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2006年经济师运输经济（公路）模拟试题及答案解析（中级）
一、单选题：
1、 根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品（）
A， 效用不可分割的产品
B， 无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品
C， 每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少
D， 产品的提供追求社会效益和社会福利的最大化
标准答案：c
2、 预算收支调节稳定经济的基本原理是（ ）。
A．经济高涨时采取推动经济发展的政策
B．经济滑坡时采取抑制政策
C．经济衰退时采取刺激政策
D．经济平稳发展时国家积极干预经济运行
标准答案：c
3、 现代经济条件下，在社会总需求中，占主要地位的是（）
A， 个人的投资需求
B， 经济组织的投资需求
C， 政府的消费性需求
D， 个人消费性需求
标准答案：d
解析：对于那些有直接经济效益的支出项目如基本建设投资支出，应采用“成本——效益分析法”。
4、 考核基本建设投资效益时，应采用的方法是（ ）。
A. 成本——效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.最低成本考核法
标准答案：a
解析：对于那些有直接经济效益的支出项目如基本建设投资支出，应采用“成本——效益分析法”。
5、 下列不属于制定税收原则的依据的是（ ）。
A.政府公共职能
B.社会生产力水平
C.生产关系状况
D.社会制度形式
标准答案：d
6、 下列关于购买性支出的选项，不正确的是（ ）。
A．对国民收入分配的影响是直接的
B．对政府形成较强的效益约束
C.对企业的预算约束较强
D．执行资源配置职能较强
标准答案：a
7、 财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于（）
A，预防性支出
B，创造性支出
C，社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出
D，社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出
标准答案：d
8、 纳税人进口汽车，其增值税计税依据是（ ）。
A. 关税的完税价格
B. 关税的完税价格+关税
C. 关税的完税价格+关税+消费税
D.关税的完税价格×（1-消费税税率）
标准答案：c
9、 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外至少要保存的年限是（ ）。
A.5年
B.8年
C.10年
D.15年
标准答案：c
10、 下列情形，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是（ ）。
A.改变名称
B.改变主管税务机关
C. 改变开户银行和账号
D.改变法人代表
标准答案：b
解析：注销税务登记的适用范围包括：纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的。
11、 征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款依法允许在（ ）年内申请退还，逾期税务机关不予受理。
A. 1
B. 3
C.5
D.10
标准答案：b
解析：纳税人超过应纳税额交纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的可以向税务机关要求退还多缴的税款。
12、 下列不属于出口货物应具备的条件的是（ ）。
A.已报关离境
B.取得收汇凭证
C.有缴款或扣税凭证
D.在财务上做出口销售
标准答案：b
解析：出口货物一般应具备以下三个条件：必须是增值税、消费税征税范围的货物；必须报关离境（只有如此才能取得缴款或扣税凭证）；必须在财务上做出口销售。
13、 下列各项目中，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A.年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的工业企业
B.年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业
C.年应税销售额200万元的个体工商户
D.年应税销售额180万元以上的不经常发生应税行为的企业
标准答案：a
14、 除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了（）
A 平等原则
B 效率原则
C 充裕原则
D 普遍原则
标准答案：d
解析：本题A项也对，但比较而言，D项更精确，普遍原则属于平等原则的一个方面。
15、 下列关于税收的说法，不正确的是（）
A，税收是国家强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式
B，征税权力归国家所有
C，国家征税凭借的是政治权力
D，税收随着人类社会的产生而产生
标准答案：d
解析：税收是在国家产生以后，已具备了一定的社会经济条件才产生、存在和发展的。人类社会产生在国家产生之前，人类社会产生而国家未产生的这段时间，税收并不存在。
16、 在一些不宜公开招标的采购项目上应采用的政府采购方式是（ ）。
A. 竞争性招标采购
B. 选择性招标采购
C. 限制性招标采购
D. 秘密性招标采购
标准答案：c
解析：限制性招标采购方式，也称邀请性招标采购，往往在一些不宜公开招标的采购项目上采用。
