公司内部控制制度基本规范模板.doc

齐齐哈尔北兴特殊钢内部控制循环第一章 总则第一条 为规范企业规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据中国会计法、内部会计控制基础规范等相关法律法规，制订本企业内部控制制度。第二条 本企业所称内部控制是指为了确保企业各项业务活动有效进行、确保资产安全完整、预防欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制订和实施一系列含有控制职能方法、方法和程序，关键包含财务开支审批内部控制制度、采购和付款业务程序内部控制制度和销售和收款业务程序内部控制制度等三个关键内部控制制度。第三条 企业内部控制表现了以下标准：（一）关键点控制标准：涵盖企业内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体职员在生产经营各个过程参与，并针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决议、实施、监督、反馈等各个步骤；（二）符合国家相关法律法规和本企业实际情况，全体职员必需遵照实施，任何部门和个人全部不得拥有超越内部控制权力；（三）确保企业内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不一样机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益标准：企业在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基础要求，假如无法确定控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小；（五）赔偿性标准：假如企业在各个控制步骤中某一步骤一旦失去控制，在下一控制点要合适得到赔偿，以确保内部控制运行整体可靠。第五条 企业业务程序内部控制点上一步骤控制点责任人有权指导、监督下一步骤控制点责任人，并对出现错误和误差负担对应责任：即下一步骤控制点责任人出现错误和误差所带来损失除其本人应负担对应责任外，其上等级责任人亦应负担对应责任处罚。第六条 本制度需要企业财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保企业内部控制有效运作。第七条 企业法定代表人对本企业内部控制建立健全及有效实施负责。第八条 本制度适适用于企业各部门。第二章 财务开支审批内部控制制度第九条 企业财务开支审批内容包含：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。第十条 企业财务开支审批标准（一）成本费用开支时，应严格实施有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项真实性和正当性负责，财务责任人对经济事项会计处理和财务管理负责。有权签字人指企业内办理经济事项责任人，具体包含企业总经理、分管副总经理和部门责任人。（二）全部经济事项必需有经办人署名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务责任人签字后，方可到财务部门报账；（三）根据企业成本费用开支审批权限（见附件一：企业财务开支审批权限表、审批表），企业成本费用开支程序由经办部门责任人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批；（四）有权签字人应认真审核，按要求审批权限进行审批；（五）报账所持原始凭证必需是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。企业对外办理经济事项，要求同对方签署协议或协议。依据协议或协议办理经济事项，报账时需附有效协议或协议；（六）报账单据经有权签字人签字后，会计人员应根据相关成本费用开支标准审核把关，审核无误后制作付款凭证，出纳依据付款凭证办理付款手续。不得先付款，后作会计凭证；（七）各部门和经办人员须根据本制度要求审核程序办理报账手续，审批手续不全款项，财务部门有权拒绝支付；（八）各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时，须于经济事项办理完成后1周内到财务部门报账；（九）在企业财务开支过程中，严禁经过化大为小、化整为零等形式来逃避开支权限管理行为。第十一条 企业成本费用开支内容包含运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、招待费、运输费、交通费、电话费、修理费、办公费、会议费、书报费、业务宣传费及其它费用等。第十二条 企业成本费用开支审批权限企业发生管理费用，在核定年度预算范围内列支。对于预算外成本费用开支必需经过预算外程序，在财务部门费用预算中机动费用中开支，具体要求见全方面预算管理制度。（一）办公用具或低值易耗品：、企业日常办公所需办公用具或低值易耗品，购置金额在500元以下由部门责任人审核同意。