水泥厂财务管理新规制度.doc

水泥厂财务管理制度目录第一章 总则第二章 审批权限第三章 收支管理第四章 财产管理第五章 销售和收款业务管理第六章 购货和付款业务管理第七章 原始凭证和财务档案管理第八章 财务责任追究制度第一章 总则第一条 为了加强企业财务工作，完善企业财务管理，强化内部控制，规范财务管理步骤，依据国家现行相关财经法规、财务制度、政策结合本厂实际情况，制订本制度。第二条 财务管理目标是追求企业价值最大化。第三条 财务管理职能是对企业经济活动进行统计、反应、预算、控制、决议。第四条 财务管理内容包含： （一）资金管理，统一监控、调剂单位内部货币资金流动，提升资金使用率，掌握资金动态，为管理决议提供参谋。 （二）收支管理，根据财务管理制度要求步骤、标准和范围等，对包含财务收支经济业务实施规范管理。加强内部控制，推进预算管理。 （三）财产管理，对企业库存现金、存货、固定资产等保留、管理、使用、处理进行规范，明确各步骤责任，确保企业财产安全完整，并发挥应有效用。 （四）成本和费用管理，针对企业经营特点，以优异管理思想为指导，规范控制成本费用开支，为完善内部管理提供依据。第五条 财务总监岗位职责 （一）在股东会领导下，负责企业财务管理、会计报表、预算控制工作，实施股东会决议，并监督企业遵守国家财务法律、法规。 （二）负责企业资金运作管理，日常财务管理和分析、资本运作、筹资策略等、负责项目成本核实和控制。 （三）负责企业财务管理及内部控制，依据企业业务发展计划完成年度财务预算，并跟踪其实施情况。 （四）制订、维护、改善企业财务管理程序和政策，以满足控制风险要求。 （五）监控可能会对企业造成经济损失重大经济活动，并立即向股东会汇报。 （六） 正当开展税收计划，定时组织税收政策实施情况自查，发觉问题立即汇报。 （七） 对会计核实工作日常检验，确保会计报表数据正确性和时效性，内部税务自查，税收计划提议。第六条 财务部内部核实会计岗位职责 （一）负责财务部内部会计报表核实及日常管理工作开展，对财务总监负责； （二）负责立即办理企业货币资金收付及会计手续，确保生产经营活动正常运行； （三）负责企业逾期债权、债务催收、清理、对帐； （四）负责生产经营成本核实、分析和控制； （五）负责立即、正确地编制内部会计报表和企业经济活动分析。第二章 审批权限第一条 企业各项费用支出、采购各类物品款项，由经办人核实成本，主管人员审核，1000元及以下支付审批程序：副经理财务总监 经理，1000元以上支付审批程序：副经理财务总监 经理 总经理 董事长。第二条 全部付款申请表连同真实完整正当原始单据，上交财务部（除供给商货款外），报销审批支付时限为十个工作日。第三条 固定资产购置审批权限 （一） 固定资产分类 1、房屋、建筑物：营业用房、非营业用房、简易房、建筑物。 2、机械设备：生产设备、检测设备、维修设备、其它机器设备； 3、交通运输工具； 4、办公设备：办公家俱、办公设备； 5、电子设备：摄影机、电子计算机系统设备、复印机及打印机设备等； （二）审批权限：使用部门报计划，部门主管审核，财务总监审批后，再由总经理同意。要严格实施先审批后购置程序，不然不予报销购置支出。第四条 费用报销审批程序：报销人员填写报销单部门经理（主管）审核真实、完整、无误核实会计审核单据、金额无误经理、财务总监、总经理、董事长同意出纳付款。 经理、总经理报销费用需要报董事长同意。第五条 没有按完整审批程序实施，出纳应拒绝付款。假如审核（批）人员不在企业，口头或电话确定，事后应立即补签。第六条 财务核实会计单据审核包含： （一）报销单填写是否规范，内容是否填写完整、小写报销金额前是否有写￥、大写金额前是否有封且空白金额填零。 （二）审核报销内容填写和对应票据是否相符、票据金额加总和报销金额是否相符、票据真假审核及是否符合税法要求。 （三）审核报销金额和企业要求标准（出差管理制度等要求）是否相符，如有超标，应备注并由后面审批人员考虑是否特批。 （四）全部报销单、付款申请单金额大写或小写假如有涂改、一律退回重写重新审批才能报销。第七条 在整个步骤中，经办人要负责办理每个步骤相关手续；部门经理（主管）要负担对应业务真实性和合理性审核责任。 第八条 协议审核，协议包含销售协议、采购协议、购置协议和租赁协议。 协议审核，可先提交集团企业法律顾问对法律责任进行审核后，财务部对结算收支条款、价格比较评定进行审核，在经总经理同意后方可签署。以后款项结算方法严格根据协议要求进行。第三章 收支管理第一条 收支管理范围 （一）费用管理（报销程序，报支标准，审批权限）。 （二）业务开支管理 （三）收入管理 第二条 收支管理总体模式 日常管理模式采取费用、支出预先申报制度，根据申报标准实施，依据实际实施情况进行反馈调整。 第三条 现金借款办理程序 （一）经办人按格式填写借款申请。 （二）审批程序：经办人 部门经理（主管） 财务总监 总经理 董事长。 （三）审批后凭证交由出纳员具体办理。 （四）经办事项应在60天内向财务部门办理结账手续。期内未办理应将款项交回，不然按所欠金额从工资或其它款项中扣除。第四条 费用报销标准，依据集团企业制订费用报销管理制度实施和控制。 （一）开支范围包含：业务招待费、差旅费、汽车费用、市内交通费、通讯费、培训费、办公费用、办公用具采购、资料费、电脑维护及配件、低值易耗品、审计咨询费及在管理费用列支其它费用等。一切支出均要以原始凭证为依据，按报销步骤审批后，方可报销。 （二）招待费用、预算外费用、特殊事项费用报销根据事前控制标准，采取预先申报制度，在费用发生之前填写申报表，说明业务发生原因、估计金额、付款方法等。特殊事项费用必需经董事长审批，并由两人以上实施。 （三）若以签署协议方法推行采购事务，可无须进行预先申报程序，直接经过协议推行审批程序。第五条 费用支出申请步骤：非生产用各类物品采购、各项费用支出均须填写采购（费用支出）申请单，预先报部门经理（主管）、财务总监、总经理同意后方可进行。第六条 正当付款凭据、购货支出还必需含有质检员验货合格手续。出纳见到按审批权限、报销步骤审批人员签字后付款通知书后，方可按付款时限付款。第七条 款项支付程序 （一）经办人应凭协议（零星业务收支除外）及业务实施情况，按要求填写“付款申请”，按所在部门主管 财务核实会计经理 财务总监 总经理 董事长程序审批后，交出纳办理付款。 （二）若协议及业务实施情况属结算款项，经办人办理付款时应附发票及结算凭证； （三）如属汇往异地款项，应先取得收据或发票；如说明特殊原因并经总经理同意，收据、发票可待对方在收款后合理期限内交付。经办人负责催收，若在合理期限内仍未收到，经办人仍负有继续追讨发票义务。同时，财务部提请企业总经理视情况对其加以处罚。第八条 办公文具用具管理 （一）企业办公文具、打（复）印机等办公用具及耗材，应统一购置，各使用部门应提前申报所需物品，方便费用划分和采购。采购人员要依据各使用部门申报数量、品种、规格，优先考虑在库存物品中进行调剂，不足部分再予购置。 （二）核实会计应对企业办公用具进行购进、领用、库存登记，并进行管理。第九条 市内交通费管理 职员因公务外出办事，应乘坐公交车。因携带企业关键文件、现金、支票及关键物品标准上可派车，未派车者可依据实际情况乘坐士。报销时应说明原因、时间、金额、起讫地点。第十条 汽车费用管理 （一）企业责任人私有车辆费用实施定额补助，标准为1000.00元/月，享受车贴后不得再报销小车费用。 （二）企业车辆正常保养及发生故障时，驾驶员（经办人）必需向企业提出申请，办理手续时必需经部门经理 财务总监 总经理同意后方可到指定维修厂维修，维修时驾驶员必需跟班监督。 （三）车辆维修完，驾驶员（经办人）必需确定此次维修项目、更换零件，发生总额是否正确，并署名、核实。 （四）驾驶员（经办人）未向企业提出申请并私自到修理厂维修，自己负担维修费用；造成车辆损坏，应赔偿损失，同时企业对违反者给对应处罚。 （五）维修单位每个月凭维修单、发票，经复核后按企业报销制度报销。第十一条 通讯费管理 （一）企业责任人通讯费补助 元/月。 （二）市内电话费：关键用于企业业务联络，非业务联络要长话短说。 （三）邮寄、快递费：应由企业统一办理。第十二条 招待费用管理 各部门依据工作需要支付招待费，在招待前需预先上报上一级主管申请并同意。报销时填写“费用报销单”，并附清单列出事由、时间、金额、参与人员等明细，负责审核主管在清单上签字确定，不能合并或分单报销。第十三条 差旅费管理详见帝均集团出差管理制度第十四条 收入管理 （一）收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成经济利益总流入。包含：主营业务收入和其它业务收入。 （二）取得收入标准上使用银行转账，属特殊情况需收入现金，经办人应带交款单位到财务部核实会计处开具收款收据，凭收款收据将款项交给出纳。如确实需要由经办人员代收现金，必需在两天内交回给出纳。 （三）经办人需在协议约定期限内收回款项，发生特殊情况时，经办人需书面提出延期收款理由和期限，经部门主管审核后，由财务总监签署意见，总经理审批，若在延期内仍收不回货款，经办人负有继续催款义务。同时，财务部提请企业总经理视情况对其加以处罚。 （四）财务部对业务进行跟踪，依据企业相关要求及协议约定督促经办人收回款项。对于逾期应收款项，每个月提供账龄分析表给销售部门和总经理。 （五） 本要求中多种收入均为严厉经济行为，要服从监管，不得隐瞒不报或少报，不得私自设置小金库。总经理、财务总监应严格把关、杜绝企业财产流失。第四章 财产管理第一条 财产管理范围 （一）库存现金、票据及有价证券管理 （二）存货（包含材料、成品、备品配件、工具、低值易耗品等）管理 （三）固定资产采购、使用管理第二条 现金收支、核实业务管理 （一）超出万元现金收入应于当日送存开户银行或通常账户。 （二）企业和其它单位经济往来，可经过开户银行或通常账户进行转账结算。 （三）提取现金应该写明用途，并根据要求实施。 （四）不准用不符合制度凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其它单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入现金以个人名义存放； （五）为加强对现金管理，随时掌握现金收付动态和库存金额，确保现金安全，必需设置“现金日志账”，根据业务发生前后次序逐笔序时登记。每日终了，应依据登记“现金日志账”结余数和实际库存数进行查对，做到账实相符；月份终了“现金日志账”余额必需和“现金”总账科目标余额查对相符，现金核实应做到日清月结。 （六）每个月末，会计应和出纳进行会计明细账和出纳现金日志账查对，做到账账相符。如出现误差应立即查明原因进行更正。 （七）出纳定时（通常为每个月末）或不定时会同会计对库存现金进行盘点，做到账款相符。若出现较大误差，应立即汇报财务总监、总经理审查，作出处理。出纳依据实盘情况填写库存现金盘点表，由出纳、会计签字确定后，装订于当月会计凭证首页。第三条 出纳员应严格根据企业要求库存现金定额，控制现金库存量，超出部分应立即送存银行。第四条 企业收付款项，除现金结算外，均应按银行相关结算要求办理转帐、电汇、票汇结算。“银行存款日志帐”应按开户银行和其它金融机构名称和存款种类进行明细核实，每日终了应结出余额，月后6日内应和银行对账单进行查对。第五条 出纳员应设置支票登记薄，统计支票购入、领用、库存明细。对于填写错误等造成作废支票应立即划线或盖章注明作废，并单独装订保管。第六条 存货管理 存货内容包含：为生产耗用需要而提供物资贮备，关键包含多种主料、辅材和低值易耗品等。第七条 存货采购管理 （一）存货零星采购应实施预先申报程序，由采购申请人填写采购申请表，说明采购发生原因、估计金额，按计划采购申请部门主管 财务总监 总经理程序进行审批。 （二）批量采购生产配件、备品等存货采购必需经过招投标方法进行采购。 （三）存货采购部门经办人应采取询价采购方法，最少要有二至三家供货商报价。