17、 纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执熙。
A未按规定保管账证资料
B未按规定的期限办理纳税申报
C未按规定使用税务登记证
D不办理税务登记，经税务机关责令限期改正。逾期仍不改正
标准答案：d
18、 （ ）是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。
A.差额预算
B.投入预算
C.部门预算
D.地方预算
标准答案：c
19、 某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）
A按6％简易办法计算应纳增值税
B按4％简易办法计算应纳增值税
C按4％简易办法减半计算应纳增值税
D不交增值税
标准答案：d
20、 按预算项目能否直接反映其经济效果，可将预算划分为投入预算和（ ）。
A.总预算
B.零基预算
C.产出预算
D.绩效预算
标准答案：c
21、 某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（ ）
A 61025.64元
B 65384.62元
C 73500元
D 76500元
标准答案：b
22、 预算外资金管理的关键问题是（ ）。
A.收入多少的问题
B.规模大小的问题
C.解决分配权和管理权的问题
D.界定预算外资金范围
标准答案：c
23、 行政事业性收费的审批必须严格执行（ ）的管理制度。
A.市级以上人民政府审批
B.省一级审批
C.省市两级审批
D.中央、省两级审批
标准答案：d
24、 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）
A销售货物支付的运输费
B外购免税农产品支付的运输费
C外购设备的运输费
D购买原材料支付的运输费
标准答案：c
25、 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计费、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）
A 214359元
B 240000元
C 250800元
D 280800元
标准答案：b
26、 以下属于衡量衡量微观税负的指标的是（）
A，国民生产总值负担率
B，国民收入负担率
C，全部税收负担率
D，国内生产总值负担率
标准答案：c
27、 某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元；零点小食品5万元，该歌舞厅本月应纳的营业税为（）万元
A，4.55
B，15.15
C，17.6
D，18.6
标准答案：d
解析：卡拉OK歌舞厅适用娱乐业的营业税税率，按照全部营业收入计征营业税
应纳营业税＝（50+20+18+5）×20％＝18.6
28、 税负转嫁一般是通过（）实现的。
A，消费
B，商品的交易行为
C，价格的变动
D，税收法律
标准答案：c
解析：税收转嫁或者是通过抬高商品售价、或者是通过压低生产要素的购价、或者是通过税收资本化改变商品价格。正因如此，自由的价格体制是税负转嫁的条件之一，而与商品价格联系密切的税种（增值税、消费税等）都比较容易转嫁。
29、 下列不属于地方政府支出承担的项目是（ ）。
A.民兵事业费
B.城市维护和建设费
C.地质勘探费
D.部分武警经费
标准答案：c
解析：民兵事业费、城市维护和建设费、地质勘探费、部分武警经费等都属于地方政府支出的范围，而地质勘探费应由中央政府承担。
30、 纳税人计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是（ ）
A 增值税
B 消费税
C 营业税
D城市维护建设税
标准答案：a
31、 按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）。
A．货物发出的当天
B．合同约定收款日期的当天
C．收到货款的当天
D．办妥相关手续的当天
标准答案：a
32、 在财政行政复议期间，复议申请人应（ ）。
A.执行财政机关的处理决定
B.等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定
C.等候财政机关改正错误的处理决定
D.等候接受国家赔偿
标准答案：a
解析：在申请复议期间，申请人必须执行财政机关的行政决定。
33、 下列不属于政府间转移支付的原因的是（ ）。
A.补助有利于地方政府资源配置效率的提高
B.补助有利于实现横向公平
C.补助有利于实现横向公平
D.补助有利于经济稳定
标准答案：c
解析：政府间转移支付的原因有：补偿辖区间外溢；弥补地方财政缺口；保证实现各地的最低服务标准；优化资源配置；作为政府调节经济的一种手段。
34、 被申请人应在收到复议申请书副本之日起（ ）日内，向行政复议机关提交做出具体行政行为的有关材料或证据，并提交答辩书。
A.5
B.7
C.10
D.15
标准答案：c
解析：被申请人应在收到复议申请副本之日起10日内，向复议机关提交做出具体行政行为的有关材料或证据，并提交答辩书。
35、 下列对税收负担的理解不正确的是（ ）。
A.确定税收负担的总量和分配是税收制度和税收政策的目的
B.税收负担仅指纳税人承担的税款绝对额
C. 税收负担水平回影响资源配置
D.税收负担问题直接关系到国家与纳税人之间的利益分配
标准答案：b
36、 税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。
A. 纳税人偷税
B. 纳税人欠税
C.纳税人被查封的商品被税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显转移应税货物迹象
标准答案：d
