酒店预算编制管理知识模板.doc

酒店预算编制管理酒店预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。(1)预算种类、内容及编制分工根据预算不一样内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前经营利润预算，酒店业主同意后实施。A、经营预算。是指酒店日常发生各项基础经营活动预算。其中最关键是销售预算，其它各项成本、费用则依据销售预算业务量分别编制。预算关键内容及编制分工以下：a、 销售收入预算。由销售部会同各营业部门编制，关键为各类营业收入，包含客源量、结构、客房出租率和平均房价、餐饮毛利率和餐位率、商品毛利率等。b、 营业成本预算。由营业部门编制，关键是各营业部门耗用原材料、物耗成本，包含食品、成本、商品成本。c、 营业费用预算。由各营业部门编制，关键是各营业部门在经营中发生各项费用。d、 人工成本及职员福利预算。由人力资源部编制，关键是劳动用工和人职员资和福利费用。e、 教育培训费预算。由人力资源部编制，关键是各部门职员外语、业务等岗位技能培训费用。f、 销售费用预算。由销售部会同各营业部门编制，关键是销售策划费用，广告宣传费用、促销费用等。g、 管理费用预算。由部门编制，关键是各部门为组织和管理经营活动而发生各项费用。h、 能源消耗预算。由工程部编制，关键是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。i、 采购预算。由财务部编制，关键是物资库存量和耗用量采购计划。j、 维修费预算。由工程部编制，关键是日常维修费用和项目修理费用。B、非经营性费用预算。由财务部在总经理指导下编制，它关键包含固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、货款利息支出等各项支出预算。C、投资预算。是固定资产购置、扩建、改造、更新及其它投资等，在可行性研究基础上编制预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它关键包含固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算，编制内容包含购置或投资时间、内容、资金起源、可取得收益、现金净流量、投资回收期等。D、财务预算。是指酒店在计划期内反应相关估计现金收支、经营结果和财务情况预算，由财务部编制。它关键包含估计现金流量表、估计损益表和估计资产负债表，亦称总预算。(2)预算编制程序A、总经理召集酒店预算管理委员会会议，依据酒店经营方针、计划及设计思想，提出预算纲领及指导思想。B、酒店预算工作小组依据预算管理委员会预算纲领及指导思想将预算编制任务分解下达给各相关部门。C、销售部依据市场估计及经营目标会同各营业部门编制酒店销售收入预算;财务部依据经营业务情况编制其它业务收入预算;分别报酒店预算工作小组。D、各相关部门依据销售预算编制专业预算和部门预算报酒店预算工作小组。a、 人力资源部会同各相关部门依据销售预算和人工成本控制目标编制酒店各部门人工成本和职员福利费用预算报酒店预算工作小组。b、 工程部会同各营业部门依据销售预算和能源，维修类控制目标编制能源消耗和维修费，预算报酒店预算工作小组。c、 各营业部门依据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本，部门费用和部门经营利润预算报酒店预算工作小组。d、 销售部依据销售费用控制目标编制销售费用预算报酒店预算工作小组。e、 人力资源部会同各相关部门依据酒店培训计划，编制酒店培训费用预算报酒店工作小组。f、 工程部、财务部等行政管理部门依据费用控制目标编制本部门费用预算报酒店预算工作小组。g、 工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产购置、扩建、改造、更新、预算报酒店预算工作小组。h、 财务部在总经理指导下编排非经营性费用预算报酒店预算工作小组。i、 财务部依据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制酒店采购预算报酒店预算工作小组。j、 酒店预算小组汇总各部门预算，并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。k、 预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。l、 酒店工作小组召集各相关部门下达管理委员会修改意见。m、各相关部门修改相关预算，再报酒店预算工作小组。n、酒店工作小组再次汇总修改后各项预算，并编制酒店经营总预算报预算管理委员会。J、预算管理委员会经过各总项预算，由酒店财务部经理在总经理领导下组织各部门实施。(3)预算编制方法A、固定预算。按以前年度会计数据为依据而编制预算方法。这种方法以外推法将过去支出趋势(或上年支出额)延伸至下十二个月度，只是在编制时将数额酌情给予增加，以适应物价上涨而引发人工成本和原材料成本提升。这种编制方法是假设上年每项支出均为必需，在下十二个月度中仍有继续进行必需，且较别新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少，此种方法含有很大不合理性。B、零基预算。以零为基数计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将全部还在进行管理活动全部看作重新开始，即以零为基础，依据经营目标，重新排出各项管理活动优先次序，以最必不可少业务量及所以而发生费用作为第一增量，然后，依据业务轻重缓急依次提出第二、三.增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐层上报，统筹安排，综合平衡，确定前后次序，最终编制出酒店预算。C、弹性预算。经过确定不一样成本状态,使其伴随业务量变动而变动一个预算。弹性预算和传统固定预算不一样，不是以计划期某一确定业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目标预算金额，而是在编制这类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生变动而编出一套能适应多个业务量成本费用预算，方便分别反应出多种业务量情况下应开支水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员实际业绩。D、滚动预算。伴随多种原因改变，根据即定计划周期，循环不停地进行协调平衡和序时滚动方法。年度滚动预算基础内容就是使预算期永远保持12个月，每过30天，立即在期末增加30天预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能一直对未来十二个月经营活动进行计划，有利于对预算资料做常常性分析研究，并能依据目前情况，立即修订。酒店可依据自己实际需要，对不一样预算，预算中不一样内容，交替采取上述多种方法，使酒店各项预算能更符合酒店实际情况。(4)预算编制标准A、预算确定目标既要含有科学性、优异性，又要含有可实现性。B、预算要落实到各部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自目标和责任。C、预算制订要和部门目标责任制结合起来，并和奖惩相结合。D、预算综合平衡要统筹兼顾，合适安排，要处理好局部和全部关系，树立酒店一盘棋观念。各部门综合平衡应服从酒店总体平衡。E、预算要有严厉性、权威性，一经确定不得随意变更。F、各项预算之间要做好衔接。G、年度预算要和酒店中、长久发展计划相衔接。(5)预算编制时间安排预算编制时间通常为三个月(但要求销售部必需在9月30日前对市场情况做好分析估计)自10月份开始至12月份结束，并由总经理下达实施。具体时间标准上安排以下：10月1日10月10日，酒店预算管理委员会召开年度预算工作会议，商讨明年酒店预算工作方针目标，提出预算纲领和指导思想。10月11日10月20日，销售部编制市场估计及销售预算。10月20日10月30日，销售部会同相关营业部门编制分月销售收入和预算。11月1日11月10日，酒店预算管理委员会讨论并同意销售收入预算。11月11日11月25日，各部门编制分月成本，费用等专题和部门费用预算。11月26日12月5日，酒店预算工作小组汇总各部门专题和预算，再测算、平衡、审核当月预算草案。12月6日12月10日，酒店预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。12月11日12月15日，各部门预算工作小组修改各项预算。12月16日12月25日，酒店预算小组编制酒店经营预算，非经营性费用预算、投资预算、财务预算。12月26日12月30日，预算管理委员会审核总预算，修改同意后下达实施。预算编制工作时限要严格遵守，但在编制程序进度上，可依据实际情况合适调整。