科技型中小企业关键技术创新综合项目验收专项审计综合报告.doc

附件二：科技型中小公司技术创新项目专项审计报告 项目名称： 承担单位：*会计师事务所有限公司201*年*月*日专项审计报告【注协报备防伪编码：*】*专审字201*第*号*公司：咱们接受委托，对贵公司承担立项科技部科技型中小公司技术创新项目“*”（立项代码：14C*）在项目执行期内（7月至201*年*月）资金安排和执行状况、各项经济指标和公司发展预期目的完毕状况进行审计。贵公司责任是提供真实、合法、完整审计资料，涉及如实编制项目资金来源与支出状况表、合同执行期内项目各项经济指标和公司发展预期目的完毕状况表以及项目产品销售收入（含技术服务收入）明细表，恰当界定项目产品详细范畴，并对上述状况表编制、资料提供过程实行内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。咱们责任是在实行审计工作基本上对科技型中小公司技术创新项目资金收支状况及项目合同经济指标和公司发展预期目的执行状况刊登审计意见。咱们审计是按照中华人民共和国注册会计师审计准则规定，根据科技型中小公司技术创新项目合同进行。在审计过程中，咱们结合贵公司实际状况，实行了涉及询问、分析、抽查会计记录等咱们以为必要审计程序。咱们相信，咱们获取审计证据是充分、恰当，为刊登审计意见提供了基本。现将审计状况报告如下： 一、公司及项目基本状况（一）公司基本状况贵公司系*年*月*日注册成立有限责任公司（或有限公司），由*工商行政管理局颁发营业执照，统一社会信用代码：*；注册资本：*万元；法定代表人：*，公司住所：*。公司经营范畴：*。（二）项目基本状况1、项目合同关于规定（1）项目名称：*（2）立项代码：14C*；（3）项目合同起止日期：7月至6月；（4）项目负责人：*；（5）公司应当对本项目资金依照公司会计准则规定进行单独核算。（6）公司对财政资助项目资金必要专款专用，不得挪用。上述资金应当按科技经费开支范畴关于规定，用于项目研发支出。研发支出范畴涉及人工费、仪器与设备购买和安装费、商业软件购买费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目直接有关支出。（7）公司承诺自筹资金要保证及时足额到位和专项使用。（8）公司应按照项目申请书描述项目经济指标和公司发展预期目的实行，归集有关数据，同步提供验收所需材料。（9）公司应对所提供项目实行数据及有关材料真实性负责。2、项目实行状况（简要阐明项目创新点和实行进展状况。实行期间，如果承担单位注册信息变更或项目负责人发生变化等状况，需要做出阐明）。 二、项目新增投资资金到位及支出状况（一）项目新增投资资金到位状况截止到201*年*月*日，审计认定项目实际完毕投资*万元，其中新增投资*万元。新增投资资金到位状况如下：指标名称合同额（万元）到位额（万元）到位率（%）中央财政资金地方财政资金公司自筹资金合 计中央财政资金*万元于*月*日拨入，占合同额*%；地方财政资金*万元于*年*月*日拨入。（二）项目新增投资资金支出状况截止到201*年*月*日，审计认定项目立项后实际支出资金*万元，占到位资金*%。新增投资资金支出状况如下：序号科 目实际支出（万元）其中:中央财政资金支出(万元)支出内容摘要1人工费研发人员10人，薪酬*万元2仪器与设备购买和安装费购买仪器设备*台*万元、生产设备*台*万元3商业软件购买费与项目产品研发有关软件4租赁费重要是设备租赁费5试制费项目产品中间实验、产品试制模具、工艺装备开发6材料费研发活动直接消耗材料、辅助材料7燃料及动力费研发活动直接消耗油、气、电、水费8鉴定验收费项目产品检测、鉴定、评审、专利申请和保护费9培训费研发人员赴外地培训费、技术引进费用10其她费用合 计 三、项目各项经济指标完毕状况依照贵公司提供项目执行期内项目产品销售收入（含技术服务收入）明细清单及有关资料，经审计及计算，确认项目各项经济指标完毕状况如下：指标名称合同指标（万元）完毕值（万元）完毕率（%）合计销售收入（含技术服务收入）合计净利润合计缴税上表中合计缴税为应计缴额，实际缴税*万元，其中：增值税应计缴*万元，实际缴纳*万元，城建税、教诲费附加、地方教诲附加应计缴*万元，实际缴纳*万元，公司所得税应计缴*万元，实际缴纳*万元。 四、公司发展预期目的完毕状况和公司成长状况（一）公司发展预期目的完毕状况依照项目申请书描述公司发展预期目的，经审计确认，完毕状况如下：指标名称合同指标完毕值完毕率（%）资产总额（万元）营业收入（万元）“资产总额”完毕值取验收时点前一年年末数值，“营业收入”完毕值取验收前一年年度数值。（二）公司成长状况经审计确认，公司成长状况如下：指标名称项目立项时值项目验收时值增长率（%）资产总额（万元）营业收入（万元）净利润总额（万元）缴税总额（万元）“资产总额”项目立项时值为年末数据，“营业收入”、“净利润总额”、“缴税总额”立项时值取数值；项目验收时值取验收前一年年度数值。1月1日后来注册成立公司，项目立项时值取申报时值。五、使用限制本报告按照专项审计报告编制规定出具，不合用于其她目，仅供科技部科技型中小公司技术创新项目合同验收使用。附送:1、中央、地方财政资金到位证明（银行进账单）复印件；2、项目购买仪器设备和生产设备明细表（见附表一）；3、项目产品销售收入和技术服务收入明细表（见附表二）；4、其她符合专项审计规定材料。