1、XXXX公司 管理建议书管 理 建 议 书 XXXXXX公司管理当局：我们对贵公司截止200x年 x月 x日的财务报表审计时，为了有效地制定审计计划和实施审计程序，在审计过程中我们了解、测试和评价了与审计相关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了判断贵公司截至200x年 x月 x日与我们审计相关的内部控制是否存在重大缺陷。建立健全内部控制制度是贵公司的责任，我们的责任是根据我们的审计，对财务报表发表审计意见。我们无意于对贵公司内部控制的完善程度发表意见。我们提供的这份管理建议书，仅就审计过程中发现的，可能对贵公司财务报表及相关资料产生不利影响的内部控制重大缺陷提出管理建议，不
2、应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提管理建议不具有强制性和公证性。在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关（根据建议的内容填列）会计核算、会计工作机构和人员职责、投资管理制度、资金的筹措和管理、财产管理制度、内部审计制度、内部稽核制度及机构协调等等有关方面制度的制定和执行情况，并作了分析和研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是XXXX(根据实际评价填列)。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望能引起你们的注意，以便完善内部控制。一、 会计核算XXX二、 会计工作机构和人员职责XXX三、 投资管理制度XXX四、 资金的筹措和管理、XXX五、 财产管理制度XXX六、 内部审计制度XXX七、 内部稽核制度及机构协调XXX上述内部控制问题，我们已经与有关管理部门或人员交换过意见，他们已确认上述问题的真实性。本管理建议书仅供贵公司管理当局内部参考。因使用管理建议书不当造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。 xx会计师事务所有限责任公司 xx分公司二X年XX月XX日 2
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