37、 某企业当年生产职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准是800元，该企业当年发放的基本工资是80万元，发放的奖金是12万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用是（ ）万元。
A.12
B.80
C.92
D.96
标准答案：c
38、 每次劳务报酬4000元以下的计算应纳税所得额时，准予扣除的费用是（ ）。
A. 800元
B. 3200元
C. 4000元
D.20%
标准答案：a
39、 科技三项费用属于（ ）。
A.预算内支出
B.预算外经常性支出
C.预算外投资
D.基本建设支出
标准答案：b
解析：科技三项费用属于预算外经常性支出，预算外经常性支出一般包括：福利支出、奖励支出、养路费支出、城市维护支出、科技三项费用、增补流动资金、事业费支出、行政费支出和其他支出。
40、 某企业销售钢材取得含税价款11700元，另收取包装物押金1000元，则其应税销售额为（ ）元。
A. 11700
B. 10000
C.12700
D.10854.7
标准答案：b
解析：包装物押金不纳入增值税的计税依据，所以应税销售额为11700/（1+17%）=10000元。
41、 审批政府性基金的征收部门是（ ）。
A.国务院
B.财政部
C.国家计委
D.省级政府
标准答案：b
解析：政府性基金的审批必须严格按国务院规定统一报财政部审批。
42、 国际上被采用的最为普遍的政府采购方式是（ ）。
A.竞争性谈判采购
B.询价采购
C.单一来源采购
D.招标采购
标准答案：d
43、 （ ）的特点是按计划决定预算，按预算计算成本，按成本分析效益，然后根据效益来衡量其业绩。
A. 零基预算
B. 产出预算
C. 投入预算
D. 绩效预算
标准答案：d
解析：绩效预算的特点是按计划决定预算，按预算计算成本，按成本分析效益，按效益衡量其业绩。
44、 财政行政诉讼的主管机关是（ ）。
A.上一级财政机关
B.同级人民政府
C.人民法院
D.人民检察院
标准答案：c
45、 某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是（ ）万元。
A．1.05
B．0.30
C. 0.45
D. 0.96
标准答案：a
46、 下列货物销售，免征增值税的是（ ）。
A. 古旧图书
B. 个人销售使用过的电动自行车
C. 烟叶
D．中草药
标准答案：a
解析：向社会收购的古旧图书属于免征增值税的范围。
47、 对医疗这种公共劳务适用的收费政策是（ ）。
A. 免费政策
B. 低价政策
C. 平价政策
D. 高价政策
标准答案：c
解析：公路、公园、铁路、医疗等都适用于平价政策。
48、 税务机关不能对纳税人的纳税行为进行无根据的怀疑是体现 （ ）。
A.企业税收法定主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
标准答案：c
解析：税务机关不能对纳税人的纳税行为进行无根据的怀疑和干涉，是依据了税收合作信赖主义原则。
49、 下列不属于增值税征税范围的是（）
A，货物期货
B，电影母片
C，建筑材料、构件
D，缝纫
标准答案：b
50、 “抵免法”是以承认（ ）为前提来消除国际重复征税。
A.地域管辖权的独占地位
B. 居民管辖权的独占地位
C. 居民管辖权优于地域管辖权
D. 地域管辖权优于居民管辖权
标准答案：d
解析：税收抵免是以承认收入来源地管辖权优于居民管辖权为前提的。
51、 外商投资企业应纳税所得额中，准予全额扣除的项目有（ ）
A向关联企业支付的管理费用
B交际应酬费
C工资薪金支出
D境外社会保险费
标准答案：c
52、 下列选项中不属于现行的收支两条线实现方式缺陷的是（ ）。
A.覆盖面过窄
B.手段比较落后
C.资金集中
D.管理成本高
标准答案：c
53、 财政法规体系的核心是（ ）。
A. 预算法
B.税法
C.国债法规
D.财务管理法规
标准答案：a
54、 个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除800元外又确定了附加的减除费用是（ ）元。
A.4000
B.8000
C.3000
D．3200
标准答案：d
55、 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是 （ ）。
A．2%、10%、3%
B．5%、10%、3%
C．2%、14%、1.5%
D．5%、14%、1.5%
标准答案：c
56、 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过（ ）。
A.百分之五
B．百分之三
C.千分之十
D．千分之三
标准答案：b
57、 某技术咨询企业2002年度技术服务收入85万，发生的相关成本、费用、税金合计为40万，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为（）（中华会计网校）
A，2.25万
B，4.95万
C，6.75万
D，14.85万
标准答案：b
58、 不可以申请财政行政复议的范围有（ ）。
A．对税务机关的税收保全措施不服的。
B.对财政机关工作人员的任命不服的
C.对财政机关处罚不服的
D.对财政行政强制措施不服的
标准答案：b
解析：不可以申请复议的范围有：对财政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令不服的；对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的。
59、 某生产企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是（）
A， 借：在建工程
贷：库存商品
