科研单位“纪巡审”工作联动的应用与思考_赵飞云.pdf

审计月刊/2023/1/总第417期近年来，随着纪检监察体制改革不断深化，科研单位内部监督力量得到了进一步优化和整合。审计监督、纪检监督、巡察监督已成为科研单位推进风险防控体系建设、促进规范化管理、深化党风廉政建设工作的重要组成部分和有效工作抓手。长期以来，科研单位作为国家科技创新的主力军，一直担负着引领科技发展的历史使命。廉洁的科研氛围是科技创新的先决条件和重要保障。新形势下，科研单位如何更好地做好反腐倡廉工作，引导科技人员管好用好科研经费；如何增强纪检、巡察、审计的工作联动，发挥三者的互补性，提升监督合力，为科研实施保驾护航，已成为科研单位值得思考和探索的重要课题。一、纪律检查、内部巡察和内部审计的职能差异及内在联系国有企业治理体系中，纪律检查、内部巡察和内部审计同属于内部监督的三股核心力量，共同承担企业的内部监督职能。纪检工作以 中国共产党纪律处分条例 为纲，党内监督条例和监督执纪工作规则为依据；巡察工作以中国共产党巡视工作条例 为原则；审计工作以 中华人民共和国审计法 及其实施条例、审计准则等为工作指导。三者主要职责和工作方式虽各有不同，但在监督的对象、内容和方法上又存在一致性和关联性（见图1）。图1纪检、巡察和审计工作框架（一）纪律检查。纪律检查以维护党的纪律为主线，履行党内监督职责，聚焦监督、执纪、问责，对违纪违规的干部、党员和员工进行“对人”惩处的职能。纪律检查由于其政治监督的属性，使其不可能经常深入到具体经济业务中，不会对具体经济业务进行全面、系统的调查和检查，因此有时不能及时发现和处理一些倾向性、苗头性的问题。（二）内部巡察。内部巡察既是巡视工作向基层延伸的工作方式，也是企业实现监督全覆盖的重要途径，现已科研单位“纪巡审”工作联动的应用与思考赵飞云钱春华毕波梁常莹/上海核工程研究设计院摘要/科研单位是实施国家自主创新发展战略的重要驱动。创新监督机制，强化对人权、事权、物权的有效制约，是保证科研单位健康发展的有效途径。本文以科研单位纪律检查、内部审计和内部巡察工作联动为切入点，分析三者的职能差异和内在联系，并以上海核工程研究设计院有限公司的工作实践为例，阐述纪检、巡察、审计密切配合与联动的主要做法和良好实践，深化源头治理的深度和广度，持续提升监督效能，为科研单位高质量发展保驾护航。关键词/纪律检查内部巡察内部审计监督合力审计广角33DOI:10.15882/ki.sjyk.2023.01.024 审计月刊/2023/1/总第417期成为国有企业加强内部治理的有效载体。作为一项政治监督，巡察发挥作用的关键是发现被巡察党组织履行管党治党职责中存在的政治偏差，用政治眼光看待业务问题，从业务问题中发现落实政治责任的差距，从而进一步从思想上本源上解决问题，实现“对党组织”的标本兼治。（三）内部审计。内部审计突出经济监督，主要对经济活动管理环节的价值创造、各环节执行运行以及经济活动中遵纪守法情况等进行监督、评价，对发现在经营管理中带有普遍性、苗头性的问题和缺陷，查明原因，提出整改意见。由于内部审计“对事”的特性，在查处问题时更关注于对管理制度及流程的改进完善，缺少对相关人员较为刚性的处罚手段。综上分析，纪律检查和内部巡察是落实全面从严治党的重要抓手，内部审计是推进全面依法治企的内在要求。三者既有职能差异又有内在联系。科研单位结合自身的实际，实现纪检、巡察和审计的工作联动，充分发挥三者的监督优势，推动监督合力合拍合效，将产生“1+1+13”的协同效果。二、科研单位内部监督工作联动的主要做法和实践上海核工程研究设计院有限公司（简称“上海核工院”）作为一家核电研发机构，承担着国家科技重大专项研发、设备研制、试验研究、核电工程项目管理以及核电机组技术服务的任务。作为重大专项牵头单位，科研任务重、涉及资金大，科研项目执行的好坏直接关系到重大专项能否高质量完成，技术创新能力能否得到有效提升。近年来，上海核工院结合重大专项科研管理的特点，通过构建监督工作体系、深化日常监督检查、加强内控风险管理、夯实廉洁文化教育等，不断探索纪检、巡察、审计的工作联动监督机制，加强对科研管理更加全面的监督和评价，推动风险防控与科研管理有机融合，持续营造风清气正的科研环境。（一）构建监督工作体系，筑牢协同监督基础。