略论会计电算化的岗位职责与权限样本.doc

略论会计电算化岗位职责和权限一、明确会计电算化岗位职责和权限必需性实现会计电算化，是会计工作现代化关键组成部分，也是会计改革关键内容。改革开放以来，中国会计电算化工作在各级财政部门、业务主管部门、广大软件开发工作者和财会工作者共同努力下，已取得了很大成绩，各类财会软件利用为推进中国经济管理手段现代化、提升会计工作效率和财会人员业务素质发挥了关键作用。然而，从现在会计电算化情况来看，会计岗位设置不合理是影响整个电算化向深层次发展关键原因之一，因为会计工作内容繁多、复杂，只有进行科学岗位分工、使之规范化、科学化，并落实岗位责任制，才能使整个会计电算化系统高效、协调地运作。传统会计工作岗位，是根据核实和管理内容及工作性质来划分，通常分为：会计主管、出纳、工资核实、往来核实、财产物资核实、资金核实、成本费用核实、收人利润核实、编制报表和稽核等十个岗位。在大中型企业还设有“综合岗位”，负担综合性会计估计、计划和分析工作。各企业能够依据行业特点、业务繁简、企业规模、人员多少等情况，在掌握出纳人员不得兼收人、费用、债权、债务帐簿登记工作和稽核工作和会计档案保管工作标准前提下，可采取一人一岗，一岗多人或一人多岗等形式。和传统会计工作岗位相比，实现会计电算化以后，大大减轻了会计工作劳动强度，一台电子计算机完成了过去多个人工作，尤其是管理部门建立了计算机网络后，会计基础数据起源渠道和方法，会计管理操作形式等全部发生了很大改变，和之对应会计工作分工、各岗位职责、权限也发生了根本改变，原有会计岗位分工已不适应现在电算化工作。假如不立即地调整并建立起和之相适应会计电算化工作岗位制度，使会计岗位分工、职责尽可能地比较规范、科学，就无法确保会计工作正常进行，会计电算化在企业管理中整体优势不能充足发挥，同时，对提升财会人员业务素质也是不利。所以，在会计电算化下科学、合理地设置会计工作岗位，明确各岗位职责和权限十分必需。二、会计电算化下会计工作岗位设置及职责和权限依据会计电算化工作特点，企业实现会计电算化后应由传统以总帐报表岗位中心转变为以系统管理员岗位为关键岗位架构。具体地说，会计电算化应设置会计工作岗位包含：系统设计员；系统管理员；系统操作员；数据审核员。各会计工作岗位人员职责和权限以下：（一）系统设计员职责和权限会计电算化系统设计员要依据会计制度和企业管理、核实要求，负责会计电算化系统中软件研制、开发和升级工作，帮助系统操作人员掌握软件应用。系统设计员岗位职责关键有：（l）依据会计制度和核实要求开发会计电算化系统。（2）依据国家宏观经济政策和企业微观管理需要，不停修正和完善会计电算化系统整体功效。（3）负责指导相关人员正确掌握会计软件使用方法。（4）立即处理软件在运行中所发生技术问题。（5）为保守本单位经济秘密和会计数据安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。系统设计员岗位权限关键有：（1）有权对软件源程序进行编译或对程序进行加密。（2）有权要求软件使用者提供软件评审所需资料和用户汇报。（3）有权阻止软件非法拷贝和传输。（4）有权拒绝来历不明软件或带有病毒软件在会计电算化系统中运行。（二）系统管理员职责和权限会计电算化系统管理员负责会计电算化过程中管理工作，组织、协调会计电算化软件开发和应用，能够应用财务、会计和电子计算机知识对本单位运行会计电算化系统进行使用和维护。系统管理员岗位职责内容关键包含；（1）在会计电算化软件开发阶段，负责协调软件开发者和使用者之间关系，依据软件评审要求，做好对应准备工作。（2）在会计电算化软件运行阶段，负责日常维护和管理，帮助系统操作员熟练掌握操作技能。（3）检验督促系统操作员对数据备份情况。（4）检验各操作员操作日志记载情况，对计算机开机、关机和运行情况进行检验，预防非法调用和操作。（5）为确保会计软件正常运行和数据保密和安全，不得进人数据库直接对会计数据进行修改。（6）利用电算化系统中信息资源和分析模块，紧密结合本单位经济活动情况，对本企业财务情况进行简明分析，为企业领导经营决议提供依据。（7）对于系统内发生计算机病毒等情况须利用杀毒软件消除病毒，并向负责计算机安全公安机关反应。（8）为保守本单位经济秘密和会计数据安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。系统管理员权限关键包含：（1）有权设置属于本岗位权限范围内操作保密口令。（2）有权对系统操作员工作进行检验和监督。（3）有权拒绝来历不明软件或带有病毒软件在会计电算化系统中运行。（4）有权对相关人员操作权限进行设置和调整。（三）系统操作员职责和权限会计电算化系统操作员负责会计数据录入和输出工作，能够使用会计电算化系统部分或全部功效。系统操作员要依据会计电算化制度要求，严格实施计算机硬件、软件操作规程和防范计算机病毒方法。系统操作员岗位职责内容关键包含：（l）将审核过原始凭证或记帐凭证立即、正确地录入计算机，同时经过计算机输入界面对输入数据进行初步查对。（2）依据数据审核员核实过会计数据进行凭证过帐，即登记机内帐簿。（3）立即输出会计凭证和相关会计数据。采取有力方法确保数据安全，天天进行数据备份并妥善保管备份数据。（5）为确保会计软件正常运行和数据保密安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。（6）为保守本单位经济秘密和会计数据安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。系统操作员岗位权限关键包含：（1）有权设置属于本岗位权限范围内操作保密口令。（2）对于未经审核会计凭证有权拒绝录入计算机。（3）对于未经数据审核员审核已录入会计数据，有权拒绝进行凭证过帐处理。（4）有权拒绝来历不明软件在会计电算化中运行。（四）数据审核员职责和权限会计电算化数据审核员负责审核已录入会计数据和输出会计数据、帐表正确性，能够使用会计电算化系统相关审核方面功效，包含会计数据输入和输出、会计政策设定等。数据审核员要依据财经法规、会计制度和会计电算化制度要求，严把审核关、维护财经法规和制度严厉性。数据审核员岗位职责内容关键包含：（l）依据财经法规和会计制度要求，审核反应本单位经济活动多种原始凭证，立即将审核过原始凭证交系统操作员输入计算机。（2）依据财经法规和会计制度要求、审核输入后登帐前会计数据和输出会计凭证、多种帐表。（3）依据财经法规和会计制度要求，审核本单位会计政策合规和正当性。（4）依据财经法规、会计制度和企业管理需要，立即调整、修订计算机中所设置相关会计政策。（5）为保守本单位经济秘密和会计数据安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。数据审核员岗位权限关键包含：（l）有权设置属于本岗位权限范围内操作保密口令。（2）有权拒绝接收不符正当规制度会计信息进人计算机管理步骤。（3）有权依据制度和管理需要审核、调整会计电算化管理步骤中会计政策设置。（4）有权拒绝来历不明软件或带有病毒软件在会计电算化系统中运行。