B， 借：在建工程
贷：原材料
C， 借：在建工程
贷：原材料
应交税金-应交增值税（销项税额）
D， 借：在建工程
贷：库存商品
应交税金-应交增值税（销项税额）
标准答案：d
60、 下列不属于行政复议的基本原则的是（ ）。
A.合法原则
B.及时原则
C.真实原则
D.便民原则
标准答案：c
二、多选题：
61、 下列纳税担保中错误的是（ ）。
A.一无照经营的建筑工程队以现金做纳税担保
B.某市政府为所属某大型国有企业提供纳税担保
C.税务机关要求某欠缴税款要离境的纳税人用现金做纳税担保
D.某企业用已作银行贷款抵押的小汽车做纳税担保
标准答案：b， d
62、 下列选项中，正确的有（ ）。
A.转移性支出直接影响社会生产
B.购买性支出对政府的效益约束是较弱的
C. 购买性支出对企业的预算约束是硬的
D.转移性支出执行国民收入分配的职能较强
标准答案：c， d
解析：：购买性支出对经济的影响：对生产与就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，对政府形成较强的效益约束，对微观经济组织的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。转移性支出对经济的影响：对生产与就业有间接影响，对国民收入分配的影响是直接的，对政府形成较弱的效益约束，对微观经济组织的预算约束是软的，执行国民收入配置的职能较强。
63、 下列行为属于混合销售行为的有（ ）。
A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C. 某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D.某公司销售货物并负责运输所售货物
标准答案：c， d
解析：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应纳增值税劳务行为。
64、 对消除国际重复征税的抵免法表述正确的是 （ ）。
A.以承认地域管辖权优于居民管辖权为前提
B.分为直接抵免和间接抵免
C. 间接抵免适用于跨国母、子公司之间的税收抵免
D. 各国实行税收抵免时通常规定了抵免限额
标准答案：a， b， c， d
解析：税收抵免是以承认收入来源地管辖权优于居民管辖权为前提的；抵免法分为直接抵免和间接抵免两种方法；间接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免；在实行抵免时通常要规定一个限额，只能就限额进行抵免。
65、 某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品100件，每件不含税售价为1000元，同 时出售包装物取得10000元，另收取包装物押金20000元。以下账务处理中正确的有
（ ）。
A．借：银行存款 10000
贷：其他业务收 10000
B．借：银行存款 20000
贷：其他业务收 20000
C．借：其他业务支出 1500
贷：应交税金一一应交营业税 1 500
D．借：银行存款 10000
贷：其他业务收 8 547．01
应交税金一一应交增值税（销项税额） 1 452．99
E．借：银行存款 20000
贷：其他应付款 20000
标准答案：d， e
66、 下列关于税务登记证的说法中正确的包括（ ）。
A.税务登记证的正副本有不同的作用及法律效力
B.税务登记证每三年换一次
C.税务登记证遗失不补
D.税务登记证每年验证
标准答案：b， d
解析：税务登记证通常一年验证一次，三年更换一次；税务登记证遗失应书面报告税务机关 公开声明作废，然后申请补发。
67、 税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施是（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人的存款
B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.查封纳税人的全部商品、货物或其他财产
标准答案：b， c
解析：纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施是：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
68、 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人
标准答案：a， c， e
69、 下列关于纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记应承担法律责任的表述中正确的有（ ）。
A．由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款
B．由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款
C．由税务机关责令限期改正：逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
D．情节严重的，处2 000元以上10 000元以卜的罚款
E．情节严重的，处10 000元以上2 50 000元以下的罚款
标准答案：b， d
70、 按采购的规模，可以将政府采购的方式分为（ ）。
A.招标性采购
B.小额采购方式
C.批量采购方式
D.大额采购方式
E. 非招标性采购
标准答案：b， c， d
71、 某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品工厂成本12000元，则下列账务处理错误的有（ ）。
A．借：银行存款15000
贷：库存商品15000
