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Xxxxx股份内部控制制度河南国研投资二 0 年 月目 录第一章 内部控制基础.3第二章 会计基础工作内部控制制度.15第三章 资金管理制度.23第四章 存货内部管理制度. .30第五章 固定资产管理制度. .36第六章 往来款项内部控制制度. .45第七章 在建工程、无形资产管理制度.49第八章 长、短期借款内部控制制度.53第九章 收入管理制度.57第十章 成本费用控制制度.61第十一章 利润分配管理制度.66第十二章 财务汇报管理制度.68第十三章 投资管理制度.72第十四章 应收、应付票据管理制度.74第十五章 发票及财务票据管理制度.77第十六章 预算管理制度.79第十七章 对外担保管理制度.85第十八章 会计电算化管理制度.88第十九章 文档管理制度.92第二十章 印章管理制度.94第二十一章 信息保密制度.97第二十二章 职员管理制度.100第二十三章 工资管理制度.109第二十四章 绩效考评管理制度.112第二十五章 生产计划管理制度.115第二十六章 安全生产管理制度.118第二十七章 统计管理制度.121第二十八章 技术管理制度.124第二十九章 产品研发管理制度.131第三十章 质量管理制度.137第三十一章 安全保卫管理制度.144第三十二章 设备管理制度.147第三十三章 环境保护管理制度.156第三十四章 信息系统安全管理制度.159第三十五章 物资采购管理制度.164第三十六章 销售管理制度.168第三十七章 招投标管理制度.173第一章 内部控制基础第一节 总 则第一条 为了加强XX有限责任企业（以下简称“企业”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度建设和完善，保障企业经营战略目标实现，依据企业法、会计法、深圳证券交易所上市企业内部控制指导和其它相关法律法规，制订本制度。第二条 内部控制是指经理层及全部职员共同实施，为了确保各项经济活动效率和效果，确保财务汇报可靠性，保护资产安全、完整，防范、规避经营风险，预防欺诈和舞弊，确保相关法律法规和规章制度落实实施等而制订和实施一系列含有控制职能业务操作程序、管理方法和控制方法总称。第三条 建立健全内部控制制度，应该达成以下目标：（一）建立和完善符合现代企业制度要求内部组织结构，形成科学决议、实施和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。（二）确保国家法律、企业内部规章制度及企业经营方针落实落实。（三）建立健全全方面预算制度，形成覆盖企业全部部门、全部业务、全部些人员预算控制机制。（四）确保全部业务活动均根据合适授权进行，促进企业经营管理活动协调、有序、高效运行。（五）确保对资产统计和接触、处理均经过合适授权，确保资产安全和完整并有效发挥作用，预防毁损、浪费、偷窃并降低减值损失。（六）确保全部经济事项真实、完整地反应，使会计汇报编制符合会计法和企业会计准则等相关要求。（七）预防、发觉和纠正错误和舞弊，确保帐面资产和实物资产查对相符。第四条 企业内部控制涵盖企业经营管理各个层级、各个方面和各项业务步骤。建立内部控制时，应该考虑以下基础要素：（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立和实施多种内部原因总称，是实施内部控制基础。内部环境关键包含治理结构、组织机构设置和权责分配、企业文化、人力资源政策等。（二）风险评定。风险评定是立即识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现多种不确定原因并采取应对策略过程，是实施内部控制关键步骤。风险评定关键包含目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。（三）控制方法。控制方法是依据风险评定结果、结合风险应对策略所采取确实保内部控制目标得以实现方法和手段，是实施内部控制具体方法。控制方法结合企业具体业务和事项特点和要求制订，关键包含职责分工控制、授权控制、审核同意控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部汇报控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。（四）信息和沟通。信息和沟通是立即、正确、完整地搜集和企业经营管理相关多种信息，并使这些信息以合适方法在企业相关层级之间进行立即传输、有效沟通和正确应用过程，是实施内部控制关键条件。信息和沟通关键包含信息搜集机制及在企业内部和和企业外部相关方面沟通机制等。（五）监督检验。监督检验是企业对内部控制健全性、合理性和有效性进行监督检验和评定，形成书面汇报并作出对应处理过程，是实施内部控制关键确保。监督检验关键包含对建立并实施内部控制整体情况进行连续性监督检验，对内部控制某首先或一些方面进行专题监督检验，和提交对应检验汇报、提出有针对性改善方法等。