（会计师事务所全称） 中华人民共和国注册会计师（签名、盖章）:（会计师事务所地址）201*年*月*日 中华人民共和国注册会计师（签名、盖章）:附表一：项目购买仪器设备和生产设备明细表单位：元序号日期售货单位品名、型号、规格单位数量单价金额123合 计附表二：项目产品销售收入和技术服务收入明细表单位：元序号开票日期发票号码购货单位单位数量单价金额（不含税）123合 计专项审计报告编制规定第一章 报告内容专项审计报告应涉及如下重要内容：一、阐明某些（一）阐明委托方名称（被审计公司名称）及委托目（审计目）。（二）阐明会计责任、审计责任、审计根据。二、公司及项目基本状况（一）公司基本状况：公司名称及性质、注册日期、营业执照颁发机构、统一社会信用代码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范畴。（二）项目基本状况：1、项目名称、立项代码、项目合同起止日期、项目负责人；2、项目投资总额和新增投资预算安排；3、财政资助项目资金用途及会计财务解决办法；4、项目申报书上公司承诺关于事项。（三）项目实行状况简述三、项目新增投资资金到位及支出状况（一）新增投资资金到位状况；（二）新增投资资金支出状况和中央财政资金支出状况。四、项目各项经济指标完毕状况（一）项目完毕合计销售收入（含技术服务收入）状况；（二） 项目完毕合计净利润状况；（三）项目完毕合计缴税状况。五、公司发展预期目的完毕状况和公司成长状况（一）公司发展预期目的完毕状况；（二）公司成长状况。第二章 注意事项一、关于审计根据：在阐明段中应明确科技型中小公司技术创新项目合同作为审计根据。二、关于投资总额：应详细报告投资状况，涉及已完毕某些，筹划新增某些，新增某些中涉及中央财政资金、地方（省、地市、县）财政资金、公司自筹资金（含为实行本项目公司向金融机构贷款某些）。三、关于资金支出状况：应按固定资产投入、研发费用投入两类分别列示。四、关于项目收入确认：不但涉及项目产品销售收入，还应涉及通过项目技术开发和培训服务、项目技术转让、承包工程、出租等方式实现收入。五、关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上一致性。审计时段为技术创新项目合同起始日（普通取自起始日所在月份）起，到实行审计当月前一种月止。六、关于项目合计销售收入：指从技术创新项目合同规定执行期起始日起到审计当月前一种月止，技术创新项目实现总收入。七、关注公司与否对项目资金进行单独核算。不可将非项目活动财务内容列入项目核算。八、注意把握项目实现收入与支出与否配比、利润与否合理。九、关于报告使用范畴问题：报告末尾应注明“本报告仅供科技型中小公司技术创新项目合同验收使用”。第三章 基本规定一、审计报告必要由具备资格会计师事务所出具，并附本地注协防伪标记。会计师事务所应当立场公正地开展项目专项审计工作，以诚信为本、操守为重，做到遵循准则、反对造假。二、审计报告必要由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；三、审计报告必要加盖骑缝章或每页加盖审核专用章；四、上报审计报告必要是原件（规定出具4份）；五、必要附加盖事务所红章事务所营业执照、执业证书、两名审计人员注册会计师资格证书（复印件）。第四章 审计数据来源、计算公式（仅供参照） 一、规定公司财务部门提供财政资金和公司自筹资金收支明细账，归集计算项目新增投资状况。明细账内容如下：序号日 期凭证号摘要收入支出科 目设备购买费人工费材料费试制费合 计 二、规定公司财务部门提供项目执行期内购买仪器设备和生产设备明细表及其发票（发票联）复印件、项目产品销售收入和技术服务收入明细表。明细表应准时间顺序（同一天票据则按票据号顺序）列示。项目产品销售收入和技术服务收入分列；内销和外销分列。 三、审计人员必要现场审计，注重有关性核查，抽查会计账证，验证有关单据真实性，察看项目执行期内购买设备，理解项目产品生产过程和产成品。 四、规定公司财务部门提供前一年度公司财务报表（资产负债表、利润及利润分派表、钞票流量表）以及审计截止月公司财务报表，用于分析测算项目各项经济指标完毕状况及公司成长状况。 五、计算公式（合用多产品公司非单独建账核算项目产品损益）： （一）项目产品销售收入占比（P） =（项目产品销售收入公司主营业务收入）100%（二）项目产品成本=公司主营业务成本P（三）项目产品期间费用（管理费用、营业费用、财务费用） =公司期间费用P注：计算财务费用时，应在公司期间财务费用中先剔除获得存款利息，再进行计算。（四）项目产品应计业务税金及附加（城建税7%或5%、教诲费附加3%、地方教诲附加2%）=公司主营业务税金及附加P（五）项目产品利润额=项目产品销售收入-项目产品成本-项目产品期间费用-项目产品应计业务税金及附加（六）项目产品净利润=项目产品利润额-项目产品应计公司所得税（七）项目产品应计缴税额=项目产品应计增值税+项目产品应计业务税金及附加+项目产品应计公司所得税（八）关于项目产品实缴税额，应注意理解公司实际纳税状况，合理分摊项目产品实缴税额，不可将公司缴税额所有（或多分摊）作为项目产品实缴税额。