会计师事务所-主任会计师业务报告授权签字签发管理办法模版.doc

xxx会计师事务所
主任会计师业务报告授权签字签发管理办法

第一章 总则
第一条 为了规范和加强xxx会计师事务所有限公司主任会计师业务报告授权签字签发的管理，完善事务所业务质量控制管理体系，适应事务所不断提高内部质量控制治理水平的需要，根据董事会决议特制定本管理办法。
第二条 事务所主任会计师签字签发管理的原则：逐步建立起与事务所合伙体制相适应，符合现行法律法规和执业规范，将各级执业人员的职责落实到位的分级分期授权制度。
第三条 授权的期限为1年：每年的1月1日至12月31日
第四条 行使业务报告授权的主体是事务所的主任会计师。
被授权人范围：各分支机构业务主管合伙人、经营班子成员以及主任会计师确定的其他人员。
被授权业务报告签发人：是指获得主任会计师授权，履行业务报告流程监控，承担最终责任并最后决定是否出具恰当业务报告的控制人。
被授权签字人：是指获取主任会计师授权，代主任会计师在业务报告上履行签字职责的，承担相应责任的执业注册会计师。
第五条 被授权人应适应行业管理的需要，适应新的审计准则关于质量控制的要求，适应利安达国际化发展的需要，不断提高自身业务能力、风险控制能力和职业道德水平，确保项目组质量控制机制良好高效运行，遵守法律法规以及中国注册会计师协会制定的审计准则、职业道德规范。

第二章 签字签发人资质条件
第六条 被授权业务报告签发人必须是业务主管合伙人。
第七条 被授权业务报告签字人必须是具有相关执业资格各分支机构业务主管合伙人或经营班子成员，特殊情况的报主任会计师特批。
第八条 近三年来未出现重大违纪、违法行为（包括通报批评、警告等处分），主任会计师特批的除外。

第三章 申报程序
第九条 各分支机构授权申请人于每年12月10前向所在分支机构负责人提出下一年度授权申请，各分支机构在广泛征求意见的基础上，结合实际情况确定人选，经所在分支机构负责人同意签署推荐意见于12月15日前报质监会办公室。
第十条 质监会办公室综合各方面评价意见后报主任会计师批准，书面下文确认下一年度的被授权签字签发人员名单。

第四章 申报需提供的资料
第十一条 授权申请人应填制《授权签字签发申请人基本情况表》。
第十二条 年度已获授权人再申请继续授权的，除提出书面申请书外，还应向主任会计师提交《上年度主任会计师授权签字签发执行情况总结报告》和《上年度分管项目人力资源情况报告》。
第十三条 新申请授权人应提交申请书、合伙人证明、经营班子成员聘用文件证明、所在分支机构负责人的审核意见等，申请书应陈述申请的理由。

第五章 奖惩办法
第十四条 申请人要如实报送申请授权的资料。
第十五条 各分支机构的被授权人要严格按照主任会计师的授权开展执业活动，代表主任会计师签发各类业务报告及签字，严禁未经授权或超出授权范围签发各类业务报告和签字。
第十六条 被授权人要恪守职业道德，严把质量关，对签发各类报告和签字要承担相应责任。
第十七条 事务所质监会办公室每年对各分支机构进行执业质量检查时，授权签字签发执行情况将作为检查内容之一。如违反本通知的有关规定，除责令其进行整改外，还将追究该分支机构负责人和被授权人的责任。
第十八条 被授权人应切实履行职责，未经授权出具业务报告，或未能听从各级质量监管部门的建议出具不恰当的业务报告，给事务所造成重大损害或在市场上带来严重影响的，主任会计师将根据情节轻重予以警告、通报批评、暂停授权以至收回授权等处罚。

第六章 附则
第十九条 本办法由质量监督管理委员会负责解释。
第二十条 本办法报经董事会批准后开始执行。

附件1： 年度主任会计师授权签字签发工作总结
附件2：主任会计师授权签字签发审批表
附件3：合伙人客户存在风险统计及说明表

xxx会计师事务所
年九月十八日

附件1：
年度主任会计师授权签字签发工作总结
一、 上年度签字签发执行情况：

二、上年度风险控制情况：

三、签字签发人分管的各部门的业务人员情况：

四、签字签发人及其分管的业务人员的培训情况：

五、获取授权签字签发人对上年度签字签发情况的总的评价：

六、是否继续申请 年度的主任会计师签字签发再授权：

附件2：
主任会计师授权签字签发审批表
填表单位：
姓名：
性别：
出生 年 月 日
入所时间

执业资格及技术职称

分管工作

推举为合伙人时间

申请理由

所在单位领导意见
签字： 年 月 日
（公章）
监督管理委员会意见
签字： 年 月 日
(公章)
主任会计师审批意见
签字： 年 月 日
(公章)
注：①在报送时，请在所在单位领导意见栏加盖公章。
②每个授权签字申请人填写一份。

附件3：
密！
合伙人客户存在风险说明及统计表

合伙人（签字）：
填写日期： 年 月 日

客户总计： 户数，其中：①上市公司 户；②金融企业 户；
③证券公司 户；④大型国企（省以上直属企业） 户：⑤期货公司 户。

请对以上其中的客户存在风险进行说明及统计如下：
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客户名称：
资产规模： 万元
净资产总计： 万元（其中：股本 万元）

一、上年度
1、存在的主要问题：

2、出具报告意见类型：

3、如果出具的报告为非标准意见，请说明报告披露事项：

二、本年度
1、存在的主要问题，其中包括预计对以前年度问题的处理情况：

2、预计出具的报告意见类型：

3、预计出具报告后，发现的重大问题，是否能全部解决：

4、预计出具报告后，尚未解决的重大问题

质量监管部负责人签字：
分支机构负责人签字：
日期： 年 月 日
日期： 年 月 日

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