企业内部控制自我评定是内部控制监督检验一项关键内容。第五条 制订和修改内部控制制度应遵照以下总体标准：（一）正当性标准。内部控制应该符正当律、行政法规要求和相关政府监管部门监管要求。（二）全方面性标准。内部控制在层次上应该涵盖管理层和全体职员，在对象上应该覆盖企业各项业务和管理活动，在步骤上应该渗透到决议、实施、监督、反馈等各个步骤，避免内部控制出现空白和漏洞。（三）关键性标准。内部控制应该在兼顾全方面基础上突出关键，针对关键业务和事项、高风险领域和步骤采取更为严格控制方法，确保不存在重大缺点。（四）有效性标准。内部控制应该能够为内部控制目标实现提供合理确保。企业全体职员应该自觉维护内部控制有效实施。内部控制建立和实施过程中存在问题应该能够得到立即地纠正和处理。（五）制衡性标准。企业机构、岗位设置和权责分配应该科学合理并符合内部控制基础要求，确保不一样部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。推行内部控制监督检验职责部门应该含有良好独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上特殊权力。（六）适应性标准。内部控制应该合理表现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险情况和所处具体环境等方面要求，并伴随企业外部环境改变、经营业务调整、管理要求提升等不停改善和完善。（七）成本效益标准。内部控制应该在确保内部控制有效性前提下，合理权衡成本和效益关系，争取以合理成本实现更为有效控制。第二节 内部环境第六条 企业依据经营管理需要设置组织机构，在各机构配置对应业务人员。第七条 企业内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制标准和目标。第八条 各部门管理人员应含有以下基础条件：（一）坚持标准，廉洁奉公。（二）含有较高专业技术水平和必需专业技术资格。（三）含有该职务所需业务能力业务经验。（四）熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理相关知识。（五）有较强组织能力。（六）身体情况能够适应本职员作要求。第九条 国家法律、法规、政策对部门设置和管理人员资格、任免、回避已经有要求，企业在设置该部门和任命管理人员时，应严格遵守相关要求。第十条 部门内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合企业内部制度要求和内部控制标准，根据确定授权体系审核同意。第十一条 机构、岗位设置和职责划分应该坚持不相容职务相互分离和回避标准，确保内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，提升岗位设置效率，确保不一样机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。第三节 风险评定第十二条 风险，是指对实现内部控制目标可能产生负面影响不确定性原因。第十三条 风险评定，是指立即识别、科学分析影响企业内部控制目标实现多种不确定原因并采取应对策略过程。第十四条 风险评定通常应该根据目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。第十五条 目标设定是风险识别、风险分析和风险应正确前提。企业根据战略目标，设定相关经营目标、财务汇报目标、合规性目标和资产安全完整目标，并依据设定目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上可接收风险水平。第十六条 企业在充足调研和科学分析基础上，正确识别影响内部控制目标实现内部风险原因和外部风险原因。第十七条 应该关注内部风险原因通常包含：高级管理人员职业操守、职员专业胜任能力、团体精神等人员素质原因；经营方法、资产管理、业务步骤设计、财务汇报编制和信息披露等管理原因；财务情况、经营结果、现金流量等基础实力原因；研究开发、技术投入、信息技术利用等技术原因；营运安全、职员健康、环境污染等安全环境保护原因。第十八条 应该关注外部风险原因通常包含：经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济原因；法律法规、监管要求等法律原因；文化传统、社会信用、教育基础、消费者行为等社会原因；技术进步、工艺改善、电子商务等科技原因；自然灾难、环境情况等自然环境原因。第十九条 企业针对已识别风险原因，从风险发生可能性和影响程度两个方面进行分析。企业依据实际情况，针对不一样风险类别确定科学合理定性、定量分析标准。第二十条 企业依据风险分析结果，依据风险关键性水平，利用专业判定，根据风险发生可能性大小及其对企业影响严重程度进行风险排序，确定应该关键关注关键风险。第二十一条 企业依据风险分析情况，结合风险成因、企业整体风险承受能力和具体业务层次上可接收风险水平，确定风险应对策略。