第八条 存货到货验收入库管理 （一）存货验收入库由仓储部门负责，并依据采购订单、供给商发货单检验采购数量、重量、级次、型号，如实填写进仓单，并附注货物供给商。 （二）进仓单一式三联，一联留底备查，一联由仓管员管理，一联交财务入账。第九条 到货付款管理 经办人依据供货方提供发票，销货清单、和供给商对账单，填写“付款申请”，按采购经办人部门主管 财务核实会计 财务总监 总经理程序审批办理付款。第十条 存货出库管理 （一）材料发出应填写出仓单，出仓单需有部门责任人指示。仓管员依据发出材料数量、型号、级次填写出仓单，出仓单一式三联，一联仓库留存，一联交领用单位统计，一联送会计记账。 （二）材料领用通常应事前签批后方可出仓，若业务急需，可先出仓，于当日下班前补齐手续。第十一条 材料退库管理 月末，领用未用完材料，若下月不需再用，则将材料交回仓库，领用人填制退料单。第十二条 存货盘点管理 （一）仓管员依据日常登记材料明细账于每个月末会同财务部门、业务部统计人员对库存材料进行实地抽盘，财务部门也可依据实际要求对存货进行不定时抽查，每十二个月最少全方面实地盘点一次。 （二）依据盘点实际情况编制“库存材料盘点表”，并和财务部门查对，做到账实、账账相符，盘盈或盘亏均应找出原因，书面上报财务总监、企业领导，不得私自处理。财务部门应依据处理决定进行对应账务处理。第十三条 固定资产管理 固定资产是指同时含有下列特征有形资产：（1）为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有；（2）使用寿命超出一个会计年度有形资产。第十四条 固定资产购置和审批 （一）固定资产购置报批程序：由领用部门提出申请，按申请步骤审批。 （二）固定资产采购由采购部负责，使用部门配合采购。采购经办人在采购之前应多方询价，货比三家，最少要二至三家供货商报价。第十五条 固定资产验收 （一）购入固定资产属于生产性机器设备，到货验收时，应由业务部门会同设备管理部门，对货物进行检验。检验其技术要求（型号、规格、技术参数）、数量是否正确。 （二）新购置固定资产由采购部门、使用部门和设备管理部门共同负责到货验收并签字。 （三）采购部门和使用部门为同一部门，应区分采购和使用责任人，并和设备管理部门共同负责验收和签字。 （四）经企业同意新购置固定资产，在正式办理到货验收以后，设备管理部门应立即贴上资产编号等标示，并注明使用部门和办理固定资产领用手续。第十六条 固定资产使用和保管 （一）固定资产使用部门指定专管人员管理，财务部监督。 （二）固定资产全部权均属于企业，依据“谁使用、谁保管、谁养护（日常）”标准，对于现有交付各部门使用固定资产，各部门要妥善管理。设备管理部门要定时进行设备检修、保养。财务部、设备管理部门要建立健全资产管理制度，作到账物相符，账账相符。 （三）设备管理部门应对企业固定资产设置实物明细账，加强管理。 （四）各业务部门所使用、管理固定资产，一律不得外借、转移，除非经过使用部门、设备管理部门、财务部、总经理各级审批后。 （五）固定资产管理员应提升工作责任心，注意修旧利废，延长使用年限，节省开支，预防浪费现象。 （六）固定资产管理职员作调动时，必需办好实物移交清单和手续。 （七）对闲置未使用固定资产各保管部门应立即上报设备管理部门、行政部、财务部，方便调剂余缺，降低浪费，降低成本。第十七条 固定资产毁损处理 （一）固定资产清查盘点：每十二个月终了，以设备管理部门为主、财务部配合、相关人员参与，组成财产清查小组对企业固定资产进行一次全方面清查盘点，发现盘盈盘亏、账物不符，应立即追查原因。 （二）清查盘点中发觉因责任事故造成财产毁损，应责成责任人书面作出汇报，连同清查小组处理意见上报财务总监、总经理审批后处理。 （三）清查盘点中发觉固定资产自然毁损，经清查小组判定后，提出报损意见报财务总监、总经理审批后，给予报废。 （四）毁损固定资产，不管是个人责任或自然毁损，经财务总监、总经理同意报废，年底清查盘点以后，统一销帐。