（二）业务招待费、修理费、会议费、差旅费、业务宣传费等企业对外发生各项费用，金额在1000元以下由部门责任人审核同意，金额在1000至10000元由主管副总经理审核同意，金额在10000元以上由企业总经理审核同意，。第十三条 企业成本费用开支审批步骤（一）支出申请：因企业业务需要发生费用开支时，经济事项经办人员依据当月企业费用预算和企业相关费用支出标准填制“费用开支审批申请表”，呈报部门经理。（二）部门经理接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支合规性进行审核；预算内开支按成本费用审批权限办理；预算外成本费用上报经理审批，列入部门机动费用支出。（三）审批签字“费用开支审批申请表”返还给申请人，申请人将其呈报财务部经理审核签字后，交企业出纳领取现金、支票。第十四条 企业固定资产购置标准（一）企业固定资产购置必需严格根据审批权限和对应手续办理。（二）企业固定资产购置采取“统一采购、归口管理”标准，由企业企管部办理固定资产购置工作。第十五条 企业固定资产购置审批权限企业固定资产统一由企业办理，对应权限见附件一：企业财务开支审批权限表。第十六条 企业固定资产购置步骤（一）由企业资产使用部门提出申请，填制固定资产购置申请表。（二）对于预算内固定资产购置经企业部门经理同意后，根据固定资产购置审批权限分别报企业副经理、总经理同意后并报企业财务签批；对于预算外固定资产由企业总经理同意后报企业财务签批。（三）经签批后由企业财务部安排资金。（四）对于金额较大固定资产由企业相关部门组成采购团负责固定资产招投标管理，采购部门和技术部门共同负责提供三家以上供给厂商，报总经理办公会决定选择供给商，并由采购部门负责签署和实施固定资产采购协议；对于金额较小、日常办公所需固定资产，由企业办公室负责采购。对于重大、影响企业经营方向生产所需固定资产，需要上报董事会审批。（五）采购后固定资产由资产使用部门办理验收、签字领用手续；同时财务部门办理资产入账手续。第十七条 企业负责对外投资工作，具体投资权限根据企业财务开支审批权限办理，各职能部门不得对外投资。第三章 采购和付款业务程序内部控制制度第十八条 企业采购和付款业务程序关键包含请购、签署采购协议、订货、验收和入账等步骤。第十九条 企业在采购和付款业务程序中，应确保以下职务相互分离：（一）在请购单中，对需要采购物资品种、数量由生产部门、保管部门依据需要量和现有库存量共同制订，然后交采购部门进行公开询价。（二）采购协议审查应由生产部门、采购部门、财务部门、法律部门共同进行。（三）采购人员不能同时负责采购物资验收保管。（四）采购人员、保管人员、使用人员不负责账务统计。（五）采购人员和负责付款审批人员分离。（六）审核付款人员和付款人员分离。第二十条 合理计划采购和付款业务机构和岗位，建立和完善采购和付款控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等步骤控制，做到比质比价采购、采购决议透明，堵塞采购步骤漏洞。第二十一条 企业采购和付款业务程序内部控制制度包含：（一）请购：（一）根据采购单价和采购总金额将企业采购物资分为A、B、C三类。（二）需求部门依据生产经营需求确定需求计划，采购部门结合物料部提供库存数据制订采购计划，采购计划包含采购物资名称、代码、需要量、到货时间。（二）订购（一）企业采购采取分类采购法：对于A类、B类等采购金额较大、质量要求较高物资，经过质量评审确定入围供给商，公开招标，选定价格较低、信用很好厂商进行订购，必需时签署框架协议；对于C类物资等单价较小、采购量较大物资，每十二个月对供给商进行统一价格评定，需采购时，由采购部按采购计划立即向确定少许供给商订货。（三）信用评定采购部供给商管理人员对供给商产品质量、供货条件等进行评定确定入围供给商。（四）同意采购经信用评定确定符合企业采购条件供给商报企业总经理同意后，签发采购协议，正式办理订购手续。（五）协议签署经企业总经理同意后，根据审批权限由总经理或指定授权委托代理人和供货商签署采购协议，采购协议一式三份，一份留供货商以备发货，一份送财务部门以备核实，一份采购部留存。（六）验收1. 企业物料部负责采购物资储运和根据协议约定条件，检验品质、规格及验收数量。2. 物资验收标准：随到随办，逐件检验；3. 物资验收后作以下会计处理：1) 材料入库后，不管是否和采购协议相符，全部须填写入库单一式四联，一联保管仓库留存，一联采购部留存，两联由保供部转送财务部门。2) 采购部查对供货发票，检验发票所填名称、数量、单价等是否有误，同时将入库单和采购协议查对，查对所收之料和采购协议是否相符；完成审核程序无误后，送财务部门核实。3) 会计接到入库单和发票后，审核入库单和发票无误后，编制记账凭证，进行账务处理。（七）到货不符处理1. 假如验收时或入库后出现数量或品质不符，采购部将多出或品质不符而拒收材料，填写退货通知单，退回供给厂商；2. 退货通知单一式三联，一联由采购部留存，附于原采购、验收单后归档；一联送财务部门；一联通知供给厂商。因质量不符退货，质检部门在退货通知单签章。（八）付款企业支付货款时，除按要求能够支付现金外，通常应以支票等方法支付。