2023年会计人员继续教育.doc

1.私分是“小金库”的一种表现形式。（ ） 对的 错误 答案解析 错误 2.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”是“小金库”的重要存放形态。（ ） 对的 错误 答案解析 错误 3.“营改增”试点一般纳税人认定之后，需要进行不少于6个月的纳税辅导期管理。（ ） 对的 错误 答案解析 错误 4.纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运送业和部分现代服务业服务为视同提供应税服务行为，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（ ） 对的 错误 答案解析 对的 5.董事会对股东（大）会负责，监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 对的 错误 答案解析 错误 6.监事会对股东（大）会负责，依法行使公司的经营决策权。 对的 错误 答案解析 错误 7.东兴乡中学私设“小金库”的行为，可根据中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步开展“小金库”治理工作的意见（中办发202318号）和中纪委、监察部、财政部、审计署关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实行办法（中纪发20237号）的规定和规定解决（ ）。 对的 错误 答案解析 对的 8.根据公司内部控制基本规范，公司实行内部控制的重要保证是控制活动。 对的 错误 答案解析 错误 9.风险承受度是公司可以承担的风险限度，涉及整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 对的 错误 答案解析 对的 10.内部控制，是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、旨在实现控制目的的过程。内部控制的目的是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 对的 错误 答案解析 对的 11.原增值税纳税人兼有应税服务，不需要重新办理一般纳税人认定手续，由主管税务机关制作、送达税务事项告知书，告知纳税人将应税服务由计征营业税改为增值税。（ ） 对的 错误 答案解析 对的 12.超范围、超标准发放奖金津贴计入规定的会计账簿内，就不能认定为小金库，只能按违反财政、财务、会计法律法规进行解决。 （ ） 对的 错误 答案解析 对的 13.大庆国税局 “小金库”万元的重要表现形式财政拨款和利息收入。（ ） 对的 错误 答案解析 对的 14.钞票流量表是反映公司在某一特定日期财务状况的静态报表。 ( ) 对的 错误 答案解析 错误 15.出租人和承租人签订了一项租赁协议，租赁期限为3年，租赁期届满时承租人有权以10000元的价格购买租赁资产，在签订租赁协议时估计该租赁资产租赁期届满时的公允价值为40000元。则该项租赁可认定为融资租赁。 对的 错误 答案解析 对的 16.彩票游戏未设立调节基金的，彩票奖金应当按照彩票游戏规则规定的比例在当期全额计提。 对的 错误 答案解析 对的 17.分部报告是公司财务报告的一个组成部分。（ ） 对的 错误 答案解析 对的 18.在编制合并财务报表时，对于母公司投资成本大于享有的子公司净资产公允价值的差额，应当确认为商誉；对于子公司净资产公允价值大于其账面价值的差额，应将其账面价值调整为公允价值。 （ ） 对的 错误 答案解析 对的 19. 保险公司在保险协议下的应收分保保险责任准备金，可以与相关保险责任准备金抵销。 对的 错误 答案解析 错误 20.品种法是以产品品种为成本计算对象，归集生产费用，计算产品成本和方法（） 对的 错误 答案解析 对的 21.对合营公司或联营公司投资存在公开报价的，不需披露其公允价值。 对的 错误 答案解析 错误 22.行政单位决算是指行政单位根据预算执行结果编制的年度报告（ ）。 对的 错误 答案解析 对的 23.应缴款项是指行政单位依法取得的应当上缴财政的资金，涉及罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等。（ ） 对的 错误 答案解析 对的 24.无论应收票据是否记息，公司从银行获得的贴现款一定小于应收票据的面值。 对的 错误 答案解析 错误 25.增值税一般纳税人兼营不同税率的货品或应税劳务、应税服务，未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。（ ） 对的 错误 答案解析 错误 单选题1.下列不属于“小金库”存放形态的是（ ）。 A钞票形态 B固定资产形态 C银行存款形态 D税收形态 答案解析 D 2.HD县看守所巧立名目收费，设立“小金库”重要动机是（ ）。 A解决拖欠干警津补贴 B该单位领导的吃喝玩乐 C福利分房 D旅游 答案解析 A 3.下列各项中，“小金库”专项治理中专门出台的政策文献有（ ）。 A 会计法 B设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定 C行政处罚法 D中央公司资产损失责任追究暂行办法 答案解析 B 4.下列各项属于强化外部监督内容的是（ ）。 A加快财务管理人员队伍建设 B充足发挥内部审计、纪检的监督作用 C充足发挥监察机关、审计机关和财政部门的监督职能 D加强内部控制 答案解析 C 5.下列不属于“小金库”的基本原则是（ ）。 A依法依纪、宽严相济原则 B原则性与灵活性相结合原则 C解决事与解决人相结合原则 D均衡原则 答案解析 D 6.下列不属于“小金库”使用方向的是（ ）。 A购建资产 B乱发福利 C按照规定标准发放工资，并计入规定的账簿 D私吞 答案解析 C 7.下列对“小金库”说法不对的的是（ ）。 A“小金库”并非法律用语，而是民间俗语 B“小金库”的资金来源是公用的 C在往来科目中列收列支均应认定为“小金库” D“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（具有价证券）及其形成的资产 答案解析 C 8.产生“小金库”的制度基础的是（ ）。 A委托代理制 B利益驱动 C制度不健全 D缺少监督，处罚不力 答案解析 A 9.下列不能认定为“小金库”的是（ ）。 