公司代销开放式证券投资基金销售业务会计核算细则模版.docx

公司代销开放式证券投资基金销售业务会计核算细则第一章 总 则第一条 为规范代销开放式证券投资基金销售业务会计核算，根据xx证券公司基金代销业务管理办法、基金代销业务操作规程、基金代销业务清算流程、财务制度、会计制度及货币资金管理办法等有关规定，特制定本办法。本办法适用于代销开放式证券投资基金（以下简称“基金”）业务的会计核算。第二条 公司将自有资产与投资人资产分别设账管理，建立完善的自有资产与投资人资产的管理办法，明确规定其各自的用途和资金划拨的严格控制程序。第三条 规范财务收支行为，确保各项费用报酬的收取符合法律法规的规定及销售合同、代销协议或合作协议的约定，并对收取的各项费用报酬开具相应的发票或支付确认。第四条 公司采取适当的会计措施，监督投资人资产的安全。第五条 公司在每日完成会计核算后要对各营业部与总部的账务进行核对。第二章 会计核算科目第六条 银行存款：核算我公司收到的各类与代销投资基金相关的存款。本科目设“银行存款客户”二级科目，按存款行设置末级明细科目。第七条 结算备付金：核算各类代销场内投资基金认（申）购、赎回、分红、清盘所形成的资金往来。本科目设“结算备付金客户”二级科目第八条 代买卖证券款：核算各类代销投资基金认（申）购、赎回、分红、清盘所形成的资金往来。本科目设“代买卖证券款法人客户”和“代买卖证券款个人客户”二级科目第九条 手续费及佣金收入：核算公司各营业部代销投资基金收到的手续费。本科目下设“代销基金业务手续费收入”。第十条 手续费及佣金支出：核算公司各营业部因代销投资基金支付的相关费用。本科目下设“代销基金业务手续费支出”。第十一条 清算资金往来：核算总部与各营业部代销投资基金业务内部往来的核算。本科目设“清算资金往来客户”和“清算资金往来自有”二级科目第三章 会计核算第十二条 投资人通过场内交易系统进行认（申）购、赎回时，清算系统将扣除代销费后的净额进行清算。投资人通过场外交易系统进行认（申）购、赎回时，清算系统按认（申）购、赎回全额进行清算。基金管理公司在约定的时间与我公司结算代销费。第十三条 基金认（申）购的核算客户资金核算部门根据清算部代销基金结算单据编制有关会计凭证，进行相应账务处理。场内交易会计核算处理（一）总部的会计核算处理 借：清算资金往来客户 贷：结算备付金客户（二）营业部的核算处理 借：代买卖证券款 贷：清算资金往来客户 二、场外交易会计核算处理总部的会计核算处理总部与营业部清算时 借：清算资金往来客户 贷：代理业务负债-基金代销款总部与基金公司交收时借：代理业务负债-基金代销款贷：银行存款客户 （二）营业部的核算处理 借：代买卖证券款 贷：清算资金往来客户 第十四条 基金赎回的核算一、场内交易会计核算处理（一）总部的会计核算处理 借：结算备付金客户 贷：清算资金往来客户 （二）营业部的核算处理 借：清算资金往来客户 贷：代买卖证券款 场外交易会计核算处理 （一）总部的会计核算处理 借：银行存款客户 贷：清算资金往来客户 （二）营业部的核算处理 借：清算资金往来客户 贷：代买卖证券款 第十五条 分红派息、投资人存入投资款的核算分红派息根据契约规定，采用派发基金单位或派发现金方式进行。一、派发基金单位总部和营业部均不作账务处理。二、派发现金总部和营业部的账务处理同基金赎回账务处理一致。投资人存入投资款总部和营业部的账务处理同基金赎回账务处理一致。第十六条 基金清盘的核算基金因某种原因清盘时，清算系统与收到的基金公司传送的清盘数据核对无误后，办理资金清退。资金清退的处理比照基金赎回财务处理。第十七条 收取基金代销手续费的核算根据协定，基金管理公司应在规定的期限内向本公司支付场外代理手续费。本公司收到款项后，与当期应收手续费数据核对无误后，编制有关会计凭证，进行相应账务处理。如需开具发票，由计划财务部根据相关结算单据开具发票。一、场内交易手续费会计核算处理总部会计分录为：借：结算备付金自有贷：结算备付金客户借：清算资金往来客户贷：清算资金往来自有营业部会计分录为：借：代买卖证券款贷：手续费及佣金收入代销基金收入借：清算资金往来自有 贷：清算资金往来客户二、场外交易手续费会计核算处理总部会计分录为：借：银行存款自有贷：清算资金往来自有营业部会计分录为：借：清算资金往来自有贷：手续费及佣金收入代销基金收入第十八条 支付基金代销费用的核算如代销基金发生相关费用，计划财务将根据有关部门报送的费用单据编制有关会计凭证，进行相应账务处理。一、场内交易手续费会计核算处理总部会计分录为：借：清算资金往来自有贷：结算备付金自有营业部会计分录为：借：手续费及佣金支出代销基金支出贷：清算资金往来自有二、场外交易手续费会计核算处理总部会计分录为：借：清算资金往来自有贷：银行存款自有营业部会计分录为：借：手续费及佣金支出代销基金支出贷：清算资金往来自有第十九条 其他业务的核算若客户发生非交易过户、基金转换、账户查询等需另外收取手续费的业务，其收取手续费的会计分录同收取场外基金代销业务手续费的核算。第四章 附 则第二十条 代销基金凭证档案的管理。代销基金凭证档案的管理按照xx证券有限责任公司会计档案管理办法的规定执行。第二十一条 本办法由xx证券公司计划财务部制定、修改和解释。第二十二条 本办法自发布之日起施行。