企业人力成本预算管理制度模版.doc

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文件说明（宋体，小四，加粗） *目的为规范xx人力成本预算科目体系，明确xx年度人力成本预算编制、预算调整、预算执行管理的流程和标准，加强xx人力成本预算管理，提高经营可控性，特制定本制度。 *适用范围 xx总部及各业务单元文件结构总则、人力成本预算编制管理、人力成本预算执行管理、附则名词解释人力成本是指企业在一定的时期内，在生产、经营和提供劳务活动中，因使用劳动者而支付的所有直接费用与间接费用的总和。它是由取得成本、使用成本、开发成本、激励成本和损耗成本构成。人力成本四级科目是指xx总部人力资源中心根据人力资源各项业务性质及财务各项人力成本属性，从6S费用科目中细分到粒度为四级的人力成本明细科目，共有83个四级科目。人力成本预算编制管理是指总部及业务单元根据年度人力资源规划及总部人力资源中心制定的人力成本预算标准及指引，对下一年人力资源工作进行费用测算的过程。人力成本预算执行管理是指总部及业务单元根据年度人力成本预算开展各项人力资源工作时，在各项费用发生前进行审核，在费用发生后进行分析和改善的过程。第一部分总则一原则 1 统一性原则 xx总部及业务单元的人力成本数据渠道和科目定义及标准要求统一。 2 规范性原则 xx总部及业务单元需按此制度的规范要求进行人力成本预算管理工作。各业务单元可在此制度的基础上，根据自身的业务特点，建立内部人力成本预算管理制度，实行分层管理。 3 准确性原则 xx总部及业务单元编制的年度预算、月报和季度分析报告等人力成本报表和信息资料要求数据准确完整，和6S口径数据一致。 4 及时性原则 xx总部及业务单元需按规定时间及时反馈年度预算、月报和季度分析报告等人力成本报表和信息资料。 5 预算管控原则 xx人力成本遵循预算管控原则，即所有人力成本费用均应控制在预算范围内，对于超预算或预算外费用，需要严格按照费用审批权限报批。 6 先审批后执行原则所有人力成本费用发生前，均需要按本制度所规定的权责进行审批，审批通过后方可执行。第二部分人力成本预算编制管理二人力成本四级科目管理 1 科目定义人力成本四级科目共有83个科目，具体科目名称、代码、费用分摊形式及定义见附件1《人力成本四级科目表》，业务单元应按此规范进行人力成本财务数据对接、科目界定、费用分摊、四级月报制作、费用分析和年度预算编制等人力成本预算管理工作。 2 科目启用每年人力成本四级月报表及年度预算报表具体启用的四级科目，由总部人力资源中心规定，详见具体通知。 3 科目修订 3.1 科目修订流程图 3.2 科目修订流程描述 3.2.1 业务单元提报科目修订需求 001 业务单元根据日常人力资源业务需要，确定需要新增或减少的人力成本四级科目，及需要变更内容的人力成本四级科目，填写附件2《人力成本四级科目修订申报表》向总部人力资源中心提报修订科目需求。 3.2.2 总部人力资源中心接收及确认科目修订需求 002 总部人力资源中心接收业务单元提报的科目修订需求，并与总部财务管理中心沟通确认，向分管人力资源执委提报审核。 3.2.3 总部人力资源中心修订科目 003 总部人力资源中心按分管人力资源执委审核通过的科目修订需求，对相应四级科目进行修订，形成新的人力成本四级科目表。 3.3 科目修订权限业务项适用对象业务单元人力资源中心分管HR执委备注四级科目修订 xx ①申请 ②批准　三人力成本年度预算编制及调整管理 1 年度预算编制管理 1.1 年度预算编制管理流程图 1.2 年度预算编制流程描述 1.2.1 年度预算准备阶段 001 每年8-9月份，总部人力资源中心拟定当年度人力成本预算编制流程、预算操作指引、预算编制模型工具和相关表单。 1.2.2 年度预算编制阶段 002A 每年9月份，各业务单元制定下一年度人力资源规划及商业计划书，并对各人力资源工作进行成本测算。 002B 每年9月中旬，xx人力资源中心下发人力成本各科目预算规则与标准、操作指引、编制模型工具及相关表单给业务单元，并对各业务单元人力成本预算管理员进行相应培训。 