机器人公司财务尽职调查报告模版.docx

H省A机器人系统有限公司财务尽职调查报告目录序言1报告概要3释义7正文8一、公司基本情况8（一）历史沿革8（二）组织架构15（三）人力资源17二、公司经营情况19（一）经营情况概述19（二）主要业务及盈利模式20（三）客户情况20（四）供应商情况22（五）财务与非财务信息印证23三、财务信息分析23（一）财务信息质量23（二）财务会计核算24（四）资产状况分析30（五）或有事项32四、同行业比较32（一）同行业情况32（二）同行业比较33五、税项34（一）主要税项34（二）税收优惠37增值税税收优惠政策38六、内部控制38（一）公司治理38（二）内部控制38七、关联方关系及交易39（一）关联方及关系39（二）关联往来余额39（三）关联方交易39八、挂牌条件分析39（一）依法设立且存续满两年39（二）业务明确，具有持续经营能力40（三）公司治理机制健全，合法规范经营40（四）股权明晰，股票发行和转让行为合法合规40（五）主办券商推荐并持续督导41（六）全国股份转让系统公司要求的其他条件41九、公司存在的主要问题及建议41（一）财务、会计核算42（二）关联方交易44（三）收入及成本费用45（四）内部控制45（五）其他重要事项46十、财务尽职调查的结果47序言1、工作范围及内容受HA机器人系统有限公司以下简称“A公司”的委托，我们对A进行了财务尽职调查。根据约定，本次尽职调查的目标公司为A，调查期间为2013年度、2014年度及2015年1-11月份。本次财务尽职调查关注的事项包括：A历史沿革，经营环境，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，与财务报告相关的内部控制，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。我们的现场调查工作于2015年12月14日开始， 2015年12月18日结束；2015年12月18日开始数据的汇总、分析以及调查报告的撰写。我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料、网络搜索核对相关资料、了解行业信息、与治理层及经营管理人员进行访谈、实地了解经营情况、业务经营模式、主要客户及供应商、分析业务及财务数据、评价内部控制、抽查重要合同、抽查验收单等业务资料、了解关联方关系及交易、了解以往接受外部审计的情况、分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。本次尽职调查我们获取的主要资料如下：资料类别资料内容基本资料营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司章程、历次验资报告、组织机构图、销售政策、销售模式等业务资料、商业计划书、近年股东会决议、董事会会议决议、股权转让协议、关联方清单 财务资料2013、2014年度审计报告、2013年度、2014年度、2015年1-11月资产负债表、利润表，企业信用信息报告、验资报告、固定资产盘点表、销售合同、贷款合同、租赁合同、土地购买协议、土地使用权证、资产评估报告、房屋和土地租赁协议税务资料2013年度、2014年度、2015年1-11月份增值税和所得税纳税申报表、税款缴纳清单内控资料财务制度、资金管理制度、资产管理制度、各项业务流程等其他资料2013年度、2014年度行业统计数据；行业发展趋势；主要竞争对手情况；主要客户和供应商情况； 2013年度、2014年度、2015年1-11月份；员工、管理层人数；以及其他非财务信息2、限制我们工作的因素必须指出，我们的工作受到以下因素的限制：A提供的财务报表均未经会计师事务所审计。3、报告使用本报告是基于A拟挂牌全国中小企业股份转让系统之目的而编写，阐述了我们的主要发现和结论。需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。特别强调的是，财务报表的可靠性直接影响尽职调查结果的可靠性。调查过程中，我们发现A财务报表的完整性有待提高，为此我们根据了解的情况进行了部分调整，但因为我们未执行审计程序，故调整后的报表可能仍存在需要进一步调整的事项。49报告概要概要是对本次财务尽职调查关键点的概括与汇总，是财务尽职调查报告正文及附件内容的浓缩和提炼，旨在使报告使用者在较短时间内能够对本次财务尽职调查的结果形成总体轮廓，欲了解本次财务尽职调查的全面情况，请认真阅读财务尽职调查报告全文。本财务尽职调查报告的主要内容如下：第一部分-序言：主要介绍了我们的工作范围和限制因素。第二部分-报告概要：概括了本报告的重点内容。第三部分-释义：对报告提及的主要专有名词进行了简单解释。