2023年烟台市芝罘区会计继续教育试题得.doc

烟台市芝罘区2023年会计继续教育试题（得100分）-公司内部控制基本规范及三个指引 一、单项选择题（共10题） 1.以下不属于内部环境涉及的内容是（B）。 A. 单位的治理结构 B. 授权审批控制 C. 内部审计机制 D. 单位的人力资源政策 2.计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（D）。 A. 编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案 B. 负责保障并监控应用程序正常运营 C. 设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案 D. 分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案 3.以下关于预算编制的相关说法中，不对的的是（D）。 A. 以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和钞票回收为辅助指标 B. 以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的公司和成长期的市场 C. 以利润为起点的预算模式就是以目的利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标 D. 以销售为起点的预算模式适合于提高公司利润、改善公司管理、减少营运成本，比较适合以利润最大化为目的的公司或大型公司集团的利润中心 4.风险承受是指（D）。 A. 单位对超过风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略 B. 单位在权衡成本效益之后，准备采用适当的控制措施减少风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略 C. 单位准备借助别人力量，采用业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略 D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采用控制措施减少风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的 5.内部报告控制中方法规定（D）。 A. 表格化、数据化、条理化、规范化 B. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免反复 C. 及时、准时、积极、积极 D. 提问题、讲办法、讲时间、讲思绪 6.公司可以在董事会下设（D），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实行。 A. 风险管理委员会 B. 战略委员会 C. 审计委员会 D. 薪酬委员会 7.下列关于担保的说法不对的的是（A）。 A.当被担保公司无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益公司的求偿规定提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔告知和担保协议提交给董事会进行决策 D.董事会把通过集体决策的意见传达给担保业务部门 8.（B）负责审批公司年度预算方案。 A. 董事会 B. 股东大会（股东会） C. 审计委员会 D. 总经理 9.公司应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（A）一次。 A.年 B.月 C.季度 D.半年 10.对于公司采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的规定不对的的是（C）。 A. 应付账款的入账必须在取得审核、公司授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款告知等凭证后方可入账 B. 尽也许设立专人专职登记应付账款明细账，充足发挥账簿控制的作用 C. 由一人登记应付账款总账和明细账 D. 由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，假如对账中发现问题，应及时查明因素，分清责任，按有关规定予以解决，保证双方的账目相符 二、多项选择题（共10题） 1.公司对担保申请人出现以下（A B C D）情形的，不得提供担保。 A.担保项目不符合国家法律法规和本公司担保政策的 B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 D.与其他公司存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且也许承担较大补偿责任的 2.公司应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，保证无形资产符合使用规定。下列说法对的的有（ A B C D ）。 A. 公司外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文献，仔细审核有关协议协议等法律文献，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见 B. 公司自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用 C. 公司购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文献 D. 公司对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补贴、公司合并、非货币性资产互换、外公司无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验罢手续 3.内部环境涉及（ A B）。 A. 单位的内部机构设立及权责分派 B. 单位文化 C. 不相容职务分离控制 D. 会计系统控制 4.固定资产业务不相容岗位涉及（B C D ）。 A. 固定资产取得与处置业务的执行 B. 固定资产投资预算的审批与执行 C. 固定资产处置的审批与执行 D. 固定资产投资预算的编制与审批 5.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（A B C D ）。 A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险 6.以下属于基本规范归纳的内部控制的要素的有（A C D ）。 A. 内部环境 B. 指导、监督和复核 C. 风险评估 D. 控制活动 7.公司应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容重要涉及（B C D）。 A. 建设地点 B. 项目概况 C. 项目建设的必要性 D. 项目建设选址及建设条件论证 8.经济环境涉及很多因素，与公司内部控制工作相关的内容重要涉及（A B D ）。 A. 经济体制 B. 现代公司制度 C. 法律法规及规范 D. 市场环境 9.可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（A B C）方面。 A. 市场分析 B. 技术分析 C. 财务经济分析 D. 风险分析 10.上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，涉及（ A D）。 A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保 B.为资产负债率超过50的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保 三、判断题（共10题） 1.筹资风险是指公司因筹资活动而引起的收益不拟定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。（对） 2.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重限度和经济后果低于重大缺陷，但仍有也许导致公司偏离控制目的。（错） 3.基本规范提出，建立与实行内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原则。（错） 4.公司可以以国家专项储备的物资向其他公司投资。（错） 5.公司应当加强竣工决算审计，先办理竣工验罢手续，然后实行竣工决算审计。（错） 6.公司应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。（错） 7.公司应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后 6个月内报出。（错） 8.大宗采购等应当采用招投标方式拟定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（对） 9.基本规范将内部控制定义为：“由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、旨在实现控制目的的过程。”（对） 10.投资项目的可行性研究与评估应当进行岗位分离。（对）