第十八条 固定资产折旧年限、计提措施，按国家相关财务要求和企业制订相关会计制度、股东会决议实施。第五章 应收款、预付款和销售收款管理第一条 应收及预付款项包含应收票据、应收帐款、预付货款、待摊费用、应收政策性补助、其它应收款项等。第二条 企业财务部应对应收款、预付款进行跟踪管理、常常清理，发觉违反要求产生欠款应立即通知业务部门追讨。第三条 应收款项经查确实无法收回造成坏帐损失，应专题汇报企业领导同意处理，财务部门上报税务立案核销。属当事人追讨不力或责任事故造成坏帐损失，应追究当事人责任。第四条 销售和收款业务管理 （一）业务步骤：接收用户订单收款、或同意赊销信用和收款期限按销售订单供货向用户开具发票赊销收款通知单。 1、接收用户订单。用户订单必需符合企业授权标准。 2、同意赊销信用：赊销政策是要对每个用户已授权信用额度进行，避免销售人员为扩大销售而使企业承受不合适信用风险。 3、按销售单供货：仓管员必需收到经过同意销售发货通知单才能发货。 4、向用户开具发票：需要开具发票用户，销售部门应在货物发出二个工作日内，将发货通知单、销售订单等开票资料送交到财务部办理开票手续，财务部门应在要求时限内开出发票交给用户。 （二）业务核实管理： 1、销售业务是以经过审核发货凭证、销售发票及经过同意用户订货单为依据登记入账。在发货前，用户赊销已经被授权同意，销售发票均经事先编号，并已登记入账，定时向用户寄送对账单，跟催货款； 2、发运凭证（发货通知单、退货核销单等）均经事先编号并已经登记入账； 3、 销售价格、付款条件、运费和销售折扣确实定须经总经理授权同意； 4、采取合适会计科目处理； 5、在销货发生时开具销售发票和登记入账；定时给用户寄送对帐单；由业务经办人员对应收账款明细账作内部核查；业务人员定时将应收账款明细余额累计数和财务部提供给收账款账龄分析表总账余额进行比较。 （三）业务结算方法： 1、按接到用户订货单后，销售部经理、总经理同意结算方法实施，财务部门监督。 2、财务部门每个月提供给收账款账龄分析表给销售部门，便于销售部门和用户对账及提醒货款催收。第六章 购货业务和供给商付款管理第一条 购货付款业务管理 （一）业务管理： 1、供给商选择和价格确实定由采购部门负责，企业责任人审核。 2、计划采购人员凭一应俱全采购订单、入库单、验收单和卖方发票等审核无误后，填写付款申请单，相关原始单据附后，按企业货款支付审批步骤和供给商账期同意和付款。 3、采购部门应加强供给商预付账款控制，尽可能采取月结方法。财务部门定时提供未核销预付账款清单给采购部门或计划采购人员，跟催经办人员立即办理预付款核销； 4、财务部门应配合采购部门定时和供给商查对往来账。第七章 原始凭证及财务档案管理 本企业工作人员需查阅会计档案资料时，应经财务总监同意，未经许可严禁将财务内部资料外借或对外传送。第八章 财务责任追究制度第一条 企业财务人员应该严格遵守企业财务管理制度和内部控制制度，确保财务汇报真实、正确地反应企业财务情况。 第二条 财务管理工作重大差错和企业遭受行政处罚或资产损失，具体包含但不限于以下情形： （一）对违反企业财务制度情形隐瞒不报情形，和遇重大问题、情况不报或办理不立即造成延误或误传并造成不良后果； （二）利用职务之便，徇私舞弊，受到举报和追查，经核查属实； （三）未严格推行财务审批手续从而造成经济损失或不良后果； （四）对公物、关键物品及资料管理不善，造成公物、关键物品损失或丢失； （五）未推行会计档案管理要求，将应立即归档文件、资料、原始凭证及会计资料未按要求立即归档，造成文件和资料残缺或丢失； （六）私自挪用企业现金或因疏忽对企业现金保管不善造成现金丢失； （七）因工作中相互扯皮或有意推诿等影响工作或造成损失； 第三条 责任追究关键形式包含： （一）企业内通报批评； （二）警告，责令更正并作检讨； （三）调离原工作岗位、停职、降职、免职； （四）经济处罚； （五）解除劳动协议； （六）追究法律责任。 第四条 本制度责任追究结果纳入对相关部门和人员年度绩效考评指标。