第四部分-正文一、公司基本情况：概述了A的基本信息、历史沿革、主要股东情况、组织结构、合并范围。二、公司经营情况：概述了A的行业特点、经营环境、核心技术、主要资质、商标注册、主要产品、主要工艺流程、业务范围、业务模式、销售及采购情况、设计产能及利用率、存货特点、成本构成、主要客户及供应商情况等。三、财务信息分析：了解公司使用的会计准则、财务软件使用情况及会计核算等；并对历史业务的财务状况进行分析，资料主要来源于公司提供的历史财务数据；以往外部审计情况。四、同行业比较：分析公司所属行业特点、同行业公司或竞争对手的选择及其规模、主营业务等信息。五、税项：了解公司涉及主要税项、税率及优惠政策，税费计征及计算的复杂性等情况。六、内部控制：了解公司内部控制制度建议及内部控制执行情况、内部控制与业务流程的匹配情况、软件使用情况等。七、关联方关系及交易：分析公司关联方及关联方交易。八、挂牌条件分析：结合全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）（以下简称业务规则（试行）的要求，分析公司目前状况与业务规则（试行）要求的差距。九、公司存在的主要问题及建议：汇总分析尽职调查发现的问题和初步处理建议。十、尽职调查的结果：本次财务尽职调查的主要工作结果，不仅包括财务和税务问题，而且包括公司业务及内部控制方面的问题。我们认为，A在挂牌股改前评估利弊时，请务必考虑这些问题的影响。如前所述，我们取得的资料和与管理层的接触是非常有限的，致使一些重要的分析无法进行。我们在本报告的“九、公司存在的主要问题及建议”集中列示并逐一分析了我们在工作中发现的与本次挂牌相关的主要问题，提请A对这些问题进行充分评估。通过本次调查，我们对A的整体判断如下：一、A公司所在软件行业具有知识技术密集、高成长性、高附加值和高带动性等特点。在11月23日开幕的2015世界机器人大会上，国家主席习近平在贺信中表示，中国将机器人和智能制造纳入了国家科技创新的优先重点领域。目前已有35家机器人企业在新三板挂牌，近年来，我国机器人产业快速发展，目前已成为全球最大机器人市场。如果按照30%的复合增长率计算，机器人本体和系统集成的市场规模将达到300亿和1000亿元。机器人系统及自动化系统广泛，已经成为推动国民经济和社会发展的基础性、战略性和先导性产业，为推进转变经济发展方式、提高工业生产水平提供了重要支撑，A公司推出的机器人系统及电算化设计、集成为主的主要服务，符合国家产业政策，市场前景较好。二、以机器人系统、电器自动化系统及相关产品销售为主的盈利模式，具有一定的规模和销售增长潜力，良好的成本费用控制后，能体现较好的盈利能力。三、A财务状况正常,财务基础有待进一步规范。四、A公司关联方关系较少，存在少量的关联方交易，关联方资金占用尚需进一步规范。五、A公司按照当地的最低缴纳基数缴交或统一按相同的基数缴纳社保，社保按规定应当以员工上年平均工资作为缴交基数，尚未给员工购买住房公积金，需要进行规范。六、A公司出于税务筹划原因，存在少交企业所得税、房产税现象，需补缴相应的税款及滞纳金。七、内部控制需要进一步完善。八、未发现管理层存在诚信、诉讼、违规处罚等负面信息。九、2013年、2014年、2015年1-11月简要财务状况和经营成果（业经本所初步审计）。金额单位：人民币元项 目2015年11月30日2014年12月31日2013年12月31日金额结构比金额结构比金额结构比货币资金应收账款应收票据其它应收款预付账款存货待摊费用其他流动资产流动资产合计固定资产净额在建工程无形资产长期待摊费用待处理财产损溢非流动资产合计资产总计续：项 目2015年11月30日2014年12月31日2013年12月31日金额结构比金额结构比金额结构比短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应交款其他应付款预提费用流动负债合计长期应付款非流动负债合计负债合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计续项 目2015年11月30日2014年度2013年度金额结构比金额结构比金额结构比营业收入营业成本毛利营业税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润说明： 收入以开票为原则确认，上述收入受税务筹划影响，存在滞后开票现象； 2015年亏损主要是管理费用上涨幅度过快，需要加强成本费用控制。 盈利能力分析详见三、财务信息分析。十一、公司存在的主要问题详见本尽职调查报告正文九、公司存在的主要问题及建议。