银行人民币理财业务会计核算及操作规程模版.doc

xx银行人民币理财业务会计核算及操作规程xx总发xx144号, xx年5月14日印发第一章 总 则第一条 为规范我行理财业务的会计核算与操作，根据xx银行理财业务管理办法等规章制度制定本会计核算和操作规程。第二条 本规程适用于我行所推出的所有人民币理财产品和代理他行销售的人民币理财产品，包括保证收益类、保本浮动收益类和非保本浮动收益类。外币理财产品业务会计核算和操作规程另行制定。第三条 理财业务币种为人民币，产品的最低起售金额根据产品的销售对象及风险情况确定，对本金和收益的支付方式详见各种理财产品的产品说明。第四条 申请认购的客户必须是具有完全民事行为能力的自然人本人或法人客户受托人本人，充分了解理财服务和理财产品的风险情况，具有一定的风险承受能力，在了解客户风险认知及承受能力评估问卷（以下简称问卷）评估结果后自愿购买理财产品。第五条 办理理财业务的客户必须在我行开立结算账户（包括兰花借记卡、个人结算存折户及单位结算账户）；在理财计划存续期间不得对理财签约账户进行销户。第六条 我行所属各分支行（部）在获得总行授权后均可办理理财业务。 第七条 理财产品的咨询和销售工作必须由经过我行资格认定的理财业务人员完成。第二章 业务流程与操作 第一节 客户签约第八条 投资人通过我行办理理财产品认购等业务前，须先办理客户签约业务。经办机构通过“客户签约”交易，将投资人指定的资金账户与理财业务进行关联，签约后，系统将默认该签约账户为投资人理财业务指定的资金账户。第九条 办理“客户签约”，业务流程如下：（一）投资人填写xx银行理财业务申请表（以下简称申请表），并提供以下资料的原件和复印件（卡片和存折不须复印件，其余复印件均需一式两份，客户没有准备复印件的，请理财业务人员帮助复印并留存）：个人客户：1、本人有效身份证件；2、兰花借记卡（或存折）。法人客户：1、营业执照；2、机构代码证；3、法定代表人身份证；4、属法定代表人委托他人代理的，还须提供代理委托书和代理人身份证原件及复印件；5、我行开立的结算账号。（二）理财业务人员须仔细核对投资人所提供的资料，并对申请表内容进行检查，核对无误后进行系统录入，交易成功后在申请表上打印业务受理数据，并请投资人签名确认，在申请表加盖业务公章及经办人私章后将客户留存联交还投资人。（三）签约交易处理完毕，各经办机构应将申请表银行留存联归档留存，申请表传票联由经办机构作为认购交易凭证附件并入当日传票，上交事后监督。第十条 客户签约注意事项：（一）签约交易个人客户只能由投资人本人办理。（二）同一客户只能签约一个资金账户：客户使用兰花借记卡签约时，绑定兰花借记卡卡号；使用存折或单位结算账户签约时，绑定账号。第二节 客户风险承受能力评估第十一条 投资人在办理理财认购业务前，须先向我行各经办机构提出书面申请,并接受本行“客户风险承受能力评估”。客户风险承受能力流程及步骤：（一）投资人填写xx银行客户风险属性测试书。（二）理财业务人员根据投资人填写的xx银行客户风险属性测试书的相关内容逐一录入系统。（三）系统对录入的内容自动进行打分并对客户进行风险评级；理财业务人员将客户风险属性评估结果告知客户后，客户需在xx银行客户风险属性测试书上对该结果签字确认。（四）xx银行客户风险属性测试书一式三联，第一联销售行留存，第二联传票附件，第三联客户留存联，销售行留存联由经办机构留存归档；传票附件由经办机构作为认购交易凭证附件并入当日传票，上交事后监督；客户留存联归还客户。（五）投资人认购理财产品时，系统将投资人风险评级结果和拟销售的理财产品风险等级进行适用性匹配。根据风险匹配原则，商业银行只能向客户销售风险评级等于或低于其风险承受能力评级的理财产品。第十二条 客户风险承受能力评估注意事项：（一）首次认购本行理财产品的客户须在网点柜面进行风险评估。（二）本行对65岁以上（含）的客户进行风险评估时，将其风险承受能力上限限定为：中（三级）。（三）风险评估的有效期为一年。（四）如客户发生可能影响其自身风险承受能力的情况，再次购买理财产品时应当主动要求本行对其进行风险承受能力评估。 第三节 客户解约第十三条 本交易用于将客户购买理财产品指定的资金账户在系统中解除关联关系。第十四条 办理“客户解约”，业务流程如下：（一）投资人填写申请表，（卡片和存折不须复印件，其余复印件均需一式两份，客户没有准备复印件的，请理财业务人员帮助复印并留存）：个人客户：1、本人有效身份证件；2、签约兰花借记卡（或存折）。