构建监督工作体系是实现三者工作联动的基础保障。为此，上海核工院党委充分发挥在治理结构中的核心作用，担负起全面领导监督工作的政治责任，从管理制度、组织保障和工作机制上强化顶层设计，健全内部监督体制机制，推进协同监督高质量运行。一是健全管理制度，规范管理程序。发布 “一流治理”体系和能力建设方案 和 “一流治理”体系和能力建设对标工作总体实施方案 等一系列顶层文件，明确将纪检、巡察和审计等监督力量作为提升企业治理能力的重点方向；统筹内部资源，协调内部监督力量，制定 构建“大监督”格局的实施办法 “大监督”格局管理规定 “大监督”联席会议管理规定 等管理文件，明确纪律、审计、巡察等监督机构的工作计划、监督方式和协同机制；结合法律规范和规章制度的新要求，动态完善 纪委内部监督管理办法 巡察工作管理程序 和 内部审计管理程序 等专项文件，保障监督工作规范化运行（见图2）。图2内部监督管理体系二是深化纪检监察体制改革，强化组织保障。加强党的领导、深化纪检监察体制改革和完善企业治理相结合，将原先监察审计部的纪律检查、内部审计、风险内控等职能进行划拨和调整，单独设立纪委办公室（履行纪检职能）、审计部（履行审计职能）、法律与企管部（履行风险管理和内控合规职能），并成立党委巡察办（与纪委办公室合署办公），完善组织机制，进一步增强内部监督的独立性、权威性和有效性。三是创新工作机制，推动形成“大监督”工作格局。为统筹企业纪检、巡察、审计等内部监督资源，更好地协调内部监督力量，构建了“1+3+4”大监督工作体系。“1”是指一个平台，即“大监督”联席会议；“3”是指三张清单，年度监审计广角34 审计月刊/2023/1/总第417期督任务清单、年度监督协同事项清单、监督信息共享清单；“4”是四项机制，责任落实机制、权力行使机制、信息共享机制、考核评价机制。其中，“大监督”联席会议制度，每半年召开一次，党委书记任召集人，纪委牵头实施，统一收集公司年度重点监督事项、年度重点监督任务以及需协同监督检查事项等，从全局角度，科学系统地配置好内部监督资源，一体推进监督工作。（二）深化日常监督检查，有效彰显监督震慑作用。消除科研管理风险，关键是要加强监督检查力度，引导科研人员养成在被监督下开展工作的习惯，严守底线，不越红线。一是为保障重大专项顺利实施，成立由纪检、审计组成的科研监督工作小组，聚焦科研管理规章制度建设、关键技术研发进度、经费管理使用、科研外协、招标采购、廉洁风险等开展联合监督检查，发现问题，出具检查底稿，提出整改建议。二是选取典型科研课题，围绕课题执行进度、合同管理、经费管理及外协监管等内容进行内部审计，纪检人员将平时掌握的信息提供给内审人员作为工作参考，随同内审人员以及事务所协同开展监督检查，从业务问题发现政治端倪，进一步从思想上本源上解决问题，增强审计监督效能。三是发挥监督为重大项目护航作用，组成由纪检、巡察、审计等人员构成的巡察组，对承担重大专项科研工程化任务的核电工程项目部党组织、科研管理机构党组织分别开展常规巡察和专项巡察，突出“政治监督+专项监督”巡察模式，对党组织履职情况、选人用人、落实中央八项规定精神等进行检查，同步开展“三重一大”制度执行、招投标、科研管理、经费使用等专项监督，指出存在的问题，形成共同整改清单，通过整改闭环管理以及“双移交”和“双监督”两级组织的整改跟踪督办机制（见图3），确保联动监督取得扎实成效。图3整改工作闭环管理四是针对上级巡视和外部审计、内部巡察和日常监督等发现问题的整改成效，集中开展整改情况“回头看”监督检查，纪检、巡察、审计机构制订统一的工作方案，明确“三位一体”工作模式，互通信息、研判疑点、锁定问题，提高发现问题精准度，消除监督盲区，促进问题整改落实取得实效，充分发挥“政治体检+经济体检”作用。通过纪检、巡察、审计之间的协同作战、密切合作，形成全方位立体监督网络，彰显监督震慑作用，进一步提升和规范科研管理活动，为企业创造更大价值。（三）加强内部控制管理，助推科研风险防控建设。将纪检、巡察、审计的工作成果融入内控管理体系，助推风险防控建设，从源头上提高科研风险防控的能力。纪检、巡察、审计机构将开展的重大专项科研专项监督、核电工程项目部内部巡察和内部审计发现的科研制度建设和执行情况的问题以及廉洁从业风险等，提供给风险控制机构作为开展内部控制评价、合规体系运行评价和风险评估工作的重要输入，增强对科研管理内控评价的针对性和有效性，并将内控评价的风险防控措施进一步嵌入科研制度、管理流程，实现风险防控、内部控制与科研管理的有机融合。