释义A公司指HA机器人系统有限公司A技术开发公司指HA机器人技术开发有限公司HJ担保有限公司HJ担保有限责任公司正文一、公司基本情况（一）历史沿革1、基本信息公司中文名称：HA机器人系统有限公司法定代表人：注册号：注册资本：实收资本：注册地址：公司性质：经营范围：成立日期:经营期限：组织机构代码：税务登记证号：电话、传真、电子邮箱：2、股东出资和历史沿革（1）股东出资和历史沿革A公司是由XX、XX及谭洲共同出资设立的有限责任公司。于2011年02月17日取得H省工商行政管理局颁发的注册号为“XX”的企业法人营业执照，法定代表人为XX。公司设立时的注册资本为人民币2,100,000.00元，业经XX会计师事务所有限公司出具“湘X号”验资报告予以验证。设立时的股权结构如下：股东名称出资额（元）出资比例（%）出资方式XX669,330.0033.30货币XX671,340.0033.40货币谭洲669,330.0033.30货币合 计2,010,000.00100.00-2011年5月股权、法人变更2011年5月30日，经股东会批准，同意XX将其所持有的A公司的33.30%股权（股金669,330.00元，实缴669,330.00元）以669,330.00元转让给XX,股权转让后退出A公司；同意谭洲将其所持有的A公司33.3%股权（股金669,330.00元，实缴669,330.00元）中的536,670.00元以536,670.00元转让给XX,将其中132,660.00元以132,660.00元转让给XX；XX将其所持有的33.4%的股权（股金671,340.00元，实缴671,340.00元）中的68,340.00元以68,340.00元转让给XX；股权转让后，公司的法定代表人换成XX，并于2011年5月31日办理了工商变更登记。本次股权转让后各股东出资额和出资比例情况如下：股东名称出资额（元）出资比例（%）出资方式XX1,260,000.0060.00货币XX603,000.0030.00货币XX201,000.0010.00货币合 计2,010,000.00100.00-2012年股权、法人变更1、2012年2月14日，经股东会批准，同意XX将其所持有的A公司的60.00%股权（股金1,260,000.00元，实缴1,260,000.00元）以1,260,000.00元转让给XX；同意XX将其所持有的A公司10.00%股权（股金201,000.00元，实缴201,000.00元）中的201,000.00元以201,000.00元转让给XX,股权转让后XX、XX退出A公司，公司的法定代表人换成XX，并于2011年2月14日办理了工商变更登记。本次股权转让后各股东出资额和出资比例情况如下：股东名称出资额（元）出资比例（%）出资方式XX1,470,000.0070.00货币XX603,000.0030.00货币合 计2,010,000.00100.00-2、2012年3月2日，经股东会批准，同意XX将其所持有的A公司的30.00%股权（股金603,000.00元，实缴603,000.00元）以603,000.00元转让给XX,股权转让后XX退出A公司，并于2011年2月14日办理了工商变更登记。本次股权转让后各股东出资额和出资比例情况如下：股东名称出资额（元）出资比例（%）出资方式XX1,470,000.0070.00货币XX603,000.0030.00货币合 计2,010,000.00100.00-2014年股权、法人、实收资本变更1、2014年1月15日，经股东会批准，同意XX将其所持有的A公司的60.00%股权（股金1,206,000.00元，实缴1,206,000.00元）以1,206,000.00元转让给XX,股权转让后，公司法定代表人变成XX，并于2014年1月15日办理了工商变更登记。本次股权转让后各股东出资额和出资比例情况如下：股东名称出资额（元）出资比例（%）出资方式XX201,000.0010.00货币XX1,809,000.0090.00货币合 计2,010,000.00100.00-2、2014年增资2014年4月14日，经股东会批准，公司注册资本增加人民币7,990,000.00元，由原人民币2,010,000.00元增加至人民币10,000,000.00元，增加的注册资本金，由XX以货币方式出资7,990,000.00元缴足。增资后XX出资9,799,000.00元（占变更后注册资本97.99%）、XX出资201,000.00元（占变更后注册资本2.01%）。本次增资业经H湘军会计师事务所有限公司出具“X号”验资报告予以验证。本次增资完成后各股东出资额和出资比例情况如下：股东名称出资额（元）出资比例（%）出资方式XX9,799,000.0097.99货币XX201,000.002.01货币合 计10,000,000.00100.00-2015年股权变更2015年7月19日，经股东会批准，同意XX将其所持有的A公司的2.01%股权（股金201,000.00元，实缴201,000.00元）以201,000.00元转让给XX,股权转让后XX退出A公司，并于2015年7月31日办理了工商变更登记。