B. 借：银行存款15000
贷：主营业务收入15000
C. 借：银行存款15000
贷：库存商品12000
主营业务收入3000
D. 借：银行存款15000
应收账款2550
贷：主营业务收入15000
应交税金-应交增值税（销项税额）2550
借：主营业务成本12000
贷：库存商品12000
标准答案：a， b， c
解析：缴款提货销售方式的会计处理为：
借：银行存款
贷：主营业务收入。
72、 差额预算按其收支对比的具体情况可分为（ ）。
A.部门预算
B.盈余预算
C.赤字预算
D.平衡预算
标准答案：b， c
73、 部门预算的基本含义是（）
A，所有国家财政预算管理的基本组织形式
B，部门是预算编制的基础单元
C，预算管理以部门为依托
D，部门本身要有严格的资质要求
E，综合预算
标准答案：b， c， d
74、 预算政策可以分为（ ）。
A. 健全财政政策
B. 功能财政预算政策
C. 周期平衡预算政策
D. 充分就业预算平衡政策
E. 预算平衡政策
标准答案：a， b， c， d， e
75、 从性质上讲，政府间转移支付可分为（ ）。
A.一般性补助
B.专项补助
C.定额补助
D.对称补助
标准答案：a， b
解析：从性质上讲，政府间转移支付可以归结为两类：一是无条件转移支付，又称一般性补助，一是有条件转移支付，又称专项补助。
76、 规范的转移支付制度模式有（ ）。
A.单一的横向转移支付
B.单一的纵向转移支付
C.纵向转移和横向转移的混合
D.税收返还和横向转移相结合
标准答案：b， c
77、 预算外资金的特点是（ ）。
A.分散性
B.专用性
C.依托性
D.分离性
E.自主性
标准答案：a， b， c， d， e
78、 公共部门收费的非盈利性要求（ ）。
A.收费讲求效率
B.收费应具备合理的标准
C.收费标准因地制宜
D.收费收入一般具有专门用途
E.收费依法进行
标准答案：b， c， d
79、 投资者承担的不可分散风险有（ ）。
A.投资风险
B.经营风险
C.财务风险
D.违约风险
标准答案：b， c
解析：投资者所承担的不可分散风险包括经营风险和财务风险。
80、 财政法律责任的确认主体有（ ）。
A.国家权力机关
B.司法机关
C.社会团体
D.公民
标准答案：a， b
解析：财政法律责任的确认机关包括：国家权力机关、国家司法机关、各级人民政府、各级财政部门、各级税务部门、海关总署。
三、案例分析题：
81、 某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有企图逃税行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第二天该公司不但未缴税款，反而将账户上的资金转走，税务局责令期提供纳税担保。该公司到县主管部门，主管部门向国税局做出了口头纳税保证，国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述情况选择正确答案：
81.国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰当
D.无所谓
82.国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为（ ）。
A.主管部门未作书面保证
B.主管部门没有担保资格
C.国税局不信任主管部门
D.主管部门无经济能力
83.该公司在上述过程中出现的错误有（ ）。
A.企图逃税
B.转移账户资金
C.找主管部门担保
D.以库存原材料作担保
84.如果担保期满后该公司仍不缴款，国税局的对策是（ ）。
A.变卖公司库存材料抵缴税款
B.采取税收保全措施
C.找回公司转出的资金
D.请求人民法院强制执行
85．采取税收保全措施应具备的条件包括（ ）。
A．纳税人没有能力缴纳税款
B．纳税人有逃避纳税义务的行为
C．必须是在纳税期限过了之后
D．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内
标准答案：C，B，ABC，A，BD
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：
（1）从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。
（2）外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。
（3）从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
（4）购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。
（5）生产用外购机器一台，价款20万元，发票注明税款20.4万元。
该厂10月销售情况：
（1）销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元。
（2）销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元（不含税），销售收入86400元。（粮食白酒消费税率为25%）。
根据所给资料回答下列问题：
86.本月允许抵扣的进项税额是（ ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
87.本月销项税额为（ ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月应纳增值税额（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列属于消费税征税对象的是（ ）。
A．化妆品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托车