003 每年9月中旬-10月中旬，各业务单元根据总部人力资源中心下发的科目预算标准、操作指引、模型工具及表单，结合下一年度的人力资源规划，编制本业务单元下一年度人力成本预算初稿，形成四级科目口径预算和6S口径预算，两份口径预算原则上要保持数据一致。 1.2.3 年度预算审批阶段 004 每年10月中旬,各业务单元提交人力成本四级科目口径预算初稿，由总部人力资源中心审核并给出修订意见。6S口径预算按xx预算管理流程进行审批。 005 各业务单元根据总部人力资源中心的修订意见，修订四级科目口径预算；修订后的四级科目口径预算和6S口径预算原则上保持数据一致。 006四级科目口径预算经业务单元人力资源负责人、业务单元负责人审核后，报总部人力资源中心审批，经总部人力资源中心审批通过后的四级科目口径预算终稿，将作为业务单元下一年度人力成本预算管控基础。人力成本年度预算审批权限见下表：业务项适用对象业务单元人力资源中心分管HR执委备注 6S口径年度预算总部/业务单元按xx预算管理权限审批　四级科目口径年度预算 xx/总部　 ①申请 ②批准　业务单元 ①申请 ②批准　　 2 年度预算调整管理业务单元审批通过后的年度人力成本预算一般不予以调整，但当实际情况与预算假设条件发生重大变化时，如组织架构调整等，可对其进行调整，但需按以下流程报送审批：业务项适用对象业务单元人力资源中心分管HR执委备注 6S口径预算调整总部/业务单元按xx预算管理权限审批　四级科目口径预算调整 xx/总部　 ①申请 ②批准　业务单元 ①申请 ②批准　　第三部分人力成本预算执行管理四人力成本预算执行管理 1 总部及业务单元人力资源部是人力成本预算管理的主要责任部门，负责人力成本预算的执行与管理。 2 总部及业务单元人力资源部应配备符合任职资格的预算管理人员。 3 预算管理员应针对所有人力成本科目建立预算管理台帐。 4 各业务单元应根据年度人力成本预算开展各项人力资源工作，在各项工作费用发生前，应按《xx人力成本预算管理权限》进行审批或报备，具体权限内容如下：《xx人力成本预算管理权限》——取得成本审批权限业务项定义/范围适用对象业务单元人力资源中心财务管理中心分管业务单元执委分管HR执委 xxCFO xxCEO 备注取得成本 1、总部统一的专项招聘费 2、总部统一的招聘渠道费 3、猎头费 xx 　 ①申请　　 ②审核　 ③批准　总部　　　　　　　按总部财务权限审批业务单元预算内费用 200,000元以内 ①申请 ②批准　　　　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　预算外费用 200,000元以内 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核 ③审核 ④审核 ⑤审核 ⑥审核 ⑦批准　 1、日常发生的非总部统一的招聘渠道费\专项招聘费 2、日常发生的招聘材料费\招聘安置费总部　　　　　　按总部财务权限审批业务单元预算外费用 100,001-200,000元 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核 ③审核 ④审核 ⑤审核 ⑥审核 ⑦批准　《xx人力成本预算管理权限》——使用成本及开发成本审批权限业务项定义/范围适用对象业务单元人力资源中心财务管理中心分管业务单元执委分管HR执委 xxCFO xxCEO 备注使用成本 1、固定薪酬成本调整 2、福利补贴标准变更 3、过节福利费 4、员工周福利费 5、员工体检费 xx 　 ①申请　　 ②审核　 ③批准　总部　 ①申请　　 ②批准　　　业务单元预算内费用 200,000元以内 ①申请 ②批准　　　　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　预算外费用 200,000元以内 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核 ③审核 ④审核 ⑤审核 ⑥审核 ⑦批准　日常发生的员工医疗费\员工关爱费\公共活动费总部　　　　　　　