如在新编科研管理文件模板中增加“风险管理”章节内容，明确科研业务流程的风险点及控制要求，确保后续有效执行。同时，针对性审视新编制度所对应业务流程中涉及的风险点，对制度的完备性进行有效复核，并在管理体系文件审批流程中增加“风险内控”审核环节以确保落实，引导科研部门在制度编制过程中主动加强风险辨识和管控；实施重大专项物资采购廉洁风险防控，结合内外部检查发现的问题，通过风险防控框架的搭建、风险的识别、评估和应对工作，识别出重大专项物资采购廉洁风险因素，并根据风险成因制定切实可行性的风险防控措施，形成廉洁风险数据库（见图4），发布重大专项廉洁风险库工作手册，该手册明确科研管理人员、课题实施人员、采购人员的职责与权限，关键环节主要风险和防控措施；绘制权力运行图，为部门、岗位行使职权依法划定边界，便于识别并预防廉洁风险。图4廉洁风险数据库（局部）（四）夯实廉洁文化建设，筑牢思想道德防线。廉洁文化建设作为纪检工作的基础组成部分，在党风廉政建设和反腐败工作中发挥着独特的作用。围绕新时代做好反腐倡廉的工作思路，多措并举推进审计广角35 审计月刊/2023/1/总第417期廉洁从业教育，着力在丰富教育内容、创新教育形式、深化教育效果上下功夫，增强反腐倡廉教育的实用性和全面性，筑牢科研人员“不敢腐、不能腐、不想腐”的思想道德防线。一是通过重大节假日的定期教育、微信公众号的动态教育和廉政教育基地的现场教育等多种机制相结合，对科研管理岗位、关键环节人员以及领导人员开展及时教育提醒，做到廉洁提醒在身边，廉政教育不离线，积极营造潜移默化的廉洁教育氛围。二是建立科研管理人员、课题负责人、研制人员的“全链条”培训制度，将法律法规、党纪党规、保密教育、能源行业典型违纪案例学习、预防职务犯罪警示教育等纳入日常培训，让科研人员明晰违法、违规的界限和处罚措施，增强他们的廉洁从业防范意识，严守科研申报、评审、验收、外协等工作纪律和财经纪律。三是把廉洁文化建设纳入核安全文化建设、企业文化建设、企业治理体系建设中，把反腐倡廉教育作为预防腐败的基础性工作常抓不懈，进一步筑牢科研人员防腐拒变的思想防线。三、深化工作联动提升监督质效的思考近年来，上海核工院通过“纪巡审”工作联动，同部署、同检查、同整改，取得了一定的成效，但是与深化全面从严治党、推进全面依法治企、进一步提升企业治理水平的要求相比还存在差距和不足，还需全方位提升联动监督质效。（一）深化结果运用，进一步提升质效。对纪检、巡察发现涉及科研外协、经费管理等问题移交审计部，利用财务分析、科研审计等手段相互印证、精准查证；审计中聚焦资产负债、工程结算等重要领域，组织会商研究，适时开展“点穴式”巡察；深化巡察成果运用，对发现的“三重一大”、选人用人、招标采购等问题，纳入纪检或审计监督计划，进一步现场查验。（二）加强廉洁风险防控，做好源头防腐工作。为了能够更有效检查企业廉洁风险防控措施的执行情况，纪检、巡察、审计机构可以将企业廉洁风险点列为各自日常监督的重点关注内容，从不同角度，对重点领域和关键环节是否存在细节性漏洞、制度性不足进行监督检查，充分发挥政治监督和经济监督的优势，加强源头防腐，进一步密织“护廉网”，筑牢廉洁风险防控“防火墙”，保障企业健康持续发展。参考文献：1 尹晓叶,宋文辉,张长春.新形势下科研院所纪检审计机构设置与履行职责研究J.中国内部审计,2020(2).2 魏祥健.大数据环境下审计与纪检监察协同监督动力机制构建J.财务通讯,2020(3).3 徐立平.关于国有企业党委开展巡察工作的思考J.吉首大学学报（社会科学版）,2019(6).4范霁红.大型先进压水堆核电站重大专项十年回顾J.中国核电,2018(1).5陈丽红，易冰心，蒲华.国家审计推动腐败治理的保障机制构建研究J.审计月刊，2020(12).TUPIANXINWEN图片新闻石首市审计局在新厂镇领导干部经济责任与自然资源审计中，把巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接作为重要审计内容，重点关注畜禽养殖污染防治和养殖户带动就业情况。（白凌云沙丽摄影报道）审计广角36