法人客户：1、营业执照；2、机构代码证；3、法定代表人身份证；4、属法定代表人委托他人代理的，还须提供代理委托书和代理人身份证原件及复印件；5、签约理财结算账号。（二）理财业务人员须仔细核对投资人所提供的资料，并对申请表内容进行检查，核对无误后进行系统录入，交易成功后在申请表上打印业务受理数据，并请投资人签名确认，在申请表加盖业务公章及经办人私章后将客户留存联交还投资人。（三）解约交易处理完毕，各经办机构应将申请表银行留存联归档留存，申请表传票联由经办机构作为解约交易当日传票，附客户资料后上交事后监督。第十五条 客户解约注意事项：在与客户解约前，需确认客户名下的理财份额已全部到期且无在途的认购交易。第四节 客户账号变更第十六条 本交易用于变更客户在我行理财业务的签约账户。第十七条 办理“客户账号变更”，业务流程如下： （一）投资人填写申请表，并提供以下资料的原件和复印件（卡片和存折不须复印件，其余复印件均需一式两份，客户没有准备复印件的，请理财业务人员帮助复印并留存）：个人客户：1、本人有效身份证件；2、签约兰花借记卡（或存折）。法人客户：1、营业执照；2、机构代码证；3、法定代表人身份证；4、属法定代表人委托他人代理的，还须提供代理委托书和代理人身份证原件及复印件；5、签约理财结算账号。（二）理财业务人员须仔细核对投资人所提供的资料，并对申请表内容进行检查，核对无误后进行系统录入，交易成功后在申请表上打印业务受理数据，并请投资人签名确认，在申请表加盖业务公章及经办人私章后将客户留存联交还投资人。（三）客户账号变更交易处理完毕，各经办机构应将申请表银行留存联归档留存，申请表传票联由经办机构作为账号变更交易当日传票，附客户资料后上交事后监督。第十八条 客户账号变更注意事项（一）客户账号变更需要在客户原签约账号内无募集期产品的认购申请的情况方可办理。（二）若客户原签约兰花借记卡或存折丢失，理财业务人员应引导客户在办理凭证挂失前，对原签约账号内的募集期产品认购申请做撤单交易，撤单后进行账号变更交易，再用变更后的新签约账号进行产品认购交易。若客户在挂失原凭证时未做撤单交易，导致后续产品认购和批扣款项不成功的，及时与个金业务部联系。第五节 理财产品的认购第十九条 理财认购指投资人在理财产品募集期内购买理财产品的行为。第二十条 投资人可通过柜面和网上银行（开通后）等渠道认购理财产品，认购申请一经接受，即冻结投资人资金账户相应认购金额，并于预计投资收益起始日统一扣划至本行指定的清算账户。第二十一条 办理“理财认购”，业务流程如下：（一）投资人在销售人员的指导下仔细阅读并签署拟购买的理财产品销售文件，包括但不限于：理财产品协议书、理财产品说明书、风险揭示书、投资人权益须知等 ，完成理财产品协议书和风险揭示书的填写，并提供以下资料的原件和复印件（若在签约后即办理认购不须重复提供，卡片和存折不须复印件，其余复印件均需一式两份，客户没有准备复印件的，请理财业务人员帮助复印并留存）：个人客户：1、本人有效身份证件；2、签约兰花借记卡（或存折）。法人客户：1、营业执照；2、机构代码证；3、法定代表人身份证；4、属法定代表人委托他人代理的，还须提供代理委托书和代理人身份证原件及复印件；5、签约理财结算账号。（二）理财业务人员核对申请资料无误后进行系统录入，交易成功后在通用空白凭证上打印一式两联的理财产品认购确认单，并请投资人签名确认，在理财产品认购确认单上加盖业务公章及经办人私章后将复写联交还投资人。（三）申请交易处理完毕，各经办机构应将理财产品认购确认单打印联上交事后监督。理财产品认购确认单的传票附件包括签约交易的申请书传票联（若有），xx银行客户风险属性测试书传票联（若有），理财产品协议书传票联，风险揭示书传票联，客户基础资料的复印件和身份信息联网核查资料。第二十二条 理财认购注意事项：（一）投资人必须确保资金账户可用余额充足，并确保认购金额符合该理财最低起售及追加金额要求。（二）投资人资金账户不能为全部冻结、挂失等不正常状态。（三）投资人只能认购风险等级等于或低于自身风险承受能力的理财产品；当投资人风险承受能力与认购理财产品风险等级不匹配时，理财业务人员需告知投资人不得认购此理财产品。第六节 理财产品认购撤销第二十三条 投资人可在认购理财产品当日（营业时间）在原认购机构申请认购撤销，撤销已经购买但尚未正式扣款的理财产品购买申请。