90．本月应纳消费税额（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
标准答案：B，D，C，ABCD，B
解析：86.纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证的，进行税额不得抵扣。因此，“从小规模纳税人企业购进机器修理用配件”的金额不得抵扣。购进固定资产的进项税额同样不能抵扣。因此，本月进项税额＝39000+1700+1560=42260元。
87.销项税额＝销售额×适用税率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.应纳增值税＝销项税额-进项税额＝116688-42260=74428元。
90.应纳消费税＝销售额×适用消费税率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
83、 某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。
2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：
（1）全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
（2）2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧（同类设备使用年限为5年，残值率为10％）。
（3）向非关联企业开业赞助费5万元。
（4）交际应酬费实际支出50万元（年销售净额2 100万元）。
（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。
根据上述资料，回答以下问题。（企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）
91．第一季度预缴企业所得税和地方所得税为（ ）。
A．27万元
B．2．7万元
C．29．7万元
D．29万元
92．第二季度预缴企业所得税和地方所得税为（ ）。
A．21万元
B．23．1万元
C．2．1万元
D．52．8万元
93．第三季度预缴企业所得税和地方所得税为（ ）。
A．16．5万元
B．15万元
C．1．5万元
D．6．3万元
94．全年共预缴企业所得税和地方所得税为（ ）。
A．64．5万元
B．63万元
C．6．3万元
D．69．3万元
95．全年汇算清缴应纳税所得额为（ ）。
A．320万元
B．210万元
C．318万元
D．383．5万元
标准答案：C，B，A，D，D
解析：91.第一季度应纳税所得额90万元
预缴企业所得税额＝90×30％＝27
预缴地方所得税额＝90×3％＝2.7
第一季度预缴企业所得税和地方所得税为27+2.7＝29.7
92.第二季度应纳税所得额160-90＝70万元
预缴企业所得税额＝70×30％＝21
预缴地方所得税额＝70×3％＝2.1
第二季度预缴企业所得税和地方所得税为21+2.1＝23.1
93.第三季度应纳税所得额210-160＝50万元
预缴企业所得税额＝50×30％＝15
预缴地方所得税额＝50×3％＝1.5
第三季度预缴企业所得税和地方所得税为15+1.5＝16.5
94.29.7+23.1+16.5＝69.3
95.（1）超标的福利费不得扣除，调增纳税所得50-280×14％＝10.8
（2）企业接受捐赠的设备应按照合理价格估价作为企业当年收益，计算缴纳企业所得税，另外其当年应计提的折旧可以在税前扣除，因此该企业接受捐赠设备调增纳税所得
20-（20×90％）/5×10/12=17
（3）向非关联企业开业赞助费5万元不得税前扣除，调增纳税所得5万元
（4）生产性外商投资企业交际应酬费扣除标准是全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的0.5％，全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的0.3％
不得扣除的业务招待费＝50-「1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％」＝40.7万元
（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补，需要弥补，要调减纳税所得10万元
根据上述调整，可以得出（中华会计网校）
实际的纳税所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5
84、 某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。
2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：
（1）全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
（2）2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧（同类设备使用年限为5年，残值率为10％）。
（3）向非关联企业开业赞助费5万元。
（4）交际应酬费实际支出50万元（年销售净额2 100万元）。
（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。
根据上述资料，回答以下问题。（企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）
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