杭州审计实施方案样本.doc

施-1
杭州市审计局

审 计 实 施 方 案

被审计单位

制订日期 200 年 月 日

立项依据
《中国审计法》第23条、《浙江省国家建设项目审计措施》、《杭州市国家建设项目审计措施》
审 计方 式
就地审计和送达审计相结合
审计类别
工程价款结算审计
方 案拟订人

审计范围
工程价款结算。包含到项目主管部门及建设、设计、施工、监理等和工程价款结算相关经济活动均属审计范围，不受审计管辖范围限制。
审计目标
经过对建设项目工程价款结算审计，核实建设项目造价真实性和正确性，揭示存在问题，分析产生问题原因，促进建设各方加强管理，正确、合规地编制工程预、结算，提升建设项目投资效益，规范建筑市场。
被审计单位基础情况
项目名称：
项目性质：
项目地址：
建设规模：
建设单位：
立项依据：
概算(计划)总投资：
开完工时间：
关键建设内容：
关键设计单位：
关键监理单位：
关键施工单位
单位名称
施工内容
协议价
送审价

资金起源：
投资完成情况：
财务收支情况：
其它情况：
审计内容
(一) 审查工程价款结算是否按国家相关要求和协议文件编制，协议包干内容是否按要求包死，补充协议是否真实、合规。
(二) 审查设计变更和现场签证是否真实、合规：
1. 结算内容是否和图纸和实际相符，工程量计算是否符合要求计算规则，是否有计算误差，是否存在多算、漏算、虚报工程量或将协议包干内容反复计取等问题；
2. 定额套用是否正确，是否符合造价管理相关要求，组价是否合理、合规，是否存在定额了解偏差、错误套用、将已含在定额内内容另行计取等问题；
3. 工程取费是否实施对应计算基数和费率标准，是否正确、完整，单项费率计取是否符合实际情况和造价管理相关要求；
4. 设备、材料用量是否和定额含量或设计含量一致，是否按要求信息价或市场价计价，是否存在违反协议约定和国家相关要求多计、少计材料、机械差价问题；
(三) 审查工程价款结算其它方面违规问题。
审计关键
1. 设计变更和现场签证真实性、合规性；
2. 工程结算造价是否高估冒算。
审计方法步骤和日程安排
关键采取审阅法，并辅以现场查看、计算等其它方法。
200 年 月 日－ 月 日为准备阶段。进行审前调查，确定审计方案，发出审计通知书。
200 年 月 日－ 月 日为实施阶段。根据审计准则和规范要求进行审计。
200 年 月 日－ 月 日为总结阶段。整理、分析、综合取证材料，出具审计意见、审计决定，递交审计结果汇报。
审计组人员组成及其 分 工
审计组组长：

审计组组员：

协审人员：

分工情况：
负责第(一)项，协审人员和其它同志帮助；
负责第(二)项，协审人员和其它同志帮助；
负责第(三)项，协审人员和其它同志帮助。

审 计 实 施 方 案 审 核 审 批 情 况
所在
处室
意见

署名：
年 月 日
分管
局长
审批
意见

署名：
年 月 日
审 计 实 施 方 案 调 整 情 况
审
计
组
调
整
意
见

审计组组长：
所在
处室
意见

署名：
年 月 日
分管
局长
意见

署名：
年 月 日