万科集团资金收支专题计划管理新规制度.doc

万科集团资金收支计划管理制度（MHKG-CW-ZD-001）1 目标：为了增强集团资金管理规范性、计划性和有序性，提升资金使用效率和风险管理能力，特制订本制度。2 适用范围：本制度适适用于万科控股集团及下属各子企业。3 定义：3.1资金收支计划管理：是指集团对现有资金及未来十二个月（年度计划）或未来30天（月度资金收支计划）资金流入、流出等资金全过程计划管理。3.2资金收支计划：是集团以计划表格形式下发实施文件，是各子企业年度承包经营责任制协议组成部分，计划实际实施情况也是集团考评各级领导一项指标。4 职责：4.1集团财经部：4.1.1 作为集团资金收支计划管理归口管理部门，经过资金收支计划对子企业进行资金管理。4.1.2培训和指导各下属子企业正确编制资金收支计划，督促、检验各下属子企业资金收支计划编制进度。4.1.3 负责审批后资金收支计划下发及经审批资金调度。4.1.4分析子企业资金收支计划实施差异情况，督导子企业切实实施资金收支计划。4.1.5 依据各子企业资金收支计划实施汇报，编报集团资金收支计划实施情况分析汇报，并提交集团高层领导。4.2 子企业财经部：4.2.1负责子企业资金收支计划管理、资金支付各项工作。4.2.2 组织子企业资金收支计划编报工作，督促各相关部门资金收支计划编制进度。4.2.3 汇总编制子企业总资金收支计划并提交集团财经部。4.2.4 监督子企业资金收支计划方案实施情况，定时向集团财经部提交财务资金收支计划实施情况和差异分析汇报。5 程序及内容5.1资金收支计划编制标准：5.1.1量入为出，整体平衡标准；需要兼顾集团整体及子企业现金流，确保集团整表现金流入、流出合理统一。5.1.2精益求精：以项目目标成本为基础，以实际收支、相关协议为依据，编制年度及月度资金收支计划，确保资金收支计划正确、严谨。5.1.3实事求是：不得虚报、瞒报各项资金收支计划内容及需求，不得拆分单笔资金支出，不得将当月超出收支挪到下个月资金收支计划内，当月发票必需当月做帐务处理。5.1.4严格实施：资金收支计划一经确定，必需严格实施，假如发生计划外支出，必需报子企业高层及集团审批，增减超出资金收支计划10%部分必需要在计划实施汇报时要具体说明。5.2编制内容及方法：5.2.1年度收支计划编制：各子企业结合本年度经营计划、实际业务需求、承包经营责任制协议中签订责任状，编制年度资金收支计划。各项收入和支出估计要和承包经营责任协议中估计要一致，并在表格内分项填列。5.2.2月度资金收支计划编制：月度资金收支计划是年度资金收支计划细化，将年度资金收支计划分解到每个月，深入增强其正确性和合理性。月度资金收支计划加权数标准上不得超出年度资金收支计划。5.2.3年度资金收支计划变更：当子企业年度资金收支计划实施过程中发生变动时，子企业必需提出书面申请，根据年度资金收支计划调整步骤报集团审批同意后，从变动下个月开始以新审批年度资金收支计划为依据编制月度资金收支计划。5.2.4资金收支计划表格由四个要素组成：5.2.4.1收入计划；5.2.4.2支出计划；5.2.4.3月初货币资金余额；5.2.4.4月末货币资金余额。收入计划和支出计划结合集团对各个子企业审批年度经营计划及上个月实际资金实施情况分析填列。月初货币资金余额和月末货币资金余额为月初或月底实际货币资金余额，以万元为单位。（具体格式及内容见附表7.1月度资金收支计划表A、B表；其中A表适适用于房地产项目企业、B表适适用于其它子企业）5.2.5本制度计划是和资金相关收入支出计划，不包含资金收支不在对应计划表格中填列。5.2.6各个子企业年度计划实施情况，由集团财经部以每个子企业上报实施情况汇总上报，子企业不再上报年度终了实施情况。汇总结果成为承包责任制考评内容。5.3年度资金收支计划制订和实施5.3.1年度资金收支计划制订5.3.1.1每十二个月1月31日前，集团财经部依据年度经营计划，组织各单位编制年度资金收支计划；5.3.1.2集团/子企业各部门在全方面分析以前年度、估计年度业务情况基础上，依据年度经营环境改变、年度经营计划要求及部门计划，编制本部门年度资金收支计划草案。子企业年度资金收支计划草案由子企业财经部审核和汇总，并由子企业主管副总和总经理审核后提出意见并进行修改，集团年度资金收支计划草案由集团财经部汇总编制；5.3.1.3子企业财经部将本企业资金收支计划草案上报集团财经部。集团财经部审核子企业上报年度资金收支计划草案，汇总平衡编制集团整体年度资金收支计划，并报集团财务总监审核、总裁审批；5.3.1.4集团财经部将审批经过年度资金收支计划下发子企业/集团部门，监控年度资金收支计划实施情况，每十二个月7月份进行计划实施情况分析和总结；5.4月度资金收支计划制订及实施5.4.1月度资金收支计划制订5.4.1.1集团财经部依据年度资金收支计划，组织各单位编制月度资金收支计划；5.4.1.2集团和子企业各部门依据年度资金收支计划、下月度实际业务情况，于每个月26日前编制本部门月度资金收支计划草案。