2023年会计继续教育试题及答案.doc

第一部分 小公司会计准则基本情况简介小公司会计准则基本情况简介4长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4小公司应对（）计提折旧。(1分)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产自营建造的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产小公司会计准则基本情况简介4公司收到投资者投入钞票时，应借记“实收资本”。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4在小公司会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4小公司持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4公司的基本存款账户可以存入钞票，不能支取钞票。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4小公司会计准则下，存货盘盈，应当计入（）。(1分)营业外收入 营业外支出财务费用管理费用小公司会计准则基本情况简介4信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货品后，可以在30日内付款；假如客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4领用低值易耗品时，下列账务解决中不对的的是（）。(1分)借记“制造费用” 借记“管理费用” 借记“销售费用”借记“低值易耗品”小公司会计准则基本情况简介4小公司会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不拟定的无形资产。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4（）是小公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(1分)应收账款应付账款预收账款预付账款 小公司会计准则基本情况简介4在公司会计准则下，公司对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务解决。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4公司不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。（）(1分)对的 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3小公司的财务报表至少应当涉及资产负债表、利润表、钞票流量表和附注四个组成部分。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司应当按照公司所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（）进行会计解决。(1分)未来合用法追溯调整法差错更正法 指数调整法新、旧转换后的几项会计工作3新准则设立了“周转材料”科目，用于核算小公司库存的周转材料的成本，涉及包装物、低值易耗品，以及小公司（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和钞票流量表的所有项目进行折算。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设立存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备，应转入“利润分派未分派利润”科目。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正的确现数据转换，保证新旧账套的有序衔接。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3新准则下不再增设“待摊费用”科目的小公司，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(1分)预付账款固定资产 无形资产库存商品新、旧转换后的几项会计工作3小公司上市或成为大中型公司时改为执行公司会计准则。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3公司所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。(1分)2年5年2023 2023新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设立存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备，应转入“利润分派未分派利润”科目。（）(1分)对的 错误 第四部分 小公司会计准则案例分析小公司会计准则的内容16小公司会计准则下，关于短期投资，下列说法不对的的是（）。(1分)短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 后续计量不反映浮动盈亏后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转小公司会计准则的内容16关于小公司分期收款确认收入，下列说法对的的是（）。(1分)发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入假如售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算涉及“发出商品”科目发出商品时确认收入小公司会计准则的内容16按照中小公司划型标准规定，中小公司划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据公司从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则的内容16小公司无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则的内容16下列关于小公司固定资产的核算对的的是（）。(1分)小公司接受投资者投入的固定资产按照投资协议或协议约定的价值拟定小公司为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 小公司固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达成预定可使用状态为标志确认小公司固定资产应计提减值小公司会计准则的内容16关于小公司会计核算的特别规定，下列说法中对的的是（）。(1分)符合小公司会计准则规定的小公司，只可以执行小公司会计准则已执行公司会计准则的上市公司、大中型公司和小公司，可以转为执行小公司会计准则执行公司会计准则的小公司，可以在执行公司会计准则的同时，选择执行小公司会计准则的相关规定执行小公司会计准则的小公司，发生的交易或者事项在小公司会计准则中未给出规范的，可以参照公司会计准则中的相关规定进行解决小公司会计准则的内容16下列公司的划分，对的的是（）。(1分)工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型公司工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上局限性2023万元的为小型公司工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微公司其他公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微公司小公司会计准则的内容16目前国际上制定小公司会计准则的模式重要有两种，即一体法模式和分立法模式。（）(1分)对的 错误 第五部分 小公司税务会计案例分析六、小公司其他税种的会计解决自2023年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决印花税的解决通过应交税费科目核算。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决按照国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告（国家税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。(1分)2% 3% 11%6% 六、小公司其他税种的会计解决委托加工的会计解决中，受托方可按本公司同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费应交增值税”科目核算。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人减免增值税的账务解决，3万元免征起点应是含税销售额。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。(1分)50%；20%50%；15%60%；20%60%；30%第六部分 小公司税务筹划案例分析三、小公司税务筹划的基本方法3下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。(1分)收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增长销售成本等如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达成控制流转税或突出主业业绩的目的如某公司将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分派制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就导致少计期间费用，虚增利润的结果如某公司将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆三、小公司税务筹划的基本方法3只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应当缴的税一分不少，不应当缴的税一分不多。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微公司免征增值税政策的销售额度。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3小微公司会计人员要按照小公司会计准则的规定，规范会计核算行为。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型公司签订的借款协议免征印花税。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达成少缴税或递延纳税目的的一系列谋划活动。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3关于残疾人保障金，小微公司税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达成规定比例、在职职工总数（）的小微公司，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）30人以下（含30人）20人以下（不含20人）30人以下（含30人）第七部分 小公司税收风险防范案例分析四、小公司税务风险的防范措施4一般来讲，公司账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上容易预警。