通，检验是否存在产权纠纷或潜在纠纷，若存在，对其发生原因及历史进行具体调查，并判定是否会出现或有事项 8 贵企业对其关键财产全部权或使用权行使有没有限制，是否存在关键财产被担保或其它权利受限制情况 8.1 获取贵企业全部担保协议及产权证书，对关键贷款进行函证，检验是否存在关键财产被担保或其它权利受限制情况 8.2 调查有没有双重担保情况，对其担保额合理性进行调查 9 是否存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公情况 9.1 实地观察办公场所，对管理层背景及职务进行全方面了解，检验是否存在表面分创办公，实际混合经营情况 9.2 实地观察生产场所，观察控股股东和贵企业是否混合生产，混合经营 9.3 到基层和一般职员沟通，调查上述情况 10 贵企业董事长是否不由关键股东或控股股东法定代表人兼任 10.1对董事长、关键股东或控股股东法定代表人进行查对，对贵企业董事长历届变换进行调查客户署名日期编制索引号 CF-L1 调查专题独立性调查复核页次 3 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引 11 贵企业经理、副经理、财务责任人、营销责任人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬，是否不在股东单位兼职 11.1和人事部门及财务部门沟通，检验相关工资表 12 控股股东和政府部门推荐董事和经理人选是否经过正当程序进行，是否存在干预贵企业董事会、股东大会已经作出人事任免决定情况 12.1 检验相关任免文件，对相关决议、程序进行检验 13 贵企业是否已按相关要求建立和健全了组织机构，是否和控股股东相互独立 13.1 检验贵企业组织结构、组织制度，对贵企业全部机构进行现场了解 13.2 检验组织结构、组织制度实施情况 13.3 检验贵企业组织结构是否和控股股东相互独立 14 贵企业是否设置了独立财务会计部门，是否建立了独立会计核实体系和财务管理制度（包含对子企业、分企业财务管理制度） 14.1 检验贵企业财务会计部门相关规章制度，人员安排 14.2 检验会计核实体系和财务管理制度是否独立，设计是否合理 14.3 对子企业、分企业会计核实体系和财务管理制度进行上述检验 15 是否不存在控股股东违规占用（包含无偿占用和有偿使用）贵企业资金、资产及其它资源情况 15.1 检验贵企业和控股股东银行帐户、往来帐项 15.2 检验控股股东占用（包含无偿占用和有偿使用）贵企业资金、资产及其它资源原因及历史（列表，见附表） 16 贵企业是否独立在银行开户，是否不存在和控股股东共用银行帐户情况 16.1 检验贵企业及控股股东银行帐户，并进行函证，确定是否存在和控股股东共用银行帐户情况客户署名日期编制索引号 CF-L1 调查专题独立性调查复核页次 4 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引 17 贵企业是否不存在将资金存入控股股东财务企业或结算中心帐户情况 17.1 检验控股股东财务企业或结算中心帐户，检验贵企业和控股股东往来帐项 18 贵企业是否依法独立纳税 18.1 获取贵企业和控股股东税务登记证，检验其是否依法纳税 19 贵企业是否能够独立作出财务决议，是否存在控股股东干预贵企业资金使用情况 19.1 检验贵企业相关财务决议制度，对其条款进行审核 19.2 对已作出决议进行检验，检验资金使用是否和控股股东相关 19.3 和财务部门相关人员进行沟通，了解她们见解附表：关联方占用贵企业资金、资产及其它资源调查表关联方发生时间金额资源性质（货币、实物、其它）发生原因偿还时间（已偿还填写）其它说明客户署名日期编制索引号 CF-L2 调查专题同业竞争调查复核页次 1 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引一、调查目标： 1、是否存在同业竞争，是否采取了有效方法避免同业竞争二、调查程序： 1 贵企业和关联方是否存在同业竞争 1.1 检验贵企业和控股股东及其子企业经营范围是否相同或相近 1.2 贵企业和控股股东及其子企业是否在实际生产经营中存在同业竞争 2、如存在或可能存在同业竞争，贵企业是否采取了有效方法避免同业竞争 2.1 查阅相关避免同业竞争协议及决议，检验上述协议，审查有没有损害贵企业利益情况条款 2.2 调查有没有其它有效方法避免同业竞争方法如：（1）针对存在同业竞争，经过收购、委托经营等方法，将相竞争业务纳入到贵企业方法；（2）竞争方将业务转让给无关联第三方方法；（3）贵企业放弃和竞争方存在同业竞争业务方法；（4）竞争方就处理同业竞争，和以后不再进行同业竞争做出有法律约束力书面承诺。 