财务管理制度(2).doc

财务管理制度
财务内[2023]第(001)号
第一章 总 则

第一条 为了加强公司的财务管理，节约资金、减少成本费用，根据国家的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 公司的财务管理基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效运用公司各项资产，努力提高经济效益。
第三条 公司财务管理的基本原则是：建立健全公司内部财务制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

第二章 资金筹集

第四条 设立公司必须有法定的资本金。资本金是公司在工商行政管理局登记的注册资金。
第五条 公司可吸取国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。
第六条 投资者可以用钞票、实物、无形资产等形式向公司投资。
投资者未按投资协议协议履行出资义务的，公司或其他投资者可以依法追究其违约责任。
第七条 投资者缴付的出资额超过资本金的差额、法定财产重估增值、以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。
第八条 公司筹集的资本金，公司依法享有经营权，在公司经营期内，不得以任何形式抽回。
第九条 公司负债涉及长期负债和流动负债。
长期负债，是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，涉及长期借款、应付长期债券、长期应付款项等。
流动负债，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，涉及短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。
第十条 长期负债的应付利息支出，筹建期间的计入开办费，经营期间计入财务费用，清算期间计入清算损益，购建固定资产、无形资产，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。

第三章 流动资产

第十一条 流动资产指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，涉及钞票、银行存款、存货、应收及预付款项等。
第十二条 存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，涉及商品、低值易耗品等。
第十三条 低值易耗品在领用后一次性摊销，价值较大的设立辅助账加以管理。
第十四条 存货盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入当期损益。

第四章 固定资产

第十五条 固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在1000元以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，涉及房屋建筑物、机械设备、动力设备、交通运送设备、电脑及通讯设备、办公设备及器具、货柜台及其他。
第十六条 固定资产变价收入扣除清理后的净损益，固定资产盘盈、盘亏应计入当期损益。
第十七条 在建工程支出是指购建固定资产或者对固定资产进行技术改造在固定资产交付使用前发生的费用，涉及工程价款，未竣工程支出等。
第十八条 固定资产采用平均年限法计提折旧。当月购进或竣工的固定资产不计提折旧。当月出售、报废、清理的固定资产照提折旧。

第五章 无形资产、递延资产和其他资产

第十九条 无形资产是指公司长期使用但没有实物形态的资产，涉及专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术权、商誉等。
无形资产按照预计使用期限或不少于十年分期摊销。
第二十条 递延资产是指不能所有计入当期损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，涉及开办费、租入固定资产的改良支出等。
开办费按五年期限平均摊销。
第二十一条 其他资产涉及特种储备物资等。

第六章 对外投资

第二十二条 对外投资是指以钞票、实物、无形资产或者购买股票、债券等的方式向其他单位的投资，涉及短期投资和长期投资。
第二十三条 以实物、无形资产方式对外投资的，其资产重估价值与账面的差额，计入资本公积。
以购买股票方式对外投资的，实际支付的款项中具有已宣告发放的股利，应扣除股利后余额作为对外投资。
以购买债券方式对外投资的，实际支出的款项与债券面值的差额，在债券到期以前分期摊销或转销。
第二十四条 对外投资分得的利润或股利计入投资收益。并按规定缴纳所得税。
收回的对外投资与其投出时的账面价值差额，计入当期损益。

第七章 成本和费用

第二十五条 为经营商品而发生的商品进价计入经营成本。
第二十六条 营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。
营业费用涉及经营商品过程中的运送费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费、工资、折旧、样品费等。
管理费用涉及董事会费、工会经费、职工教育费、劳保费、征询费、诉讼费、税金、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失等。
财务费用涉及利息净支出，汇兑净损失、银行手续费等。
第二十七条 下列支出不计入成本费用。
一 购置和建造固定资产，购入无形资产和其他资产的支出;
二 对外投资支出;
三 被罚没的财物;
四 各种罚款赞助、捐赠支出。

第八章 营业收入、利润及其分派

第二十八条 营业收入是指经营商品过程中的销货收入。
第二十九条 利润总额涉及营业利润，投资净收益及营业外收支净额。
第三十条 发生年度亏损可用下一年度的利润填补，下一年度利润局限性填补的，可在五年内用所得税前利润延续填补，延续五年未填补的亏损，用缴纳所得税后的利润填补。
第三十一条 缴纳所得税后的利润按下列顺序分派：
一 填补公司以前年度亏损;
二 提取法定公积金;
三 提取公益金;
四 向投资者分派利润。

第九章 外币业务

第三十二条 外币业务是指人民币以外的货币进行款项收付，往来结算及计价等业务。
第三十三条 各种外币项目的期末余额，按照期末人民银行公布的基准汇率中间价折合为记账本位币计算，汇兑损益计入当期损益。

第十章 公司清算

第三十四条 按照章程规定解散或者破产等因素宣布终止时，应成立清算机构，对公司债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产债权、债务清单。
第三十五条 公司清算财产按以下顺序分派。
一 清理费用;
二 应付未付的职工工资，劳动保险;
三 应缴未缴的国家税金;
四 尚未偿付的债务;
五 投资者按出资的比例或协议，章程规定进行分派。
以上同一顺序内局限性支付的，按比例分派。

第十一章 财务报告与财务评价

第三十六条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文献，涉及资产负债表、损益表、钞票流量表、有关附表以及财务情况说明书，财务报告分月、季、年度，应定期向投资者、债权人、有关政府部门提供。
第三十七条 财务情况说明书，说明经营状况，利润实现和分派情况，资金增减和周转情况，税金的缴纳情况，财产物资变动情况，对财务状况有重大影响的事项，报表日后事项等。
第三十八条 总结评价公司财务状况和经营成果的指标涉及流动比率，应收款周转率，存货周转率，资产负债率，资本金利润率，营业收入利税率等。

第十二章 附则

第三十九条、本制度由财务部负责解释和修订。
第四十条、本制度由董事会批准，自发布之日起施行。

财务部
签发:
一月十三日