石油公司炼化生产成本管理业务流程模板.doc

2.2炼化生产成本管理业务步骤

一、 业务目标
1 经营目标
1.1 合理组织生产，优化生产步骤，充足利用分（子）企业资源，降低生产成本。
2 财务目标
2.1 正确核实，合理归集、分配生产成本费用，确保成本费用真实、正确、完整。
3 合规目标
3.1 符合国家相关法律、法规和股份企业内部规章制度。

二、 业务风险
1 经营风险
1.1 成本预算不合理、实施不力、审核不严，影响成本控制效果。
1.2 生产损失、消耗加大，增加成本支出。
1.3 因为人为舞弊，统计资料不真实，造成成本核实信息错误。
1.4 盲目降低生产成本，造成产品质量下降或产品结构恶化。
2 财务风险
2.1 不能合理归集、分配成本费用，未按要求结转、核实成本，致使财务报表不能真实反应生产成本。
3 合规风险
3.1 违反国家相关法律、法规和股份企业内部规章制度，受四处罚。

三、 业务步骤步骤和控制点
1 编制、下达生产计划
1.1 分（子）企业生产计划部门依据事业部下达年、季、月度生产计划编制本分（子）企业生产计划，经计划部门责任人审核后，报经理或分管副经理审批后下达成生产单位。
1.2 分（子）企业按计划在ERP系统创建生产订单并下达。
2 编制成本费用预算
2.1 分（子）企业生产、技术等管理部门依据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环境保护、安全等部门分别编制专题费用预算。
分（子）企业各管理部门分别编制本部门费用预算。全部成本费用预算须经本部门责任人审核签字。
2.2 分（子）企业财务部门依据各部门成本费用预算，编制本企业成本费用预算，财务部门责任人审核签字后报预算委员会审核，经分（子）企业经理同意后报事业部财务处。
2.3 依据财务部下达事业部月度预算，事业部财务处会同相关专业处室审核分（子）企业月度成本费用预算, 按要求权限审批后，批复分（子）企业。年度预算指标经事业部和企业对接后报财务部，按要求权限审批后下达。
2.4 分（子）企业财务部门依据事业部批复成本费用预算，修改、调整本企业成本费用预算，报经理（预算委员会）审核确定。
2.5 分（子）企业财务部门根据负担成本费用指标部门分解本企业成本费用指标，由经理和成本费用发生及管理部门签署责任书；或以企业文件形式下发给各责任单位。财务部门依据同意预算，在ERP系统对各基金中心承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。
3 原（材）料采购、领用和组织生产
3.1 分（子）企业计划及相关部门依据事业部下达成本费用预算，结合本企业加工方案，编制原油及化工原料需求计划,报经理或分管副经理签字后交采购部门实施采购。
3.2 分（子）企业生产单位依据成本费用预算编制通常材料需求计划，由相关部门责任人审核后交采购部门。
3.3 原（材）料入库、保管、出库和盘点参见《7.2存货管理业务步骤》。
3.4 分（子）企业生产调度或相关部门依据成本费用预算，平衡全系统物料和动力，编制物料、动力平衡表，由本部门责任人审核签字后，组织生产。
3.5 分（子）企业技术或相关部门分析产品结构及收率，统计并考评生产计划完成情况,并报经理或分管副经理审核。
4 专业部门建立成本费用统计资料
4.1 分（子）企业生产单位、辅助生产单位应建立现场操作统计,材料、动力消耗统计，由统计人员和相关责任人签字确定；按月建立劳务、动力分配表，本部门责任人审核签字。
4.2 分（子）企业生产单位、辅助生产单位负责统计非计划停工，分析停工原因、编写停工汇报，并由单位责任人签字确定，分管副经理审核后报事业部。
4.3 分（子）企业统计、供给、计量部门每个月查对材料出库、动力、消耗等统计数据，生产或相关部门按月（旬）平衡全系统物料和动力，并编制物料、动力平衡表，经本部门责任人审核签字后录入ERP系统，并交财务部门复核。生产信息系统数据导入应经过本部门责任人签字。
5 归集、计算成本费用
5.1 分（子）企业相关部门按要求在ERP系统归集原料、辅助材料及动力消耗。原料归集到生产订单，动力消耗归集到成本中心。
5.2 分（子）企业财务部门依据人事部门提供、经其部门责任人签字确定工资发放汇总表、劳务费核实表和其它社会保险计算表，根据要求百分比计提相关费用，归集人工成本。参见《3.2人工成本管理业务步骤》控制点5.1。
5.3 分（子）企业财务部门依据ERP系统中维护维修工单，校验并检验修理费用归集情况，定时结算工单。参见《3.1修理费用管理业务步骤》控制点4.1。
5.4 分（子）企业财务部门按要求每个月在ERP系统运行计提折旧费用，折旧汇总表交财务部门责任人复核签字。参见《7.5固定资产管理业务步骤》控制点5.2。
5.5 分（子）企业财务部门依据关联交易协议和统计、计量等相关单位确定数量，支付关联交易款项，并立即入账。参见《8.1连续性（常常性）关联交易业务步骤》控制点5.1-5.3和《8.2非连续性（非常常性）关联交易业务步骤》控制点5.1-5.3。
5.6 安全、环境保护、绿化、消防、科研等各项费用支出须经专业部门责任人签字确定，财务部门审核入账。
6 计算结转产品生产成本
6.1 分（子）企业财务部门在ERP系统运行分配、分摊等功效完成费用分配。若需更改分配、分摊规则，应按要求程序审批。
对跨期成本依据相关要求计算和分配，经财务部门责任人审核后，根据股份企业内部会计制度进行账务处理，相关会计凭证须附计算依据。
6.2 分（子）企业财务部门根据成本费用核实措施维护自制半成品价格和联产品权数、维护副产品价格和作业价格，实施分割、价格计算、重估订单、结算生产订单，然后运行物料账，计算半成品、产成品成本及产品销售成本。月末，生产类成本中心余额为零，生产订单关闭。
7 完工产品质量检验
7.1 分（子）企业质量检验部门检验、设置产品质量统计，并编制产品质量汇报，将其作为部门业绩考评指标列入考评奖惩制度。分（子）企业经理或分管副经理审核产品质量汇报。
8 分析和考评
8.1 分（子）企业财务、计划、生产、技术、设备等管理部门最少每个月召开成本分析会，经理或授权分管副经理参与，分析成本实际完成情况及偏离预算原因，编制成本分析汇报并上报事业部。
8.2 分（子）企业财务部门向绩效考评部门提供成本费用预算完成情况，由绩效考评部门进行考评。

四、 相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号 )
1 相关印发《成本费用核实和管理措施》通知（石化股份财[]497号） ----1.6.10
2 相关印发《中国石油化工股份内部会计制度（）508号》通知 ----1.6.11
3 相关印发《炼油企业化工原材料使用管理措施（试行）》通知（石化股份炼[]33号）----2.15.5
4 相关深入加强炼油节能工作通知（石化股份炼技[]25号） ----2.13.5
5 相关印发《中国石油化工集团企业暨股份企业炼油企业质量检验机构管理措施》通知（石化股份炼质[]4号） ----2.15.1
7 相关印发《中国石化炼油企业质量管理措施》、《中国石化炼油企业检验机构管理措施》通知（石化股份炼质[]1号） ----2.15.7
8 相关印发《炼油企业化工原材料使用管理措施（试行）》通知（石化股份炼技[]33号）---2.15.5
9 ERP系统运行及应用规范（试行） ----2.10.1