2.3 查阅贵企业股东协议、企业章程等文件，贵企业是否披露在股东协议、企业章程等方面作出避免同业竞争要求客户署名日期编制索引号 CF-L3 调查专题关联方及关联交易调查复核页次 1 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引一、调查目标： 1、关联交易是否公允，是否损害贵企业及其它股东利益 2、关联交易是否推行了法定同意程序二、调查程序： 1 关联方及其和贵企业之间关联关系调查 1.1 检验全部关联方（列表，见附表），包含：贵企业能够直接或间接地控制企业、能够直接或间接地控制贵企业企业、和贵企业同受某一企业控制企业、合营企业、联营企业、关键投资者个人或关键管理人员或和其关系亲密家庭组员、受关键投资者个人或关键管理人员或其关系亲密家庭组员直接控制其它企业获取贵企业关键采购、销售协议，检验贵企业关键采购、销售协议协议方是否是关联方 1.2 获取全部关联方营业执照或身份证实文件、全部关联方和贵企业之间签定全部关联协议 2 关联方交易调查 2.1 调查贵企业和关联企业是否发生以下行为：购置或销售商品、购置或销售除商品以外其它资产、提供或接收劳务、代理、租赁、提供资金(包含以现金或实物形式贷款或权益性资金)、担保和抵押、管理方面协议、研究和开发项目标转移、许可协议、关键管理人员酬劳 2.2 获取上述关联交易相关协议，并取得协议实施情况支撑文件及其它证实 2.3 关联交易是否必需获取上述关联交易发生背景资料、可行性研究汇报（若有），判定该关联交客户署名日期编制索引号 CF-L3 调查专题关联方及关联交易调查复核页次 2 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引易是否对贵企业能够产生主动影响 3 如存在关联交易，关联交易内容、数量、金额，和关联交易占同类业务比重怎样 3.1 检验历年关联交易帐户，检验关联交易具体内容、数量、金额，列表（见附表） 3.2 计算关联交易占提议人同类业务比重，对关联交易递增或递减作出评价，并分析原因 4 价格怎样确定，是否公允，是否存在损害贵企业及其它股东利益情况，如该交易和第三方进行，交易价格怎样 4.1 获取价格确定协议或决议，检验价格确定基础或计算方法 4.2 检验关联价格和市场价格（第三方）差异及原因，检验关联价格制订中是否遵照公允标准 5 关联交易协议内容是否公允 5.1 检验关联交易协议条款，审查其内容是否公允合理，有没有侵害贵企业利益条款 6 贵企业募股资金投向和关联方合资项目，或募股资金投入后和关联方发生交易，关联方、合资项目及关联交易相关情况怎样 6.1 获取相关协议，检验其公允性 6.2 已经发生交易，检验关联交易实施情况，是否根据协议进行 7 贵企业是否在企业章程及其它内部要求中制订了关联交易公允决议程序 7.1 检验关联交易决议程序要求，对关联交易决议程序进行审核，并检验实际实施情况 8 贵企业关联交易是否推行了法定同意程序客户署名日期编制索引号 CF-L3 调查专题关联方及关联交易调查复核页次 3 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引 8.1 获取关联交易实施程序、同意程序规章制度 8.2 检验已经实施关联交易是否已经根据上述规章制度操作 9 已经发生关联交易，如需股东大会同意，关联股东是否在作出股东大会决议时回避 9.1 检验股东大会统计 10 已经发生关联交易，独立董事是否没有不一样意见 10.1 获取董事会决议、股东大会决议，检验独立董事意见 11 无降低关联交易承诺或方法 11.1 获取为降低关联交易签定协议、承诺或方法，检验这些承诺或方法可行性 12 贵企业是否为控股股东及其它关联股东提供担保 12.1 