AO系统在综合项目工程审计综合项目中的运用.doc

AO在沙河泵站及其沿线配套建筑物工程绩效审计项目中运用一、审计项目概述（一）审计项目名称：广陵区审计局关于沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目绩效状况审计（二）所属行业：投资（三）项目实行时间：5月20日至7月30日（四）项目背景简介近年来,广陵区审计局积极采用多项重要举措参加工程建设领域突出问题专项治理工作。从开始，变化以往以工程项目竣工结算审计为工作重心审计模式，委托专业造价征询机构负责工程项目竣工结算审计，充分运用社会中介机构人力资源和她们专业优势，建立以工程项目绩效审计为核心，竣工结算审计为补充工程项目审计模式。积极向工程项目建设各个领域开展延伸审计，特别是在今年沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目建设状况绩效审计中获得了明显成效。审计中重要做法是，依托AO审计系统，在工程项目竣工结算审计基本上，进一步拓展工程项目绩效审计思路,以工程项目建设程序为主线，通过充分开展多角度多思路多领域多法规查询比对，筛选整顿出重要疑点，然后大力开展延伸审计，确认多计工程款、设备没有招标、水利工程招标不严谨等工程项目建设违规环节;此外使用AO软件实现了对审计项目全过程管理。（五）项目审查数据量本次审计涉及数据重要是该单位业务数据，获取业务数据容量为3.92MB。沙河泵站及其沿线配套建筑物建设工程标底及结算书采用是智慧工程造价软件（新点清单江苏版V9.2）。通过审前调查,审计人员获取了该项目有关电子数据并将其转换成EXCEL表格以便导入AO系统，重要涉及投标报价汇总表、分组工程量清单表（共十二组）、分组工程量清单分析表（共十二组）等25个核心主表，约 3.92MB。（六）项目最后成果通过这次审计，查出了该单位投标文献中关于时间商定违规提前，提出了改进意见。并提出了加强学习，掌握必要建设工程知识、做好基本资料整顿归档工作、建立健全建设项目内部控制制度、及时将沙河泵站配套远程自动监控系统安装布置到位等审计建议。本项目，撰写审计报告1篇，作出审计决定1份;撰写工程项目绩效审计论文1篇；提交审计信息1篇,并被区政府简报采用。此外,本次沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目绩效审计反映问题,得到了区别管区长充分必定以及广陵产业园有关负责人高度注重。增进了广陵区政府和广陵区产业园管理委员会规范项目管理，提高了政府投资效益。二、项目详细实行过程（一）AO应用简介（1）审前准备阶段1.开展审前调查，编制审前调查记录本次审计，咱们加强了审前调查和建设项目程序执行状况调研，将更多审计资源向审前倾斜。通过调查，充分理解沙河泵站及其沿线配套建筑，开展分析，编制了审前调查记录，为制定了详实审计实行方案打好基本，如图2-1所示:图2-12.在AO软件中建立项目，编制审计实行方案、审计事项、设立项目人员角色。第一步，审计组长（委托主审）在AO中用“项目管理准备管理建立项目自动建立项目”功能从OA管理系统中下载项目信息，自动在AO中建立项目，如图2-2所示：图2-2第二步，在审前调查基本上编制审计实行方案，依照方案内容拟定审计重点在AO中用“项目管理准备管理审计事项管理审计事项编制”功能编制审计事项，如图2-3所示：图2-3第三步，依照方案拟定人员分工用“项目管理准备管理项目人员管理”功能添加项目人员，设立人员角色，如图2-4所示：图2-4第四步,引入项目资料使用“项目管理资料管理从系统引入资料”功能选取并导入所需要项目文档(如审计告知书等)并保存在资料树相应“审计公文”文献夹下，如图2-5所示：图2-5第五步,使用AO“项目管理准备管理导出项目信息”功能导出项目信息文献给审计构成员建立项目，审计构成员用各自账号和口令分别进入系统，用“项目管理准备管理导入项目信息”功能导入项目信息包，如图2-6所示：图2-63.