中国滦河国际投资控股发展公司财务稽核管理办法模板.doc

中国滦河国际投资控股发展企业财务稽核管理措施北大纵横管理咨询企业二四年三月目 录第一章 总则2第二章 财务稽核内容3第三章 财务稽核工作管理6第四章 附则7总则目标为确保中国滦河国际投资控股发展(以下简称“滦河国际”)财务工作正当性、合规性，预防会计核实工作上差错和相关人员舞弊，提升会计核实工作质量，保护企业资产安全完整。财务稽核范围包含多种记账凭证、有价证券和相关帐表、现金、银行存款检验和审核。适用范围包含滦河国际资产各项业务及会计核实工作。 财务稽核内容记账凭证稽核内容（一） 每一交易行为发生，是否按要求填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。（二） 会计科目、子目、细目有没有误用，摘要是否合适，有没有遗漏、错误和各项数字计算是否正确。（三） 转账是否合理，借贷方数字是否相符。（四） 应加盖戳记编号等手续是否完备，相关人员签章是否齐全。（五） 记账凭证所附原始凭证是否合乎要求、齐全、确实及手续是否完备。（六） 记账凭证编号是否连贯，有没有重编、缺号现象，装订是否完整。（七） 记账凭证保留方法及放置地点是否妥善，是否已登录日志簿或日计表。（八） 记账凭证调阅及拆阅是否依据要求手续办理。账簿稽核内容（一） 多种账簿记载，是否已和记账凭证复核，每日应记帐，是否当日志载完成。（二） 现金收付日志账收付总额，是否和库存表当日收付金额相符。 （三） 各科目明细分类账各户或子目之和未销讫各笔之和是否和总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定时查对。相对科目之余额是否相符，有没有漏转现象。（四） 多种账簿记载错误纠正划线、结转、地页等手续，是否依据要求办理，误漏空白帐页，有否划形红线注销，并由记账员及主办会计人员在处盖章证实。（五） 多种账簿有没有经核准后而自行改订者。（六） 活页帐页编号及保管，是否依据要求手续办理，订本式账簿有没有缺号。（七） 旧账簿内未用空白帐页，有没有加划线或加盖空白作废戳记注销。（八） 多种账簿保留方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，账簿毁销，是否依据要求期限及手续办理。库存稽核内容（一） 检验库存现金是否和现金日志账相符，是否存在用白条顶替库存现金情况，检验库存现金是否超出要求限额。（二） 现金是否存放库内，如有另存她处者，应立即查明原因。（三） 检验支票签发数额和银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有没有办理注销。（四） 托收未到期票据等相关库存财物是否和相关账表、凭证单据相符。（五） 检验库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。（六） 金库鈅匙、密码表掌握部门及库门启用、金库放置位置等是否合适，严密办理。（七） 汇出汇款寄回收据，是否妥为保留，有没有汇出多日还未解讫汇款。 （八） 内部往来账，是否按月填制未达帐明细表，查对账单是否依序保管。 （九） 检验多种周转金及准备金限额是否合适，有没有零星付款统计，所存现款和未转账单据累计数是否相符，有没有不妥垫款或已付款，久未交货零星支付或请购案件。报表稽核内容（一） 多种报表是否按要求期限及份数编送有没有缺漏。（二） 多种报表内容是否和账簿上记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。（三） 报表编号、装订是否完整及符合要求，报表保留方法及放置地点是否妥善。有价证券稽核内容（一） 购入及出售有没有核准，手续是否完备。（二） 证券种类、面值及号码，是否和账簿记载相符。 （三） 债券附带息票是否齐全，并和账册相符。 （四） 本息票有没有到期或是否齐全，并和账册相符。检验多种质押品、寄存品及其它有价值凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应依据开出收据存根副本及相关账册和库存查核者是否相符，有没有漏记，如有另存其它地点者，应查询原因并检阅其相关单据。财务稽核工作管理稽核人员职责（一） 对财务工作实施情况进行检验和评价。（二） 写出检验汇报，对存在问题提出改善提议。（三） 对违反财务规章制度部门和人员提出处理意见。（四） 监察部经理应定时和不定时对稽核情况进行检验，发觉问题，立即处理。稽核人员设置应坚持不相容职务相互分离，确保不一样岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。稽核人员有保守职务上稽核所得秘密责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检验单位。稽核事务如包含其它部门时，应会同各该相关部门办理。如遇有意见不一致时，须单独提出书面汇报呈核审计监察部经理。稽核人员实施稽核事务时，如有疑问，可随时向相关单位详尽查询，并调阅账册、表格及相关档案，必需时并得请其出具书面说明。每次稽查具体情况要做统计，正确在对应单据上签字，不正确要求相关人员纠正。必需情况下应形成稽查汇报，将存在问题及处理问题方法或提议，提交监察部经理，立即处理，以确保企业资金及财产安全。附则本措施确实定和修改由滦河国际监察部负责，经企业总裁同意后实施。本措施由滦河国际监察部负责解释。本措施自公布之日起实施。