应付款会计查对应付账款明细账和用户提供发票等单据无误，经财务部门经理或总经理签章后，交出纳人员办理支付。（九）入账企业财务部门取得供货方发票和收货单等原始凭证后，进行计量并计入合适账户和合适会计期间。第四章 销售和收款业务程序内部控制制度第二十二条 销售和收款业务程序内部控制制度包含销售部门、生产部门、财务部门、保管部门及其它包含销售和收款业务参与人。第二十三条 销售和收款业务程序关键步骤包含报价、信用调查、接收订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接收退货、收取货款和各步骤账务处理等。第二十四条 在销售和收款业务程序应确保以下职务相互分离：（一）接收用户订单人不能同时负责核准付款条件和用户信用调查工作。（二）填制销货通知人不能同时负责发出商品工作。（三）开具发票人不能同时负责发票审核工作。（四）办理各项业务人员不能同时负责该项业务审核同意工作。（五）统计应收账款人员不能同时负责货款收取和退款工作。（六）会计人员不能同时负责销售业务各步骤工作。第二十五条 在企业销售部门制订合适销售政策，明确定价标准、信用标准和条件、收款方法和包含销售业务机构和人员职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收管理，避免或降低坏账损失。第二十六条 企业销售和收款业务步骤：（一）报价销售人员关注市场情况及企业销售情况，按基础报价表，在企业授予一定权限内，结适用户需求及竞争者报价情况，向用户报价。如报价超出其权限范围，需按企业要求权限逐层上报。销售人员接到用户询价，需根据用户要求立即报价，不可借故拖延。（二）信用调查为了确保用户信用情况，销售人员在接收订货以前，应经过以下方法，对用户信用情况进行调查：利用企业现有资料、实地访问考察、参考公共资料、委托中介机构调查等。同时，调查内容最少包含：用户名称、责任人、资产情况；关键管理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损益情况；设备内容、职员人数及生产能量；金融单位往来情况；销售对象及推销能力；在同行地位及评语；其它必需事项等。（三）同意经用户信用调查情况确定符合企业销售政策销售商，经销售部经理同意后，正式办理受订手续。（四）受订销售人员接到购货意向，应先确定用户所需产品品质、种类、数量、规格、交货期限等多种交易条件后方可接收。如认为难以接收者，报子企业经理核定。若准备接收，销售人员应核查用户信用，依据协议授权书，签署销货协议。销货协议一式三份，销售部门、财务部门和用户各一份，以备核查和催收款项。协议签署后，若因条件变更而需要更改，应立即办理更改，其变更程序同签署程序。同时，销售人员应立即查对协议推行情况，若发觉用户违约或其它异常，立即呈报上级，采取合适对策。（五）填制发货通知单填制发货通知单：销售部门依据销货协议要求时限，填制发货通知单。发货通知单通常一式三联，一联销售部门留存，一联连同销货协议送财务部门作为开具发票依据，一联送仓库部门作为发货依据。（六）发货：仓库部门接到发货通知单后，应严格根据发货通知单所载货物名称、数量组织发货。（七）开具发票：销售部门查对发货通知单、销售协议及用户回款统计中相关内容，查对正确无误后，销售部门填制“开具发票申请单”传输给财务部门，财务部门复核销售协议、发货单后，开具销货发票。发票一联送用户，其它联留存以制作收入传票。（八）销货退回：如用户验收货物后，因货物质量或其它原因提出退货，销售人员应协同销售部门经理对原因进行具体调查，如确属正当理由，应立即出具审查汇报和用户退货理由书，待企业经理审查同意后，接收用户退货。同时，收回销货发票并待货物验收入库后，立即进行账务处理。对货物质量问题由生产部门加以处理。（九）收款：销售人员和财务部门会计均应随时注意货款收回事宜。财务部门会计应依据发货通知单、销售协议、销货发票等立即登记销售收入，并根据用户及产品明细按月编制应收账款明细表，一份送销售部门、一份自存，并按时清查应收款项，以求货款安全收回。销售部门编制“销售统计表”，包含协议内容，发货情况、预付款、到货款、质保金应收和实收情况，资金核实员依据货款应收和实收情况，立即向用户催款。收到用户货款时，由财务部门会计填制“回款传达通知单”给销售部门，经销售部门确定收款协议归属后，会计制作收款凭证，进行收款结算，销售部门在销售统计表上注明协议实收款项。销售部门和财务部门主管会计每个月查对“销售统计表”和“应收账款明细表”，如有差异，立即查清。第五章 附则第二十七条 本要求由企业财务部制订，解释权、修改权归财务部门。第二十八条 本要求自公布之日起实施。附件 北兴特钢财务开支审批权限表权限内容项 目审批人部门经理主管副总经理总经理董事会投资一、对外投资短期投资长久股权投资二、固定资产投资资产处置三、装置大修理四、固定资产零购生产装置设备非标准设备运输设备计算机办公设备五、固定资产出租合同六、材料物资物资外购采购协议统购物资采购协议材料销售协议废旧物资处理协议七、产品销售销售协议八、工程项目建设协议维修协议劳务协议担保九、担保事项对外担保融 资十、融资向银行贷款发行债券融资租赁费用开支附件二：关键财务内部控制循环