第二十四条 办理“认购撤销交易”，业务流程如下：（一）投资人填写申请表，并提供以下资料的原件和复印件（卡片和存折不须复印件，其余复印件均需一式两份，客户没有准备复印件的，请理财业务人员帮助复印并留存）。个人客户：1、本人有效身份证件；2、理财签约兰花借记卡（或存折）；3、理财协议书（客户联）；4、理财产品认购确认单法人客户：1、理财协议书（客户联）；2、理财产品认购确认单；3、法定代表人身份证；4、属法定代表人委托他人代理的，还须提供代理委托书和代理人身份证原件及复印件；5、签约理财结算账号。（二）理财业务人员须仔细核对投资人所提供的资料，并对申请表内容进行检查，核对无误后进行系统录入，交易成功后在申请表上打印业务受理数据，并请投资人签名确认，在申请表加盖业务公章及经办人私章后将客户留存联交还投资人。（三）认购撤销交易处理完毕，各经办机构应将申请表银行留存联归档留存，申请表传票联由经办机构作为认购撤销当日传票，附收回的合约书（客户联）及客户资料后上交事后监督。（四）取消认购相关的合约书（银行联）在需加盖“作废”章后归档。第二十五条 撤单交易注意事项：（一）只限在理财产品认购日当天（营业时间）撤销尚未成立的理财产品，且募集期最后一天的认购不可撤销。（二）可通过交易界面中的查询按钮来获取可被撤单的认购流水号，按认购流水号撤单对应认购交易。 第七节 理财产品份额冻结、解冻第二十六条 按照xx银行理财产品质押操作规程相关规定操作。第八节 客户理财交易查询第二十七条 投资人可通过网银或经办机构进行理财查询。（一）网银查询（开通后）：投资人登陆本行网银后自行操作查询。（二）经办机构查询：需要投资人本人提供签约的兰花借记卡（或存折）及本人有效身份证件原件至经办机构办理查询，理财业务人员摘录客户所咨询的相关信息提交给客户。（三）可以查询的客户信息包括：客户理财交易信息，签约开户信息、客户理财份额信息及客户账号变更信息。第九节 理财产品查询第二十八条 理财业务人员可以通过系统内“产品查询”功能，查询产品状态为“募集期”、“已发布”、“封闭期”和“到期结束”等产品的详细信息。其中查询“募集期”状态的产品显示结果为当前处于募集期可以销售的产品；查询“已发布”状态的产品显示结果为总行已发布的近期即将销售的产品；查询“封闭期”状态的产品显示结果为已成立未到期的产品；查询“到期结束”的产品显示结果为已到期结束的产品。第二十九条 产品查询注意事项：（一）每期理财产品的产品要素简表，产品销售文件需要在此查询结果中下载。（二）产品的销售规则与额度情况在此查看。第十节 产品交割单打印第三十条 产品交割单根据理财客户的需要进行打印，客户主动到我行销售网点索取。第三十一条 在交割单索取时，客户需提供本人的有效身份证件、理财签约的兰花借记卡或存折以及理财合约书（客户留存联）。第三十二条 理财业务人员在审核无误后，理财业务系统中选择“客户交割单打印”，进行打印，将打印好的交割单加盖业务公章交给客户。第三章 理财业务的会计核算第一节 核算原则与账户设置第三十三条 我行需实现每个理财产品与所投资资产(标的物)的对应，做到每个产品单独管理、建账和核算。单独管理指对每个理财产品进行独立的投资管理；单独建账指为每个理财产品建立投资明细账，确保投资资产逐项清晰明确；单独核算指对每个理财产品单独进行会计账务处理，确保每个理财产品都有资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。第三十四条 总行清算中心“其他代理业务”科目下开立专用资金清算账户“理财产品应付款”，用于本行非保本浮动收益类理财产品的资金清算。各支行(部)代扣和代付的理财资金，理财业务系统在批量处理时通过通存通兑自动在该专户代扣和代付，理财资金并入通存通兑资金清算。对于保证收益类和保本浮动收益类理财产品，通过“个人结构性存款”和“机构结构性存款”表内核算。第二节 产品成立时资金批量扣款的处理第三十五条 在产品成立日当天，理财系统会按照认购数据生成理财业务代扣数据文件，从理财账户中进行自动批量扣款。第三十六条 非保本浮动收益类产品会计分录：销售行：借：211个人结算账户/201单位结算账户清算中心： 贷：403理财产品应付款第三十七条 保证收益类产品及保本浮动收益类产品会计分录：销售行：借：211个人结算账户/201单位结算账户销售行： 贷：215个人结构性存款/205对公结构性存款第三节 理财资金投资的账务处理 第三十八条 理财系统资金批量扣款结束后，各销售行应在理财系统中的“客户产品份额明细查询”和“产品份额统计”中输入成立批扣的理财产品名称，查询导出报表，保存电子文档并打印出纸质报表留存。