中级经济师财政税收精讲义.doc

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3．对分配领域的影响
　　财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。
　　以个人或家庭为对象的转移性支出将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中；以企业为对象的转移性支出，将会导致国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间的转移。
【例题12：05年多选】财政的转移性支出主要有（）。
A.财政补贴 B.债务利息
C.养老保险 D.事业经费
E.失业救济
答案：ABCE
解析：政府的转移性支出的构成：财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等。
三、购买性支出与转移性支出的经济影响比较

购买性支出
转移性支出

对社会的生产和就业的影响不同
对于社会的生产和就业有直接的影响。
对国民收入分配的影响是间接的。
对生产和就业的影响是间接的。
对国民收入分配产生直接影响。
对政府的效益约束不同
在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束

体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。

对微观经济组织的预算约束不同
对微观经济主体的预算约束是硬的
对微观经济主体的预算约束是软的
执行财政职能的侧重点不同
以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；
以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。
【例题13：07年单选】政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（ ）。
A．对两者的影响都是直接的
B．对两者的影响都是间接的
C．直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配
D．间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配
【答案】C
【例题14：07年单选】转移性支出侧重执行的职能是（ ）
A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能
答案：B
解析：以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。
【例题15：03年单选】下列关于购买性支出的选项，不正确的是( )。
A．对国民收入分配的影响是直接的
B．对政府形成较强的效益约束
C.对企业的预算约束较强
D．执行资源配置职能较强
答案：A
解析：购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。

第三节 财政支出的规模
学习要求：掌握财政支出规模的衡量指标；
掌握财政支出增长趋势；
掌握财政支出增长趋势的各种理论的提出者及观点；
掌握我国财政支出规模的情况。
学习内容：
一，财政支出规模的衡量指标
　　衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家内不同时期财政支出规模的对比分析。
　　我国过去使用的衡量指标：财政收入占国民收入的比重。
　　我国目前使用的衡量指标：财政支出占国民收入的比重，它反映了财政分配的真实规模，也反映了财政分配对国民经济的作用程度。
　　指标分母：我国采用国民收入，而现代市场经济国家大都选用国民生产总值或国内生产总值。国民收入和国民生产总值是两个不同的经济概念，国民收入中包含物质生产领域所新创造的价值，非物质生产领域所获得的收入并不包括在其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及固定资产的折旧费等。
　　我国与国外比较：从现代社会的情况看，用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力与发展水平更好一些，因此，我们在衡量财政支出规模时，应逐渐把指标更换过来，用财政支出占国民生产总值的比重更科学一些。这是因为：
(1) 随着生产力水平的提高，第三产业已经成为重要的产业部门。如果把其创造的价值不加以统计，不能反映国民经济发展的全貌。
(2) 经济发展打破了一个国家的疆域，国际经济一体化已经成为一个重要特征，因此来自国外的净收入要素，应统计在内。
(3) 随着技术不断发展，采用快速折旧方法不断多样化，，致统计时难以把折旧加以扣除。
二，财政支出的增长趋势
　　财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。
　　西方财政经济理论界对财政支出增长现象的解释有以下几种：
1、瓦格纳的“政府活动扩张法则”。
　　其核心是发现了政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律。
2、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。
　　认为公共支出的增长只是由于公共收入增长而造成的，公共收入和公共支出总是同步增长的。公共支出增长的因素有内在因素和外在因素两种。
（1）内在因素：公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大财政支出的约束条件。在正常条件下，随着经济发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入呈增长趋势，进而使得公共支出增加。
（2）外在因素：战争、自然灾害等。
3、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。
　　他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。
（1）早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。
（2）中期阶段：政府的投资开始转为对私人投资起补充作用。
（3）成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。
4、鲍莫尔的“非均衡增长模型”。
　　他的研究是从公共部门平均劳动生产率偏低入手的，他的研究结论是生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越多。

三，中国财政支出规模的分析
　　1978年以来，我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重呈现出明显的下降趋势。
原因：
第一，政策性调整：财政在政策上“放权让利”
第二，管理水平有待提高：应该上缴的财政收入不能及时、足额缴入国库
第三，管理体制上的原因：相当一部分资金以预算外形式管理分配
第四，统计原因
【例题16：2008年单选】衡量财政分配规模应采用的指标是（ ）。
A．财政收入/国民收入
B．财政支出/国民收入
C．财政收入/国民生产总值
D．财政支出/国民生产总值
【答案】D
【例题17：2008年单选】“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（ ）。
A．基础设施投资 B．加强对经济的干预
C．对私人企业的补贴 D．社会福利支出
【答案】A
【解析】早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施，如公路、铁路、桥梁、电力等。
【例题18：05年单选】在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量上升 B.绝对量下降
C.绝对量和相对量都上升 D.绝对量和相对量都下降
答案：C
【例题19：06年单选】经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（　）。
A．瓦格纳 B．皮考克
C．马斯格雷夫 D．魏斯曼
答案：C
【例题20：多选】对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的是（ ）
A 皮考克的“公共收入增长引致论”
B 瓦格纳的“政府活动扩张法则”
C 凯恩斯的“国家干预理论”
D 鲍莫尔的“非均衡增长模型”
E 马斯格雷夫的“经济发展阶段论”
答案：ABDE
【例题21：07年单选】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（ ）
A.基础设施支出 B.基础产业支出 C.对私人企业的补贴支出 D.教育支出
答案：D
【例题22：06年单选】改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（　）。
A．上升
B．保持平稳，变化不大
C．下降
D．基本平稳，但个别年份上升较大
答案：C
【例题23：07年多选】我国财政支出占GDP比重下降的原因有（ ）
A.政策性调整 B.管理水平不高 C.管理体制变化
D.统计口径变化 E.企业负担过轻
答案：ABCD

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