第二十二条 风险应对策略通常包含风险回避、风险负担、风险降低和风险分担等。第二十三条 企业对超出整体风险承受能力或具体业务层次上可接收风险水平风险，应该实施风险回避。第四节 控制方法第二十四条 经理层应依据国家相关法规要求，立即改善内部控制，调整机构、岗位设置和职责分工，完善授权体系。第二十五条 各项业务活动应遵守本制度及企业其它管理制度所确定操作规程，严格根据职责分工和业务授权进行。第二十六条 各业务部门应立即向财务部传输会计核实所需单据和汇报，确保会计信息立即性、正确性。第二十七条 财务部定时组织各业务部门进行资产盘点，确保帐面资产和实物资产查对相符。第二十八条 企业各部门应妥善保管各类业务资料，确保内部控制档案完整。内部控制档案为企业提供利用，标准上不得借出，有特殊需要须经企业领导同意。内部控制档案根据不一样业务类型分别确定保管期限及销毁方法。第二十九条 业务人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管工作连同负责保管内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续不得调动或离职。移交人员对移交资料正当性、真实性负担法律责任。第三十条 企业设实施董事一名，由控股股东高才科技聘用或解聘。实施董事行使下列职权：(一)主持企业生产经营管理工作,组织实施总企业决议,并向总企业汇报工作。(二)组织实施企业年度经营计划和投资方案。(三)拟订企业内部管理机构设置方案。(四)拟订企业基础管理制度。(五)制订企业具体规章。(六)聘用或解聘企业总经理。(七)决定聘用或解聘除应由总企业决定聘用或解聘以外负责管理人员。(八)本章程或总企业授予其它职权。第三十一条 在总企业授权下，实施董事对企业内部控制制度建立、实施、监督、完善负责。实施董事应充足推行职权，健全企业内部控制制度，确保内部控制制度落实实施。第三十二条 经实施董事授权，企业各业务部门在其要求业务、财务、人事等授权范围内行使对应经营管理职能。第三十三条 各项经济业务和管理程序必需遵照交易授权标准，经办人员每一项工作必需是在其业务授权范围内、根据一定操作规程进行。第三十四条 对已获授权部门和人员应建立有效评价和反馈机制，对已不适用授权应立即修改或取消授权。第五节 信息和沟通第三十五条 信息和沟通，是指立即、正确、完整地搜集和企业经营管理相关多种信息，并使这些信息以合适方法在企业相关层级之间进行立即传输、有效沟通和正确应用过程。第三十六条 企业全方面搜集起源于企业外部及内部、和企业经营管理相关财务及非财务信息，为内部控制有效运行提供信息支持。第三十七条 内部信息关键包含会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息等。企业经过会计资料、经营管理资料、调查研究汇报、会议统计纪要、专题信息反馈、内部报刊网络等渠道和方法获取所需内部信息。第三十八条 外部信息关键包含政策法规信息、经济形势信息、监管要求信息、市场竞争信息、行业动态信息、用户信用信息、社会文化信息、科技进步信息等。企业经过立法监管部门、社会中介机构、行业协会组织、业务往来单位、市场调查研究、外部来信来访、新闻传输媒体等渠道和方法获取所需外部信息。第三十九条 企业致力于建立良好外部沟通渠道，对外部相关方面提议、投诉和收到其它信息进行统计，并立即给予处理、反馈。外部沟通应该关键关注以下方面：(一)和投资者和债权人沟通。企业依据中国企业法、中国证券法等法律法规、企业章程要求，立即向投资者汇报企业战略计划、经营方针、年度预算、经营结果、财务情况、利润分配方案和重大担保等方面信息，听取投资者意见和要求，妥善处理企业和投资者之间关系。(二)和用户沟通。企业经过用户座谈会、走访用户等多个形式，定时听取用户对销售政策、产品质量、售后服务、货款结算等方面意见和提议，搜集用户需求和用户意见，妥善处理可能存在控制不妥问题。(三)和供给商沟通。企业经过供需见面会、订货会、业务洽谈会等多个形式和供给商就供货渠道、产品质量、技术性能、交易价格、信用政策、结算方法等问题进行沟通，立即发觉可能存在控制不妥问题。 (四)和外部审计师沟通。企业经过定时听取外部审计师相关财务报表审计、内部控制等方面提议，以确保内部控制有效运行和双方工作协调。第六节 监督和检验第四十条 监督检验，是指企业对其内部控制健全性、合理性和有效性进行监督检验和评定，形成书面检验汇报并作出对应处理过程。第四十一条 企业利用信息和沟通情况，提升监督检验工作针对性和时效性；同时，经过实施监督检验，不停提升信息和沟通质量和效率。第四十二条 推行内部控制监督检验职责部门及人员，应该加强队伍职业道德建设和业务能力建设，不停提升监督检验工作质量和效率，树立并增强监督检验权威性。第四十三条 监督检验过程中发觉内部控制缺点，应该采取合适形式立即进行汇报。第四十四条 内部控制缺点，是指内部控制设计存在漏洞、不能有效防范错误和舞弊，或内部控制运行存在弱点和偏差、不能立即发觉并纠正错误和舞弊情形。重大缺点，是指业已发觉内部控制缺点可能严重影响财务汇报真实可靠和资产安全完整。