第三十九条 依照制定好的理财计划进行投资理财：（一）非保本浮动收益类产品由总行个金业务部出具划款通知单，由分管行长审批签字后交清算中心划款。（二）保证收益类与保本浮动收益类产品由个金部向市场部出具委托划款指令，由市场部出具划款通知单，由分管行长审批签字后交清算中心划款。第四十条 清算中心对划款通知单的要素审核无误后划拨资金：（一）非保本浮动收益类产品会计分录： 清算中心：借： 403理财产品应付款 贷：407内部往来 借：407内部往来账户行： 贷：234/201 信托公司（或券商）专项账代他行销售或券商未在我行开户会计分录：清算中心：借： 403理财产品应付款贷：110存放中央银行存款准备金如为本行自营产品应登记委托理财投资表外科目，会计分录： 收： 624 委托理财投资（二）保证收益类及保本浮动收益类产品会计分录：清算中心：借：14502应收款项类投资 贷：110存放中央银行存款准备金第四节 理财产品到期收回投资本金收益的账务处理第四十一条 理财业务到期日，理财资金本金及收益划回本行后由总行营业部做报单划入总行清算中心：（一）非保本浮动收益类理财产品会计分录： 账户行：借： 234/201信托公司（或券商）专项账（本金+收益） 贷：407内部往来（本金+收益） 借：407内部往来（本金+收益）清算中心： 贷：403理财产品应付款（本金+收益）代他行销售或券商未在我行开户借：110存放中央银行存款准备金（本金+收益） 贷：403 理财产品应付款（本金+收益）（二）保证收益类及保本浮动收益类产品会计分录：清算中心：借：110存放中央银行存款准备金（本金+收益） 贷：2620342 待分配保本型理财资金（本金+收益） 借：2620342 待分配保本型理财资金（本金+我行手续费） 贷：14502 应收款项类投资（本金） 51103 中间业务手续费收入（我行手续费）第四十二条 委托他行代售时，由个金业务部出具划款通知单，由分管行长审批签字后交清算中心划款，清算中心对划款通知单的要素审核无误后划拨资金，会计分录：清算中心：借：403 理财产品应付款（本金+收益） 贷：110存放中央银行存款准备金（本金+收益）第五节 理财产品到期返还本金和收益批量入账的处理第四十三条 理财系统在产品到期日根据产品收益率及份额信息自动生成产品本息入账文件。个金业务部理财管理人员在确认清算中心已完成产品本金收益记账后，在系统内点击“发送入账文件”，系统根据自动计算的本利总额逐户入账（一）非保本浮动收益类理财产品会计分录：借：403理财产品应付款（本金+收益） 贷：211个人结算账户/201单位结算账户（本利总额） 51103中间业务手续费收入（手续费）如为本行自营产品，销记委托理财投资表外科目，会计分录： 付：624 委托理财投资注：中间业务手续费收入由清算中心手工记账划入 （二）保证收益类及保本浮动收益类产品会计分录：借：2620342 待分配保本型理财资金（理财客户收益） 贷：211个人结算账户/201单位结算账户（理财客户收益）借：215个人结构性存款/205对公结构性存款（本金）贷：211个人结算账户/201单位结算账户（本金）第四十四条 批量入账成功次日，各销售网点在“客户已兑付明细查询”和“已兑付产品统计报表”输入到期已兑付的理财产品名称，查询导出报表，保存电子文档并打印出纸质报表留存。第六节 理财业务报表及业务留存档案管理第四十五条 各销售网点要按产品期次整理归档以下客户的理财业务交易凭证（银行联）：客户签约、风险评估、理财认购、理财认购撤销、理财份额冻结、理财份额解冻；按时间先后整理归档以下客户的理财业务交易凭证（银行联）：客户解约与客户账号变更。以上资料整理后交一级分支行按月装订成册，按年移交档案室归档。第四十六条 除本规程第三十八条及第四十四条要求导出打印的报表外，各一级分支行要按月导出并打印下列报表：“客户产品份额明细查询”、“产品份额统计”、“客户已兑付明细查询”和“已兑付产品统计报表”。第四章 附 则第四十七条 本核算操作规程由总行个金业务部负责制订、解释、修改。第四十八条 本核算操作规程自发文之日起执行。原xx市商业银行人民币理财业务会计核算及操作规程（xx银xx 131 号附件2）同时废止。 附件：xx银行理财业务申请表（略） 7