A下属单位后勤账所登记经济业务内容没有汇总至其主体或上级单位总分类账进行汇总登记 B下属事业单位收到税务部门返还个人所得税代扣手续费，计入该单位暂存款科目后，所有用于该单位财务工作人员节假日加班补贴发放 C单位将外国政府无息贷款设专账核算，不在单位对外提供的财务决算报表或财务会计报告中列示反映 D明细账中列支的招待费费经查无实际发生 答案解析 B 10.下列各项属于加强单位内部管理内容的是（ ）。 A充足发挥内部审计、纪检的监督作用 B充足发挥监察机关、审计机关和财政部门的监督职能 C推动事业单位改制 D要深化行政审批制度改革 答案解析 A 11.东兴乡中学私设“小金库”的重要资金来源是（ ）。 A资产处置收入 B罚没收入 C财政拨款 D行政事业性收费收入 答案解析 C 12.公司对风险承受度之内的风险，在权衡之后，不准备采用控制措施减少风险或者减轻损失的策略，指的是（ ） A风险规避 B风险减少 C风险分担 D风险承受 答案解析 D 13.下列不属于“小金库”表现形式的是（ ）。 A违规收费、罚款及摊派设立“小金库” B用资产处置、出租收入设立“小金库” C运用个人资产设立“小金库” D以会议费、劳务费、培训费和征询费等名义套取资金设立“小金库” 答案解析 C 14.下列不属于“小金库”资金来源的是（ ）。 A钞票 B无形资产出让收入 C固定资产报废残值变价收入 D罚没收入 答案解析 A 15.下列各项不属于2023年“小金库”专项治理政策特点的是（ ）。 A鼓励自查自纠 B严惩顶风违纪 C鼓励举报 D缺少监督，处罚不力 答案解析 D 16.上海市规定,会计人员参与除会计专业技术资格考试和注册会计师考试以外的相关考试，并通过一科考试的，应在成绩公布后的( ) 内，凭相关材料，到主管财政部门办理继续教育学分折算登记。 A1个月 B3个月 C6个月 D9个月 答案解析 B 17.小公司将应收账款确认为坏账的情况不涉及（） A债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤消，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产局限性清偿的 B债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产局限性清偿的 C债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的 答案解析 C 18.甲公司2023年度归属于普通股股东的净利润为4000万元。2023年1月1日，甲公司发行在外普通股股数为8000万股；2023年4月1日，新发行普通股股数2023万股。甲公司于2023年7月1日宣告分派股票股利，以2023年12月31日总股本为基数每10股送5股。假定不考虑其他因素，甲公司2023年比较利润表中列示的2023年基本每股收益为（）元。（计算结果保存三位小数） A0.267 B0.281 C0.314 D0.333 答案解析 B2023年重新计算的2023年发行在外普通股的加权平均数（8000+2023912）1.514250（万股）；基本每股收益4000142500.281（元/股）。 19.甲公司206年度归属于普通股股东的净利润为1200万元，发行在外的普通股加权平均数为2023万股，当年度该普通股平均市场价格为每股5元。206年1月1日，甲公司对外发行认股权证1000万份，行权日为207年6月30日，每份认股权可以在行权日以3元的价格认购甲公司1股新发的股份。甲公司206年度稀释每股收益金额是（）元。 A0.4 B0.46 C0.5 D0.6 答案解析 C发行认股权证调整增长的普通股股数100010003/5400（万股），稀释每股收益金额1200/（2023400）0.5（元/股）。 20.下列各项不属于流动资产的是（ ）。 A暂付款项 B存货 C零余额账户用款额度 D暂收款项 答案解析 D 21.2023年1月1日，甲公司以1043.28万元购入财政部于当天发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2023年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为（）万元。 A1095.444 B1043.28 C0 D1000 答案解析 A持有至到期投资账面价值=1043.28（1+5%）=1095.444（万元），计税基础与账面价值相等。 22.2023年全省民生支出( )亿元。 A3487 B2075 C4352 D3352 答案解析 A 23.甲公司2023年度归属于普通股股东的净利润为4000万元。2023年1月1日，甲公司发行在外普通股股数为8000万股；2023年4月1日，新发行普通股股数2023万股。甲公司于2023年7月1日宣告分派股票股利，以2023年12月31日总股本为基数每10股送5股。假定不考虑其他因素，甲公司2023年比较利润表中列示的2023年基本每股收益为（）元。（计算结果保存三位小数） A0.267 B0.281 C0.314 D0.333 答案解析 B2023年重新计算的2023年发行在外普通股的加权平均数（8000+2023912）1.514250（万股）；基本每股收益4000142500.281（元/股）。 24.公司购入交易性金融资产，支付的价款为103万元，其中包含已到期尚未领取的利息3万元，另支付交易费用2万元。该项交易性金融资产的入账价值为（?）万元。? A103 B100 C102 D105 答案解析 B 25.下列关于报告分部的拟定中，说法错误的是（ ）。 A公司应以经营分部为基础拟定报告分部 B分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上，应将其拟定为报告分部 C分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有赚钱分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上，应将其拟定为报告分部 D报告分部的数量可以超过10个 E报告分部的对外交易收入合计额占合并总收入或公司总收入的总体比重未能达成75%的比例规定期，应当将其他未满足拟定为报告分部条件的经营分部拟定为报告分部 答案解析 D报告分部的数量通常不应当超过10个。假如报告分部的数量超过10个，公司应当考虑将具有相似经济特性、满足经营分部合并条件的报告分部进行合并，以使合并后的报告分部数量不超过10个，所以最终拟定的报告分部的数量不应超过10个，选项D错误。