子企业财经部审核和汇总编制本企业月度资金收支计划草案，报子企业主管副总和总经理审核，集团财经部汇总编制集团月度资金收支计划草案，报集团财务总监审批；5.4.1.3子企业财经部将审核后月度资金收支计划草案上报集团财经部。集团财经部审核各子企业上报月度资金收支计划草案，汇总平衡编制集团月度资金收支计划，并报财务总监审批（参见7.2 月度资金收支计划审批回执表）；5.4.1.4 集团财经部将审批经过月度资金收支计划下发集团和子企业各相关部门，监控各部门月度资金收支计划实施情况； 5.4.2月度资金收支计划实施：5.4.2.1 子企业和集团部门实施本单位月度资金收支计划，反馈实施情况；5.4.2.2 每个月7日之前，子企业财经部汇总编制上月度资金收支计划实施情况报表，集团财经部汇总编制集团月度资金收支计划实施情况报表，每个月10日之前，集团财经部汇总编制集团总体月度资金收支计划实施情况报表，分析集团整体及各单位月度资金收支计划实施情况，并针对存在问题提出整改意见。5.5年度资金收支计划调整：5.5.1集团财经部每六个月（通常在每十二个月7月份）对子企业和集团部门资金收支计划实施情况进行检验和分析，搜集、识别重大调整事项；5.5.2 子企业各部门依据出现重大差异事项，提出资金收支计划调整事项，子企业财经部负责搜集子企业内重大资金调整事项，并审核、汇总编制子企业资金收支计划调整申请后，报子企业主管副总和总经理审核；5.5.3集团各部门依据出现重大差异事项，提出年度资金收支计划调整申请，并报集团财经部审核；5.5.4 集团财经部审核集团各部门、子企业资金收支计划调整申请，提出年度资金收支计划调整提议，报集团财务总监审批；5.5.5假如审批不经过，则由集团财经部组织重新调整或实施原资金收支计划，假如审批经过，则由集团财经部下发调整后年度资金收支计划。5.6资金支付审批程序：5.6.1企业章程中约定由各股东出资形成企业注册资本金，须经含有国家认证资质会计师事务所验资，并由工商局同意注册，经营期内投资者对其投入资本金除依法转让外，不得以任何形式抽走。5.6.2 集团及各子企业对股东投入资本金依法享受经营权，可用于流动资产、固定资产及其它资产占用和对外投资等。5.6.3集团及各子企业从多种渠道收到融资，一经入账即纳入企业总资产管理，标准上统一调配使用，银行封闭管理资金除外。5.6.4资金支付根据授权审批程序要求，严格实施资金计划。5.6.4.1子企业资金支付授权及审批程序：A. 子企业月度资金计划内管理费用（含招待费、办公费、公关费、差旅费、租赁费、培训费等）支付授权及审批程序：a) 子企业资金支付，由子企业责任部门填报、财务经理或财务总监审核，总经理审批后支付。b) 集团企业委派到子企业高管人员回总企业公务差旅费，需凭集团综合管理部会议通知或相关探亲要求一并作为报销凭证。B. 子企业月度资金收支计划内协议付款支付授权及审批程序：a) 单笔金额在50万元以内（含50万元）协议款项支付，由子企业责任部门填报、财务总监审核、总经理审批后支付。b) 单笔金额在50万元以上协议款项支付，由子企业在月度财务收支计划中具体填报，并列明付款内容，每次付款时凭集团审批月度资金收支计划经子企业财务总监、总经理审批后支付。C. 子企业计划外付款及不可预见性费用支出，不管金额大小，均须报集团总裁审批。5.6.4.2集团本部资金支付授权及审批程序：A. 集团月度计划内管理费用（范围同前所述）支付授权及审批程序：a) 月度计划内管理费用支付，由经办人填报、分管副总签字后报集团财务总监审核，总裁审批。b) 集团业务招待费在计划定额之内（单笔金额在3000元以上应报集团总裁审批）由各部门经理填报、分管副总审批，财务经理审核后报销，并登记相关台账。B. 集团本部计划内协议付款支付授权及审批程序：a) 单笔金额在5万元以内（含5万元）协议款项支付，由经办人填报、分管副总审核后报财务总监审批。b) 单笔金额在5万元以上协议款项支付，由部门经理填报、主管副总签字后报集团财务总监审核，报集团总裁审批。C. 集团企业计划外付款及不可预见性费用支出，不管金额大小，均须报集团总裁审批。5.7资金限额管理：5.7.1为了实现全集团资金统一调度管理，提升资金使用效率，集团未来对各房地产项目企业将实施资金限额管理，集团依据各项目企业经营需求核定资金额度，超出额度部分资金，集团有权统一调用（银行封闭管理资金除外）。5.7.2对房地产项目企业：账面资金超出200万，集团有权调用超出限额部分（银行封闭管理资金除外）；5.8本制度自公布之日施行，本制度由集团财经部解释并修改；6 支持性文件：6.1 年度资金计划制订和实施步骤MHKG-CW-LC-0016.2 月度资金计划制订和实施步骤MHKG-CW-LC-0026.3 年度资金计划调整步骤MHKG-CW-LC-0037 相关统计及表单 7.1 月度资金收支计划表A表MHKG-CW-BD-0017.2 月度资金收支计划表B表MHKG-CW-BD-0027.3 月度资金收支计划审批回执表MHKG-CW-BD-003