第四十五条 企业结合其内部控制，对在监督检验中发觉违反内部控制要求行为，立即通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人责任，维护内部控制严厉性和权威性。第四十六条 企业依据国家相关法律、行政法规或相关监管规则要求提交并披露（以财务汇报为主）内部控制自我评定汇报时，在内部控制自我评定汇报中披露以下内容：(一)申明企业经理层对建立健全和有效实施内部控制负责，并推行了指导和监督职责，能够确保财务汇报真实可靠和资产安全完整。(二)申明已经遵照相关标准和程序对内部控制设计和运行健全性、合理性和有效性进行了自我评定。(三)对开展内部控制自我评定所包含范围和内容进行简明描述。(四)申明经过内部控制自我评定，能够合理确保企业内部控制不存在重大缺点。(五)假如在自我评定过程中发觉内部控制存在重大缺点，应该披露相关重大缺点及其影响，并专题说明拟采取改善方法。(六)确保除了已披露内部控制重大缺点之外，不存在其它重大缺点。(七)自资产负债表日至内部控制自我评定汇报报出日之间（以下简称汇报期内）假如内部控制设计和运行发生重大改变，应该说明重大改变情况及其影响。依法应该披露内部控制自我评定汇报，经实施董事审议同意后公布。第七节 附 则第四十七条 本制度由总经理办公室负责解释。第四十八条 本制度自实施董事同意后生效。第二章 会计基础工作内部控制制度第一节 总 则第一条 为了加强会计基础工作，建立规范会计工作秩序，提升会计工作水平，依据中国会计法等相关要求，特制订本制度。第二条 会计基础工作是财务会计工作基础步骤，是对会计核实和会计管理服务基础工作统称。第三条 会计基础工作控制制度是为确保会计基础工作满足会计核实和管理需要而采取一系列相互制约和协调方法、方法和程序总称。第二节 会计机构和岗位设置第四条 企业会计机构为企业财务部，财务部长为会计机构责任人。第五条 依据会计工作和企业实际需要设置以下会计岗位：财务部长、出纳、核实、总帐报表等。第六条 会计工作岗位，能够一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。第七条 会计人员工作岗位实施定时轮换制度。第三节 会计人员第八条 从事会计工作人员，必需取得会计从业资格证书。第九条 会计人员应含有必需专业知识和专业技能。熟悉国家相关法律、法规、规章和国家统一企业会计准则，遵守职业道德。第十条 会计人员应按国家相关要求参与会计业务培训，每十二个月有一定时间后续教育。第四节 会计核实第十一条 会计核实关键内容包含：会计核实通常要求、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务汇报。(一) 会计核实通常要求第十二条 根据中国会计法和企业会计制度要求建立会计帐册，进行会计核实，立即提供正当、真实、正确、完整会计信息。第十三条 企业发生下列事项，应立即办理会计手续，进行会计核实。（一）款项和有价证券收付。（二）财物收发、增减和使用。（三）债权债务发生和结算。（四）资本金增减。（五）收入、支出、费用、成本计算。（六）财务结果计算和处理。（七）其它需要办理会计手续、进行会计核实事项。第十四条 会计核实以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计核实指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后各期相一致。第十五条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第十六条 会计核实以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价标准(除非有尤其说明)。第十七条 依据企业会计准则要求，在不影响会计核实、会计报表指标汇总和对外会计报表前提下，依据企业实际设置和使用会计科目。第十八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表、其它会计资料内容和要求及使用软件，应符合财政部相关会计电算化相关要求，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。第十九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料，应建立档案，妥善保管。第二十条 会计统计文字使用汉字。（二） 填制会计凭证第二十一条 办理本制度第十三条要求事项，必需取得或填制原始凭证，应对原始凭证进行审核，并立即送交财务部相关人员。第二十二条 原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。第二十三条 会计人员要依据审核无误原始凭证和要求填制记账凭证。记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。