(1分)10%15%20% 30%四、小公司税务风险的防范措施4小公司如不具有自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本公司相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（）(1分)对的 错误 四、小公司税务风险的防范措施4增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（）(1分)对的 错误 四、小公司税务风险的防范措施4公司经营行为由于合用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致公司多缴纳了税款，承担了不必要税收承担，属于税收风险。（）(1分)对的 错误 四、小公司税务风险的防范措施4张女士的收入较少，月收入2023元，可享受小微公司免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）。(1分)0100015002023四、小公司税务风险的防范措施4长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，减少数量和限额。（）(1分)对的 错误 四、小公司税务风险的防范措施4假如公司的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则公司也许存在少计不计主营业务收入的情况。（）(1分)对的 错误 四、小公司税务风险的防范措施4符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人昂首手机发票等支出凭证都可以税前列支。（）(1分)对的 错误 第八部分 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（）缴纳。(1分)核算地开采地洗选地加工地二、最新环境税政策解读征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（）(1分)对的 错误 二、最新环境税政策解读对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（）(1分)对的 错误 二、最新环境税政策解读资源税的纳税人应当向（）缴纳资源税。(1分)矿产品的开采地矿产品的开采地或盐的生产地盐的生产地矿产品的加工地二、最新环境税政策解读纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（）(1分)对的 错误 二、最新环境税政策解读纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（）(1分)对的 错误 二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与外购原煤（涉及煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(1分)数量单价运费数量、单价及运费二、最新环境税政策解读资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2023年7月1日起实行。（）(1分)对的 错误 第九部分 2023公司所得税新政之公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠公司所得税政策解读向公益性社会团队发生的公益性捐赠支出，必须是（），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(1分)公司所得税汇算清缴所属年度 当年会计期间实际发生年度四、公益股权捐赠公司所得税政策解读纳税调整金额为负数表达（）。(1分)调增调减无变化无法判断四、公益股权捐赠公司所得税政策解读公司发生的直接捐赠支出，要（）。(1分)纳税调增纳税调减 无需调整不拟定 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读股权捐赠视同转让股权。（）(1分)对的 错误 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读实务中，公司先按自行编制的年度“利润表”预申报公司所得税，然后聘请会计师事务所进行会计报表审计。（）(1分)对的 错误 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团队捐赠。（）(1分)对的 错误 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团队名单内。（）(1分)对的 错误 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读纳税调整金额为正数表达（）。(1分)调增 调增无变化无法判断第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计解决规定PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划入公司在取得被划拨公司的控制权后编制合并财务报表，一般涉及资产负债表、利润表、钞票流量表和所有者权益变动表等。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决国有独资或全资公司之间无偿划拨子公司的，划出公司在丧失对被划拨公司的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出公司与被划拨公司之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（）。(1分)投资收益资本公积等营业外支出其他综合收益PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划入公司编制取得被划拨公司的控制权当期的合并利润表时，不包含被划拨公司自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决2023年的五个重要任务涉及：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决对即将关闭出清的“僵尸公司”的母公司来说，假如其所持有的对该“僵尸公司”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应当计入（）。(1分)资产减值损失投资损失营业外支出 资本公积PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划出公司在丧失对被划拨公司的控制权之日，编制个别财务报表。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划入公司编制取得被划拨公司的控制权当期的合并钞票流量表时，应包含被划拨公司自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的钞票流量。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决针对合并利润表、合并钞票流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨公司自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、钞票流量及所有者权益变动情况。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划出公司与被划拨公司之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（）。(1分)所有者权益其他权益变动资本公积（资本溢价）实收资本PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决国有独资或全资公司之间无偿划拨子公司的，划入公司在取得被划拨公司的控制权之日，编制个别财务报表时，一般应根据国资监管部门批复的有关金额计入（）。(1分)投资收益资本公积递延收益其他应付款第十一部分 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调节表进行调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4关于银行账户的类型，下列说法对的的是（）。(1分)基本存款账户：是公司平常结算和钞票收付的重要账户一般存款账户：办理钞票支取业务临时存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年 专业存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2023年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2023年9月1日达成预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（）万元。(1分)164165149166.21第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4其他货币资金涉及：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款 、信用卡存款 、信用证保证金存款 、存出投资款。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增长的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4银行存款余额调节表，其公式：公司银行日记账银收企未收银付企未付银行对账单余额企收银未收企付银未付。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4公司应当采用实地盘点法，对库存钞票进行定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待解决财产损溢科目核算，直接计入相关科目。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4月末解决完本月所有经济业务后应将损益类科目余额转至本年利润科目，转入本年利润贷方的是（）。(1分)销售费用 管理费用主营业务成本投资收益第十二部分 营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。(1分)旧货 一般货品 一般服务 一般劳务 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（ ）。(0分)销售服务，未收到款项，但是先开具了发票 纳税人从事金融商品转让 纳税人提供建筑服务、租赁服务采用预收款方式 纳税人销售货品并收取了款项 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2建筑工程施工许可证注明的协议开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。(1分)2023年4月30日 2023年5月30日 2023年6月1日 2023年7月1日 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。(1分)购买方 销售方 第三方 其他 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。(1分)外购货品用于生产 外购货品用于集体福利 外购货品用于个人消费 外购货品发生非正常损失 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列关于经纪代理服务的选项中不对的的是（ ）。(1分)经纪代理服务差额计税 经纪代理服务全额计税 向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不对的的是（ ）。(1分)年应税销售额标准为500万元（含本数） 应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。(1分)购进的旅客运送服务 购进的贷款服务 购进的餐饮服务 购进的电信服务