按总部财务权限审批业务单元预算外费用 100,001-200,000元 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核 ③审核 ④审核 ⑤审核 ⑥审核 ⑦批准　开发成本 1、定向培养费 2、委外培训费 3、执证培训费 4、公共培训费 5、脱产培训费 xx 　 ①申请　　 ②审核　 ③批准　总部　　　　　　　按总部财务权限审批业务单元预算内费用 10,001-200,000元 ①申请 ②批准　　　　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　预算外费用 200,000元以内 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核 ③审核 ④审核 ⑤审核 ⑥审核 ⑦批准　《xx人力成本预算管理权限》——激励成本及损耗成本审批权限业务项定义/范围适用对象业务单元人力资源中心财务管理中心分管业务单元执委分管HR执委 xxCFO xxCEO 备注激励成本 1、年终奖金 2、销售佣金 3、专项奖金/专项福利费/其它活动费 4、中长期激励奖金 5、岗位激励奖金 6、绩效工资 xx 　 ①申请　　 ②审核　 ③批准　总部　 ①申请　　 ②审核　 ③批准　业务单元预算内费用 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　预算外费用 ①申请 ②审核 ③审核 ④审核 ⑤审核 ⑥审核 ⑦批准　日常奖惩总部　　　　　　　按总部财务权限审批业务单元预算外费用 100,001-200,000元 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核 ③审核 ④审核 ⑤审核 ⑥审核 ⑦批准　损耗成本日常发生的辞退福利和劳动纠纷费总部　　　　　　　按总部财务权限审批业务单元预算外费用 100,001-200,000元 ①申请 ②审核　 ③审核 ④批准　　　 200,001元以上 ①申请 ②审核 ③审核 ④审核 ⑤审核 ⑥审核 ⑦批准　五人力成本预算执行分析管理 1 人力成本预算执行分析 1.1 人力成本预算执行分析流程图 1.2 人力成本预算执行分析流程描述 001 每月15日，总部及业务单元人力资源部预算管理员与财务对接人力成本数据，根据财务提供的《人力成本明细数据表》核查当月实际发生情况，发现数据差异和问题时，要及时与财务沟通调整。 002 总部及业务单元人力资源部预算管理员根据《人力成本明细数据表》制作《人力成本四级月报表》。 003 经总部及业务单元人力资源部负责人签批的《人力成本四级月报表》，于每月22号提交总部人力资源中心预算管室。 004 总部人力资源中心预算管室收集并汇总各业务单元的《人力成本四级月报表》，形成《xx人力成本四级月报表》。 005 每季度第二个月初，总部及业务单元人力资源部预算管理员对上季度人力成本执行状况进行分析，形成《季度分析报告》。 006 经总部及业务单元人力资源部负责人签批的《季度分析报告》，于每季度第二个月末提交总部人力资源中心预算管室。 007 总部人力资源中心预算管室收集并汇总各业务单元的《季度分析报告》，形成《xx季度分析报告》并挂网公布。 2 人力成本预算执行改善 2.1 总部人力资源中心根据各业务单元的人力成本执行状况给出改善建议，各业务单元根据改善建议，结合本业务单元的实际情况，制定改善实施细则，并定期向人力资源中心汇报改善状况。 2.2 总部人力资源中心定期开展xx内部人力成本审计，并形成审计报告，提交公司作为管理决策依据。第四部分附则六总部人力资源中心根据上一年度人力成本预算管理情况及每年启用的四级科目，对《年度预算操作指引》、《年度预算模型工具》、《年度预算报表》、《人力成本明细数据表》、《人力成本四级月报表》及《季度分析报告》进行内容及格式调整，详见具体通知。七附件1：《人力成本四级科目表》。八附件2：《人力成本四级科目修订申报表》。

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