第二十四条 对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字正确无误。打印出机制记账凭证要加盖制单人员、过帐人员、审核人员、核准人员印章。对于现金凭证、银行凭证要加盖出纳人员印章。第二十五条 会计凭证应该立即传输，不得积压。会计凭证登记完成后，应该根据编号次序装订保管，不得散乱丢失。第二十六条 记账凭证应该连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，根据编号次序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人署名或盖章。第二十七条 原始凭证不得外借，其它单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部长、总会计师同意，能够复制。（三） 登记会计账簿第二十八条 根据企业会计准则要求和企业预算管理需要设置会计账簿。采取“金蝶”财务软件，会计账簿包含总账、明细账、日志账和其它辅助性账簿。第二十九条 用计算机自动登记帐簿，打印会计账簿必需连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、审核人员、财务部长签字或盖章。第三十条 应该定时对会计账簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保账证相符、账账相符、账实相符。对帐工作每十二个月最少进行一次。第三十一条 应该根据要求和要求定时结账。结账前，必需将本期内所发生各项经济业务全部登记入账。结账时，应该结出每个账户期末余额。（四） 编制财务汇报第三十二条 必需根据企业财务会计汇报条例要求和披露要求编制财务会计汇报。财务会计汇报包含会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注及其说明。第三十三条 会计报表应该依据登记完整、查对无误会计账簿统计和其它相关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、强令她人篡改会计报表相关数字。第三十四条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系数字，应该相互一致。第三十五条 对外报送财务汇报，应该依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位名称、单位地址、财务汇报所属年度、季度、月度、送出日期；月报应经财务部长审核、总会计师同意后方可报出；六个月报、年报需经董事长、总会计师、财务部部长签字并盖章后方可报出。假如发觉对外报送财务汇报有错误，应该立即办理更正手续。（五） 会计工作交接 第三十六条 会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。第三十七条 接替人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。第三十八条 会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。通常会计人员交接，由财务部长负责监交；财务部长、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必需将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员具体介绍。对需要移交遗留问题，应该写出书面材料。第三十九条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项查对点收。第四十条 交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名或盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移交清册页数和需要说明问题和意见等。移交清册通常应该填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第四十一条 移交人员对所移交会计凭证、会计账簿、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。（六） 会计档案管理第四十二条 每十二个月形成会计档案（会计凭证、会计帐簿、财务汇报等），由财务部根据归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管十二个月，期满以后，由财务部编制移交清册，移交办公室（档案室）统一保管。第四十三条 企业保留会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位责任人同意，可提供查阅或复制，并办理登记手续。第四十四条 建立健全会计档案查阅、复制登记制度，将查阅日期、查阅单位和人员、查阅情况和结果、同意人和经办人等，作出具体统计，以备查考。