本次股权转让后各股东出资额和出资比例情况如下：股东名称出资额（元）出资比例（%）出资方式XX9,799,000.0097.99货币XX201,000.002.01货币合 计10,000,000.00100.00-截至本次尽职调查现场结束时，A公司股权仍保持上述结构，A注册登记事项未发生变更。（2）股东简介XX，现任A公司法定代表人兼总经理，毕业于H文理学院自动化专业。XX，现任A公司副总经理，毕业于H文理学院自动化专业。（3）公司实际控制人A公司实际控制人为XX。（二）组织架构1、组织机构图2、各部门职能A公司目前设有机器人应用部、电气自动化部、方案规划部、销售部、采购部、项目管理部、行政人事部、财务部。机器人应用部职责负责对公司所应用的各类机器人产品实行技术指导，规范施工流程，制定技术标准，抓好技术管理，对所承担的工作负责。电气自动化部职责：主要负责了解客户需求，编写自动化控制项目方案书、负责PLC编程、组态软件编写、电气图纸设计、物料采购清单出具，负责自动化控制项目技术指导要求，并遵循硬软件设计流程，和其它部门配合共同完成产品的设计、调试。方案规划部职责预测项目风险以及项目关键环节，安排仿真组完成项目实施前的模拟仿真工作，安排机械组完成常用结构件的设计出图，并为后期项目实施提供技术支持，提出切实可行，有竞争力的解决方案。销售部职责开发市场维护客户，完成公司既定的目标计划，主持推动营销中心管理流程和规则制度建立，营造文化氛围，塑造强化价值观，培养团队，选拔人才。采购部职责加强采购业务工作规范管理，做到有章可循，预防采购过程中的各种弊端，降低采购成本，提高采购业务的质量和效率，为公司业务扩展做准备。项目管理部职责根据公司最高领导的指示，针对项目开发制定短中长期的项目计划，并监督和落实执行；作为公司对客户和内部协调沟通的桥梁，保持公司内外沟通的顺畅；负责公司项目的协调、计划和管控、落实，调动公司所有资源协调完成项目任务。行政人事部职责1、负责服务、协调总经理办公室工作，检查落实总经理室安排的各项工作。并及时反馈总经办，保证总经理办公室各项工作的正常运作。2、负责安排公司的年度工作会议、月度及每周工作例行等会议，并督促各部门贯彻执行，及时了解和反馈有关信息。3、负责公司相关文件的起草、印制和分发，上级和外部来文的签收、登记和领导批示后的传阅、催办、回复。做好公司行政类文件的审核、编号、立卷、存档工作。4、做好公司行政办公物资的采购，并保证所采购的物料质量符合要求；5、完善公司行政管理制度，管理公司资产，做好物品的管理工作及各项后勤保障工作。6、建立健全的公司行政日常管理制度，并督促执行，做好相关的员工日常考核工作。7、拟制公司组织架构及人员编制，根据公司不同时期的发展状况，对公司的组织架构及人员编制做出调整，报公司领导审批。8、根据各部门对人力资源的需求，作好员工的招聘、考核、选拔、调配、离职等工作。9、负责制定公司绩效考核办法，组织各部门对公司员工的任职情况进行考核，并在此基础上提出任免、奖罚建议，供公司领导决策时参考。10、负责每年底制定下一年员工业余活动方案，报公司审批后，组织开展各类员工业余活动，丰富员工业余文化生活。11、建设好公司的企业文化，编写好员工手册。财务部职责1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理基础工作，建产健全财务管理制度，认真做好财务资金流的预算、控制、核算、分析和考核等工作。3、监督公司固定财产的构建、保管和使用，配合各部门定期进行财产清查。4、按期编制各类财务会计报表。5、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财会人员有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。3、关键管理人员岗 位主要职责目前人员主要资质总经理把握公司的战略发展方向，负责公司经营与管理，确保目标的完成XX副总经理负责公司财务管理，协助总经理进行公司各部门业务追踪、监控与管理XX4、合并范围无合并范围内子公司或孙公司。