旅游集团酒店管理公司规范帐务处理制度样本.doc

厦门夏商旅游集团酒店管理企业规范帐务处理方法 制订:财会部 修订日期：2月一、营业收入确定依据及所附原始单据1、 客房营业收入：依据经审核经营日报表所核定收入确定收入，附“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”（样本见附件），作为原始凭证单据；其它相关单据如：入住记录表、押金收据、发票、折扣审批单等按次序装订保留备查。2、 餐饮营业收入：依据经审核经营日报表所核定收入进行账务处理，并作为原始凭证单据，其它相关单据如发票、结帐单、点菜单、酒水单、海鲜单等按次序装订备查。3、 价调基金处理：各单位报送经营日报表中，收入数字必需不包含“价调基金”，“价调基金”在经营日报表中单独列示，计入“其它应交款价调基金”贷方。4、 客房其它收入：依据经审核经营日报表所核定其它收入如商务收入、洗衣收入、零售收入等确定收入，并附相关费用清单、洗衣单、销售清单等等按次序装订保留备查。二、不一样项目收款分开缴款单缴款：资金管理员依据不一样项目标当日现金收款如：客房收入、餐饮收入、相关项目填制现金缴款单，外勤出纳按类归集原始凭据。三、营业收入账务处理：（一）客房收入依据客房收入类别、确定方法、结账方法，结合经营日报表内容，现就客房收入统一账务处理方法以下：1、 据客房经营日报表收入总计栏目标内容确定当日收入，账务处理是：借：应收账款 -散客收入-团体收入贷：主营业务收入-散客收入-团体收入-其它收入尤其说明： （1）商务收入计入“主营业务收入”“其它收入” （2）除团体收入外，散客收入、商务收入、其它收入金额全部计入“应收账款”“散客收入” 2、依据客房“应收账款发生余额表”（每日结账退房团体单位累计欠款明细表）单位名称和对应欠款金额，将“应收账款-团体收入”转入应收各单位款，账务处理以下： 借：应收账款-挂账单位名称贷：应收账款-团体收入尤其说明：每个月月末将账上应收账款余额和销售部提供给收各单位账款额进行查对，相符后将“应收账款-团体收入”余额转入“应收账款-散客收入”，确保应收款科目不错户。（团体收入挂帐方法将视情况进行调整，标准是将产生团体收入或协议单位挂帐收入直接挂帐到单位，不经过团体中转）3、退房结账收款，依据“客房本日收款明细表”所表现当日收款项目和金额，进行账务处理：（1）现结退房收款账务处理： 借：银行存款 贷：应收账款-散客收入贷：应收账款-挂账单位名称（2）收到之前挂账款还款账务处理： 借：银行存款 贷：应收账款-挂账单位名称（3）代餐厅收款账务处理： 借：银行存款 贷：其它应付款-餐厅部5、 价调基金账务处理：说明：代征基金应分为散客收入基金和团体收入基金，分别计入“应收账款”散客收入或团体收入； （1）计提时依据营业日报表计算金额账务处理以下： 借：应收账款-散客收入 -团体收入贷：其它应交款-价调基金（2）支付时依据各单位核定应交基金数缴交，账务处理以下：借：其它应交款-价调基金 贷：银行存款 （3）月末价调基金出现余额，统一调整增减收入团体收入，账务处理以下： 贷：其它应交款-价调基金（红字）贷：主营业务收入-团体收入（二）餐饮收入依据收入项目、单位、结账方法、金额进行账务处理： 借：应收账款-散客收入-单位名称 贷：主营业务收入-餐饮收入（三） 信用卡手续费：费用不在确定收入时进入费用科目，在实际收到款项时进入“财务费用-银行手续费”科目。具体分录：1、 确定收入时：(假设用户消费10000，刷卡手续费4) 借:应收帐款 10000 贷:销售收入 10000 2、银行款项实际到帐时: 借:银行存款 9600 贷：财务费用 400 贷:应收帐款 10000三、其它相关业务账务处理统一要求：1、会计凭证录入排列次序：以制单日期和凭证号次序排列，取消原以原始票据日期为制单日期方法2、“刻字”费用发票：原企业科目核实范围没有包含到此业务，统一计入“管理费用其它费用”会计科目3、印刷单证费：属于客房用具印刷品计入“主营业务成本客房其它成本”，其它单据印刷费用统一计入“管理费用办公费”4、工程部购配件：依据单件价值大小而定，单件价值高于100元又可单件计量配件，计入“低值易耗品”； 单件价值低于100元（包含100元）直接计入费用科目5、职员食堂：核实科目统一在“应付福利费食堂职员工资”科目核实，将此子科目名称在帐套上直接改为“职员食堂费用”；收取职员餐费，计入该科目标借方红字，6、泔水收入：因不属于单位一项业务，所以统一计入“营业外收入其它收入”7、客房押金：住店客人缴交定金在客人未退房结账前，由前台收银员保管；在收款时由收银员开据“收款收据”，收款收据一式三联：一联给客人，一联存根联，一联为记账联由收银员将此联和款项保管待客人退房时一并结算，多还少补，回收客房联。财会部暂不对客房押金进行账务处理。8、附件处理：相关附件不订入记账凭证，应在凭证注明附件数量，并将这些单据盖上“附件“印鉴，按对应凭证日期、号码编号保管9、凭证更正说明：调整更正凭证处理，在摘要上统一注明“更正X年X月X日X号凭证”10、协议、协议：作为账务处理附加依据协议、协议，要求业务相关发票要完整、正当，在现在档案管理尚不很规范情况下，既要作为附件装订在记账凭证上，各核实会计账外也应保管一份，十二个月后装订成册存档。四、应报送表格说明因所属各单位前台使用软件没有统一，为财务核实数据完整、统一规范客房日报表样式、内容需要，现对应报送表格相关事项要求以下：（一）单位报送客房收入日报表以西软“客房营业情况分析统计表”表格内容项目为标准，此表由电脑自动生成（二）因西软“客房营业情况分析统计表”表格栏目所提供内容和财务所需要数据有不完整地方，所以在报送此统计表时应一并报表两份附表：“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”，相关说明以下：1、 应收账款发生余额表：该表格由西软系统生成打印，反应内容是本日退房结账团体各单位欠款明细2、 客房本日收款明细表：该表格由总台依据实际收款情况填制生成，反应内容是本日收款方法（如现金、支票、银联等）和结账缴款类别（如散客、团体、代餐厅收款等）和缴款单位明细（表样附下）厦门夏商旅游集团客房本日收款明细表单位名称： 收款部门：总台 年 月 日序号项目现金支票银联其它累计一收散客款二收团体现结款123三收团体欠款123四代餐厅收款123五累计制表人： 收款人： 复核人：