第四十五条 会计档案保管期满需要销毁时，应由企业档案室和财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号等内容。单位责任人在会计档案销毁清册上签署意见，报企业审批。（七） 财务印鉴管理第四十六条 保管：在财务管理部范围内两个印章要分别保管，具体保管人员由财务部长指定，但保管人员要确保自己离创办公室时印鉴要入柜落锁，未经登记、审批财务印鉴不许可带出办公区域。第四十七条 使用：相关保管人员不得在空白相关银行单据或其它单据上加盖财务印鉴。第四十八条 印鉴刻制、启用、变更、收缴、保留或销毁，由财务管理部统一负责办理。启用新印章通知，需作为文书档案永久保留。第五节 监督和检验第四十九条 上级企业业务主管部门对本企业制度实施情况含有监督和检验权力。第五十条 监督检验，要以中国会计法和企业会计准则为依据。第五十一条 在监督和检验过程中，发觉内部控制微弱步骤，要立即纠正和完善，发觉重大问题要向相关领导和部门汇报，方便立即采取方法加以纠正和完善。第六节 附 则第五十二条 本制度由财务部负责解释。第五十三条 本制度自实施董事同意后生效。第三章 资金管理制度第一节 总 则第一条 为了加强对企业货币资金内部控制，确保货币资金安全，降低资金使用成本，依据中国会计法等相关法律法规，结合本企业实际情况，制订本制度。第二条 本制度所称资金，是指企业所拥有或控制现金、银行存款和其它货币资金。第三条 经过实施本制度，在资金管理上能够规范运作，在费用请款时就能做到归口控制，使资金收支做到有计划，达成降低压占企业资金、控制费用、杜绝损失目标。第二节 分工授权及实施实施（一） 现金管理第四条 企业现金使用范围应符合国家现金管理措施要求，严格控制现金结算，超出结算起点付款应经过银行结算；特殊情况下需要现金结算，必需取得对方收款收据。企业不得为任何单位和个人套取现金。第五条 企业应核定库存现金限额，库存现金限额为1000元，凡超出库存现金限额部分必需立即送存银行。企业现金存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫方法。第六条 除零星现金收入能够补充库存外，收入现金应立即送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支，应事先报总会计师同意。第七条 现金管理必需严格实施钱、账分管标准。第八条 出纳和会计人员必需分清责任，实施相互制约，加强现金管理。第九条 从银行提取现金，由经办人填写现金支取申请单或借款单、经实施董事同意，总会计师或财务部长审核后，交给出纳人员到银行提取。第十条 一切现金支出全部要有原始凭证，由经办人署名，经实施董事同意，或实施董事授权主管副总经理、总会计师同意、财务部长审核后，出纳人员才能据以付款，出纳人员不得受理未按要求审批付款业务，不得受理不完整、不真实、不正当原始凭证。第十一条 出纳人员应该建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应该日清月结，每日结算，账款相符。如出现长短款，应向财务部长汇报，查明原因后立即处理。第十二条 不得用白条冲抵现金，不准因私借支现金，不准保留帐外现金，不得公款私存。第十三条 企业安排出纳以外其它人每个月最少对出纳库存现金检验查对一次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检验。（二） 银行存款管理第十四条 银行账户必需根据国家要求开立和使用。银行账户是企业为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在对应金融机构开设基础帐户、通常结算帐户和专用帐户。第十五条 银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。第十六条 因销售产品、提供劳务而获取资金收入标准上只能经过基础账户办理；通常结算账户标准上只办理资金支付业务，其资金起源能够依据需要由基础账户划转。专用账户是依据需要为某种特殊业务而开立。除办理要求专题业务外，不得办理经营性资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后30天内必需清理完成；第十七条 严格严禁用个人名义开立银行账户。第十八条 企业责任人和总会计师必需加强对银行账户管理，定时检验银行账户使用情况，一旦发觉问题，应立即逐层汇报并妥善处理。第十九条 财务部门应定时对各开户行户头进行清理、查对，对不再使用帐户应立即办理销户手续。第二十条 银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。第二十一条 出纳员对收到支票或银行汇票等票据应严格审查，立即存入银行，款到户后才能发货，以免收进假票或无效票据。第二十二条 企业除现金开支范围外全部业务类、非业务类对外付款支出，应采取支票、电汇、汇票等银行结算方法。