（三）人力资源1、人力资源结构（2015年11月数据）部门人数占总人数的比例总经办410.00%行政人事部25.00%财务部25.00%营销中心37.50%项目管理部12.50%采购部12.50%机器人应用部1435.00%电气自动化部1025.00%方案规划部37.50%合计40100.00%受教育程度人数占总人数的比例硕士512.50%本科2667.50%大专820.00%合计40100.00%2、职工薪酬（1）工资水平（2014年度）类别工资总额平均人数平均月工资中高层管理人员基层管理人员（经理及主管类）销售人员技术人员行政人员、财务人员合计说明：根据H省人力资源和社会保障厅关于H省2015年调整最低工资标准的通知（湘人社发201466号）和长沙市人力资源和社会保障局长沙市人力资源和社会保障局关于发布2015年度最低工资标准的通知，2015年1月1日至2015年12月31日，长沙市芙蓉区、天心区、岳麓区、开福区、雨花区、望城区、长沙高新区、长沙经开区最低工资标准调整为1390元/月，小时最低工资标准为13.5元/小时；长沙县、浏阳市、宁乡县最低工资标准为1250元/月，小时最低工资标准为11.9元/小时。新调整的最低工资标准规定，企业职工最低工资标准为每月1,550.00元（8.91元/小时），与以上统计的平均工资均高于最低工资标准，无人为压低职工薪酬的现象。（2）股权激励经此次尽职调查了解，A暂无股权激励行为。3、社保及住房公积金（1）缴纳情况项目缴费基数规定比例（%）实缴比例（%）缴费期间公司个人公司个人养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金按规定8.00-12.00%8.00-12.00%0.000.002014.8说明：1、A公司设在长沙，无子公司、分公司，截止2015年11月30日，总人数为40人，其中缴纳社保38名，占比95.00%；未缴社保员工有2人，占比5.00%，全部是尚未转正员工；2、上述缴费基数为公司大部分员工缴费基数，有5人按照最低缴费基数（2,195.00元）缴纳；3、A公司尚未购买住房公积金。二、公司经营情况（文中除特别说明外，数据来源于公司财务及业务信息）（一）经营情况概述A专注于机器人系统的开发、设计、集成、安装、调试、销售和技术服务；机器人应用自动化产品的设计、销售和技术服务。A拥有非常优质的客户群，与中国重汽、猎豹汽车等知名企业长期保持着良好的合作关系。（二）主要业务及盈利模式1、业务范围A经营范围：机器人系统的开发、设计、集成、安装、调试、销售和技术服务；机器人应用自动化产品的设计、销售和技术服务。2、业务模式A主要为制造行业客户提供最有经济效益的机器人系统，专注于工业机器人应用的各个领域。3、主要产品或服务弧焊机器人、码垛机器人、电焊机器人、ABB电焊机器人、弧焊机器人系统、冷技术过渡技术、CMT机器人系统。4、收入确认方式A目前收入确认方式为：开具增值税发票时，确认销售收入，与行业管理相符。（三）客户情况1、客户类别主要为汽车制造行业。2、销售模式分为3种销售模式，分别为项目实施、产品销售、项目实施+产品销售。3、结算方式项目实施、产品销售、项目实施+产品销售的结算方式：根据合同约定的项目进度，每完成合同约定的阶段性成果则进行结算。4、销售集中度从A公司的财务系统应收账款统计各年度前10位销售客户数据如下表：2015年1-11月前10位销售数据序号期间公司名称金额（元）占主营收入比1234567合 计8,954,048.67- 说明：2015年客户不超过10个；2014年度前8位销售数据序号期间公司名称金额（元）占主营收入比12345678合 计5,890,824.02100.00%说明：2014年客户不超过10个；2013年度前10位销售数据序号期间公司名称金额（元）占主营收入比12345合 计472,811.86100.00%说明：2013年客户不超过10个；结论：A销售集中程度较高，对客户的依赖性程度较高。（四）供应商情况1、采购模式1.1项目启动技术部门根据项目计划、实际需要制定物料采购申请，项目主管初步审批，后报总经理审批。1.2项目中途物料增补、技术整改采购申请权限内由项目主管审批。1.3项目所需的采购物料一般需要预留出采购周期和货期时间前申请。1.4常用物料备存计划（安全存储量=预计每天或每周的平均耗用量*（订单处理期+供应商之纳期）+日安全库存）1.5项目凡采购申请金额超过2,000.00元需报总经理审批1.6采购计划或申请应列明采购物品的名称、规格型号、品牌、数量、质量技术要求、估计价值、交货日期、用途（项目名称及具体作用）及直接申请人等1.7采购部按采购计划及申请市场询价，对新产品至少提供3家及以上的供应商报价和联系资料提交总经理审批。1.8对公司重复性采购产品不得高于原采购价格（参考建立采购数据库），特殊情况需报总经理审批。1.9对大金额集中物资项目采购部实行招投标制度。1.10因考虑物料零散性、及时性和相关特殊性项目现场人员可直接采购。1.11项目所需的采购物料一般需要预留出采购周期和货期时间前申请。1.12在不影响项目进度，同时为规范公司财务核算，项目现场可借支现金费用，项目需主管做好预算。1.13项目现场采购的物料需将其申请及价格信息传递至采购部做数据录入。1.14项目现场采购申请及采购需项目主管审批，金额超过2,000.00元需上报总经理。