获取全部担保协议，检验为控股股东及其它关联股东提供担保相关协议，是否存在不合理正当条款附表： ╳年关联方明细表名称注册地注册资本成立时间经营范围关联关系关联交易金额（如有） ╳年关联采购明细表内容关联方单价市价金额发生时间占同类原材料采购百分比占主营业务成本百分比占采购总额百分比累计 —— —— （逐项列示，单笔金额较小可汇总列示） ╳年关联销售明细表内容关联方单价市价金额发生时间占同类产品销售总额百分比占销售总额百分比累计 —— —— （逐项列示，单笔金额较小可汇总列示） ╳年综合服务关联交易明细表内容关联方金额发生时间占同类会计科目百分比累计 —— —— （逐项列示，单笔金额较小可汇总列示） ╳年非常常关联交易明细表内容关联方金额发生时间占净资产百分比占总资产百分比占同类会计科目百分比累计 —— —— （除关联采购、关联销售、综合服务之外关联交易。逐项列示，单笔金额较小可汇总列示）客户署名日期编制索引号 CF-L4 调查专题诉讼、仲裁或处罚复核页次 1 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引一、调查目标 1．贵企业是否披露诉讼、仲裁或行政处罚事项； 2．上述事项对财务情况、经营结果、声誉、业务活动、未来前景影响；二、调查程序 1. 调查贵企业情况，查阅披露文件，确定贵企业是否含有对财务情况、经营结果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生较大影响诉讼或仲裁事项； 2. 假如有上述事项，填充附表，确定是否披露以下关键内容： 2．1．受理该诉讼或仲裁法院或仲裁机构名称； 2．2．提起诉讼或仲裁日期； 2．3．诉讼或仲裁当事人和代理人； 2．4．提起诉讼或仲裁原因； 2．5．诉讼或仲裁请求； 2．6．可能出现处理结果或已生效法律文书实施情况； 2．7．对财务情况、经营结果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生较大影响。 3. 调查持有贵企业5%以上股份关键股东（追溯到实际控制人）及控股子企业，获取相关信息，确定上述单位是否含有前述重大诉讼或仲裁事项；如有，填充附表； 4. 调查贵企业董事、监事、高级管理人员和关键技术人员，获取个人承诺，确定上述人员是否含有前述重大诉讼或仲裁事项；如有，填充附表； 5. 调查贵企业、持有贵企业5%以上股份关键股东（追溯到实际控制人）及控股子企业、贵企业董事、监事、高级管理人员和关键技术人员，获取上述单位和人员承诺，确定是否含有可预见重大诉讼或仲裁事项；客户署名日期编制索引号 CF-L4 调查专题诉讼、仲裁或处罚复核页次 2 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引 6．调查贵企业、持有贵企业5%股份关键股东（追溯到实际控制人）及控股子企业、贵企业董事、监事、高级管理人员和关键技术人员，获取上述单位和人员承诺，确定是否含有还未了结或可预见行政处罚案件；如有，否说明对此次发行、上市影响； 7．查阅披露文件，获取贵企业董事、监事、高级管理人员和关键技术人员承诺，确定上述单位和人员是否受到刑事处罚；附表1：诉讼事项受诉法院起诉日期当事人和代理人诉因诉讼请求可能判决或判决实施情况对企业此次发行上市影响附表2：仲裁事项受理仲裁机构受理日期当事人和代理人诉因仲裁请求可能仲裁裁决或裁决实施情况对企业此次发行上市影响客户署名日期编制索引号 CF-L5 调查专题重大协议调查复核页次 1 调查目标和调查程序适用和否工作底稿索引一、调查目标 1、贵企业重大协议正当性； 2、贵企业重大协议对此次发行上市影响；二、调查程序 1、取得贵企业董事书面承诺，确定相关贵企业重大协议信息均已披露，材料均已提供； 2、查阅贵企业协议材料，确定协议关键性； 3、获取贵企业重大协议信息，填充附表：（担保协议引证或有事项相关内容） 4、对照贵企业相关内部签订协议权限要求，判定该协议签订是否超越权限； 5、对照法律法规，判定贵企业协议正当、有效性，是否对此次发行上市产生影响；假如产生或可能产生，是否给予披露； 6、判定贵企业重大协议推行可能性，关注因履约不能、违约等事项对贵企业产生或可能产生影响； 7、判定贵企业重大协议推行对此次发行可能产生影响；附表：协议名称所涉金额签定日期关键债权债务内容当事人履约期限其它关键事项

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