电子数据采集和转换获取该项目的底、原报工程结算以及其她有关电子数据并转化成EXCEL表格，使用AO系统中“采集转换业务数据采集数据”功能将该项目原始数据资料采集到AO系统中，形成电子数据包，将其导出分发给有关审计成员。（2）审计实行阶段。1.审计分析由于该项目数据基本上属于业务性质数据，审计中重要运用AO“审计分析数据分析”功能，在SQL查询器中编制SQL查询语句，对业务数据进行分析和筛选，拟定重点审计对象，查找审计疑点。同步对SQL语句进行整顿保存，通过导出导入功能在各审计构成员间实现共享，或留作后来年度参照使用。2.审计日记、审计证据和审计底稿编制运用AO“审计底稿”中“审计日记”、“审计证据”、“审计底稿”功能，分别按相应审计事项编写审计日记、 审计证据、审计底稿。1)审计日记编制使用“审计底稿审计日记新建日记”功能编制审计日记，如图2-7-1所示，点击“预览”，可以使用AO软件文档工具对审计日记进行预览、输出和打印，如图2-7-2所示；编制完毕后，用“审计底稿审计日记打开日记”功能编辑、浏览、修改审计日记。在审计证据、审计底稿编制完毕后，打开相应审计日记，在“关联汇总审计证据”、“关联审计底稿”页面添加与审计日记有关证据和底稿资料。图2-7-1图2-7-22）审计证据编制使用“审计底稿审计证据新建证据”功能编制审计证据，在证据附件页面内右键添加有关附件；点击“预览”，可以使用AO软件文档工具对审计证据进行预览、输出和打印。编制完毕后，用“审计底稿审计证据打开证据”功能编辑、浏览、修改审计证据。3）审计底稿编制使用“审计底稿审计底稿新建底稿”功能编制审计底稿,点击“预览”，可以使用AO软件文档工具对审计底稿进行预览、输出和打印。编制完毕后，用“审计底稿审计底稿打开底稿”功能编辑、浏览、修改审计底稿。在“审计底稿审计证据”页面添加与审计底稿有关证据。在项目结束阶段，主审导入审计组其她成员导出审计底稿数据包，并进行复核。（3）审计终结阶段。1审计报告编制第一步，各审计构成员使用“项目管理交互管理生成审计现场数据包”功能生成各自审计日记、审计证据、审计底稿资料包。第二步，使用“项目管理交互管理报送数据包管理”导入、导出、解包等功能将上述资料包交互到主审AO项目中。第三步，使用“审计底稿审计报告编制报告提纲”功能进入“审计报告提纲”窗口，选取或新建报告提纲模板生成报告提纲，把待选审计日记和审计底稿展开，用鼠标左键按顺序将相应日记和底稿拖拽到审计提纲模板区相应文献夹下，生成审计报告草稿，并保存到资料树审计公文文献夹下或导出为WORD文档并进行进一步编辑修改，在审计报告定稿后，再用“项目管理资料管理从系统引入资料”功能导入定稿审计报告、审计决定书和其她有关公文。2项目资料归档在审计项目结束后,使用“项目管理资料管理形成归档数据包”功能生成归档数据包，用“项目管理交互管理报送数据包管理”功能选取要导出归档数据包，将资料包导出并保存。审计人员通过“系统管理导出导入管理”，将审计过程中各项资料互享，特别是审计组组长运用此办法汇集审计人员审计日记、审计取证材料、审计工作底稿等内容，并以此编制审计报告。同步在项目结束时，运用“交互管理报送数据包管理”，将有关文献资料导出上报OA系统进行备份归档。（二）项目获得成果?1、工程实际投资额比筹划投资额节约30.05%（1）扩展审计事项：固定资产投资审计建设项目管理状况投资筹划执行状况（2）审计思路：依照审前调查得知，扬发改许发509号文市发改委关于“广陵区沙河综合整治工程”可行性研究报告批复中批复该工程项目筹划投资额为1572.69万元。此某些审计重点是实际投资额是多少、与否超筹划。因而，可将省审计厅下发补贴类项目筹划作为业务数据导入AO，与账务实际发生状况进行对比分析，查看补贴类项目账务发生状况并追踪办理过程。