1.15采购部人员需对所有采购物料进行系统性数据统计。1.16采购物料如遇型号、参数、技术要求等信息不全采购人员必须与申请人员确认。1.17采购合同必须规范，应包括品种、规格、数量、质量、价格、交货日期、税率、运费承担及结算方式等项条款。1.18采购物资运送到项目地址，由项目现场指定人员验收，采购物料使用情况不佳或不良需记录反馈至采购部2、结算方式2.1采购发票按规定能够取得增值发票的，必须索取增值税发票。2.2付款原则上都以银行电子转账形式，付款申请单由采购人员初步核实采购物料及合同，财务审核、总经理审批后，交由财务负责打款。2.3零星采购需现金支付应备注原因并开有发票收据。金额超过2,000.00元原则上以银行转账形式。2.4对于款到发货的新合作商，必须提供公司资料齐全，第一次付款以物流代收或支付宝。3、采购集中度2013年度、2014年度、2015年1-11月份前十大供应商金额如下：2015年1-11月前10位采购数据序号期间公司名称金额（元）占当年采购比12345678910合 计8,349,229.57-2014年1-12月前10位采购数据序号期间公司名称金额（元）占当年采购比12345678910合 计4,992,641.93-2013年1-12月前10位采购数据序号期间公司名称金额（元）占当年采购比12345678910合 计567,943.16-说明：A公司采购较多，采购集中程度较低，对供应商依赖程度较低。（五）财务与非财务信息印证人均产值对比项 目2015年1-11月2014年度2013年度营业收入（元）月平均员工人数（人）人均年创收（员/人）三、财务信息分析（一）财务信息质量1、财务基础工作（1）人员配置公司财务人员共 2人，主要分工情况如下：姓 名入职时间职责分工主要资质会计主管中级会计师会计初级会计师由于没有设置出纳岗位，存在不相容职务相分离等内部控制不规范的问题。（2）财务软件A目前使用财务软件为用友T3系统，主要有总账、现金、报表、固定资产等功能。2、外部审计情况A公司2015年度以前（含2014年度）均未委托会计师事务所对其财务报表进行审计。3、报表对外提交情况A公司财务报表已经向工商部门和税务机关提交。（二）财务会计核算1、会计准则A公司尚未按照新企业会计准则编制财务报告，A公司尚在执行小企业会计准则。2、主要会计政策和流程会计年度会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。记账本位币记账本位币为人民币。记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为基础。现金和现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。A公司尚未建立应收款项坏账政策。固定资产固定资产确认条件固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过1个会计年度的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。固定资产的分类固定资产全部为：汽车、电子设备。固定资产的折旧政策固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：固定资产类别预计使用寿命预计净残值率年折旧率办公家具52%19.60%运输设备52%19.60%电子设备3-52-5%19-32.67%固定资产减值准备的确认标准、计提方法：A公司尚未建立固定资产减值准备确认标准、计提方法。无形资产无形资产的确认条件无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。A目前无形资产全部为评估价值入股的无形资产。无形资产的计价方法在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。 无形资产使用寿命及摊销暂未确定相关的摊销政策使用寿命不确定的无形资产的判断依据截至2015年11月30日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。无形资产减值准备的计提：A尚未建立无形资产减值准备相关核算方法。 研究开发支出本公司将内部研究开发项目的支出，未区分为研究阶段支出和开发阶段支出，相关支出直接计入当期损益。职工薪酬 A公司将实际发生的工资确认为负债，并计入当期损益或相关成本。A公司尚未为职工购买住房公积金，按规定提取的工会经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，未通过应付职工薪酬核算。 收入确认原则 1、销售软件商品：A公司以开具增值税发票为时点确认收入。2、提供劳务：