第二十三条 企业业务或日常费用付款，需预先领用支票，须填写付款通知书，由相关领导审批后，交由出纳办理，付款通知书最少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额，经财务部长审核，填写限额；暂无法明确收款单位，交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务专用章及法人名章。经办人领用支票后，须在支票登记簿上签字确定。经办人应于支票领用后当月月底前到财务部办理报销手续，出纳员于支票报销后在支票登记簿上注销。第二十四条 空白支票由出纳员统一保管，空白支票保管视同现金。因故作废支票，出纳员须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报总会计师或财务部长同意后给予销毁，销毁清单应存档备查。第二十五条 如结算方法为汇票结算时，经办人将付款申请经相关领导签字后，交由出纳员办理，填写银行汇票申请书，填明收款人名称、开户银行、帐号、支付金额、申请人和申请日期等事项并签章。出纳员将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确定。经办人员采取汇票付款后，应立即将发票传输至财务部报销。第二十六条 出纳员应逐日逐笔登记银行日志账，并每日结出余额。出纳应每个月依据银行对帐单仔细查对和清理银行日志帐，查明未达帐项及其原因，并和另外一人编制银行存款余额调整表查对，银行存款余额调整表应每十二个月装订成册归档。第二十七条 依据收入、支出原始票据，每七天编制现金周报表。第二十八条 出纳员依据每七天周报表，按月编制收入、支出汇总表。第二十九条 每个月现金支出数应和编制现金周报表金额一致，如有不符，查明原因。每个月月底应制订下月资金支出计划。（三） 备用金请款及报销要求第三十条 职员在请款时填写备用金借款单，注明借款部门、借款人姓名（借款人作为备用金请款第一责任人）、借款用途、大、小写金额(大、小写必需一致，数字前必需封顶)经部门责任人签字、实施董事同意，财务部长审核，出纳员方可付款。第三十一条 借款人员要求办理电汇、汇票时，必需将收款单位全称、帐号、开户行及汇入地在借款单上填写清楚。第三十二条 借款人员申请支付定额转帐支票时，必需向财务部提供收款单位名称，不然财务部不予签发支票。第三十三条 对于预算内常常性费用请款需由本人经手，本部门责任人签字确定，财务部长审核，实施董事同意，方可生效。对于预算外费用请款，需由本人经手，本部门责任人签字确定，总会计师审批，实施董事同意，方可生效。第三十四条 对于固定资产采购项目、超预算费用项目及预算外项目标请款，必需经总经理办公会经过，实施董事同意。第三十五条 企业要求每七天一报销、付款。第三十六条 对于已经办理请款费用项目，报销时必需由经办人、部门责任人、财务部长或总会计师、实施董事或经实施董事授权副总经理审批后到财务管审核报销；假如请款手续不全或实际花费金额超出请款金额，需要根据要求审批程序在报销单据上重新进行审批。第三十七条 为加强财务凭证规范管理，要求报销人必需将需要报销票据进行分类、有序粘贴，确保能够看到每张票据完整票面，保持票面整齐完好。第三十八条 报销人员所报票据，除行政事业性收费外，不得以收款收据报销，应为有税务监制字样正规发票，票面加盖清楚发票专用章（或财务专用章）戳记，并注意票据上所写多种说明。另外，要求各类采购人员应尽可能取得增值税专用发票。第三十九条 因为财务决算需要，财务管理部在每个月月底三天及月初三天停止费用类报销（此条也适适用于未请款项目标报销）。第四十条 对于违反以上要求者，财务部有权不予报销。第四十一条 差旅费报销，须由经办人填写并帖贴票据，部门领导确定，财务部门依据企业制订差旅费报销文件核准，财务部长审核，最终由实施董事同意方可报销。第四十二条 对于超出文件范围差旅费票据，应由企业实施董事同意方可报销。第四十三条 为降低压占企业资金，备用金请款人员在请款项目结束后立即到财务部办理报销手续，通常要求在请款当月底办理报销。第四十四条 财务部定时对职员备用金进行清理，对于超出要求报销期限而未到财务进行报销者，财务部依据情况在企业内进行通报，对无正当理由又拒不报销者，企业会采取停止请款、扣发工资或法律诉讼等方法进行清理。第四十五条 在职员调离企业时，必需到财务部核实有没有请款未报销及其它包含财务未完事项。第三节 监督和检验第四十六条 企业领导及财务部门责任人负责对本企业内部控制情况进行监督和检验。第四十七条 货币资金监督检验内容关键包含：（一）货币资金业务相关岗位及人员设置情况。关键检验是否存在货币资金不相容职务是否存在混岗情况。（二）货币资金支付授权同意情况。关键检验货币资金支付授权审批手续是否健全，是否存在越权审批情况。（三）货币资金收入、支出是否取得合理正当票据。（四）随机检验现金帐实相符情况。第四十八条 监督检验过程中发觉货币资金内部控制微弱步骤，应立即纠正和完善，发觉重大问题应写出书面检验汇报，向相关领导汇报，方便立即采取方法，加以纠正和完善。第四节 附 则 第四十九条 本制度由财务部负责解释。第五十条 本制度自实施董事同意后生效。