（3）审计办法和环节环节一：将补贴类项目筹划导入AO,获得业务_补贴类项目筹划环节二:查询专款支出科目（注：科目编码为“502”）内容，存为自定义表，命名为专款支出SQL语句描述：Select * From 科目余额 WHERE left(科目编码,3) like 502 and len(科目编码)=7环节三：将“专款支出”与“业务_补贴类项目筹划”进行对比查询，反映出补贴类项目筹划金额以及实际支出SQL语句描述：Select业务_补贴类项目筹划.项目名称,业务_补贴类项目筹划.筹划投资额(元) ，专款支出.期末余额 as 支出金额 From 专款支出,业务_补贴类项目筹划 where 业务_补贴类项目筹划.项目名称=专款支出.科目名称 union select 业务_补贴类项目筹划.项目名称,业务_补贴类项目筹划.筹划投资额(元),专款支出.期末余额 as 支出金额 from 业务_补贴类项目筹划 left join 专款支出 on 专款支出.科目名称=业务_补贴类项目筹划.项目名称 where 专款支出.科目名称 is null and 业务_补贴类项目筹划.筹划投资额(元)0保存为自定义表补贴类项目完毕状况，如图2-6:图2-6环节四：对于某些筹划项目未发生支出或者项目实际支出少于筹划记录，生成审计疑点备查，如图2-7：2-7环节五：就疑点向被审单位询问并取证。环节六：对补贴类项目完毕状况进行汇总分析，分别体现补贴类项目在数目和金额上完毕量以及筹划完毕率SQL语句描述：select sum(筹划投资额(元) as 补贴类项目筹划投资额,sum(支出金额) as 补贴类项目完毕投资额,sum(支出金额)/sum(筹划投资额(元) as 补贴类项目投资完毕率 from 补贴类项目完毕状况将执行成果保存为审计证据，如图2-8：图2-8SQL语句描述：select count(a.筹划投资额(元) as 补贴类项目筹划个数,count(a.支出金额) as 补贴类项目完毕个数,count(a.支出金额)/count(a.筹划投资额(元) as 补贴类项目完毕率 from (select * from 补贴类项目完毕状况 WHERE 筹划投资额(元)0) as a将执行成果保存为审计证据，如图2-9：图2-9（4）审计结论：*援建*市*镇拟定恢复重建补贴类项目9个，总投资0.8亿元。截至4月25日，已完毕5个，占55.6%；完毕投资0.75亿元，占总投资93%。1、审计发现投标文献中关于时间商定违规提前审计事项：固定资产投资审计招标投标招标程序合法合规性审计思路： 在AO中使用SQL设定查询条件，查询该项目招投标状况，逐渐筛选后找出审计疑点，进行延伸审计及进一步查证，以发现与否有违规招投标问题。审计办法和环节：环节一：将该项目有关业务数据表格导入AO。环节二：与该单位财务人员沟通理解，掌握招投标实行状况。环节三：为核算招投标过程中合法合规状况，依照招投标有关规定，编制SQL语句并执行SQL到排序表（如图2-1.1、图2-1.2）。SQL语句：Select 投标截止日期,标书发放日期,招标集中答疑日期 From业务_2 WHERE 投标截止日期-标书发放日期20 OR 投标截止日期-招标集中答疑日期15（图2-1.1）（图2-1.2）环节四：经核算，投标文献中两处关于时间商定违规提前，也许导致潜在中标人由于准备投标文献时间仓促而失去中标机会，有违水利工程建设项目施工招标投标活动中应遵循公平原则。审计成果：审计组将上述状况取证并经该单位核算确认，该单位依照审计结论做出整治承诺，进一步规范招投标管理工作。三、阐明提交资料阐明：1归档数据包.package：涉及审计告知书、审计实行方案、审计底稿、审计报告等资料。2审计现场包.package：涉及验证数据、成果性证明、审计办法、SQL语句等。3. 项目人员包.per：审计构成员。(作者单位：扬州市广陵区审计局 作者：朱静)