公司固定资产管理核心制度.docx

山东XX电气文件山东XX总字（）9号 山东XX电气固定资产管理制度一、总 则第一条 为了加强企业固定资产管理，明确管理和使用部门职责，保障固定资产安全完整，提升固定资产使用效率，制订本制度。第二条 本制度所指固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超出十二个月，而且在使用过程中保持原有物质形态资产，包含房屋、建筑物、用于生产经营机器机械设备、运输设备、工具器具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在元以上，且使用年限在二年以上也作为固定资产管理。不含有以上条件物质设备，则作为低值易耗品。第三条 本制度适适用于本企业及子企业和固定资产取得、使用、维护、处理、转移等活动相关部门及个人。二、固定资产分类和编码第四条 企业固定资产分为五大类：1、 房屋及建筑物，是指企业拥有供生产经营使用和为职员生活福利服务房屋、建筑物及其隶属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。2、 机器机械设备，是指多种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，多种动力、输送、传导设备等。3、 交通运输工具，是指企业所拥有交通及运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等。4、 电子设备，本项所称电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包含软件)发挥作用设备，包含计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，和由电子计算机控制机器人、数控或程控系统等。5、 办公家俱，是指用于办公及生活用沙发、家俱、书橱、桌椅等。第五条 企业对固定资产实施编码管理。1、固定资产后取得后，由综合管理部给予分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损能够不单独编号。2、编码方法固定资产编码采取4层8位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水号。其分类结构图所表示。 第6、7、8位表示流水号 第4、5位表示取得月份 第2、3位表示取得年份 第1位表示类别固定资产编码组成3、固定资产类别及代码 固定资产类别代码房屋建筑物 1机器机械设备2交通运输工具3电子设备4办公家俱54、固定资产编码示例比如 综合管理部7月1日购置显示器，则编号为4 14 07 001三、固定资产计价及折旧第六条 企业固定资产原值，应按其不一样起源渠道分别确定。1、 购进固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装固定资产，还应包含安装费用；从国外进口设备原价还应包含按要求支付关税和附加税；2、投资方投入固定资产，以投资时各方议定价格作为入账价值；3、自制自建固定资产，以制造或建造过程中所发生实际支出为原价；4、企业对固定资产进行改良所发生能够增加固定资产价值支出，要调增固定资产账面价值；5、盘盈固定资产，按同类或类似固定资产市场价格，减去按该项资产新旧程度估量价值损耗后余额，作为入账价值。6、企业购置计算机硬件所附带、未单独计价软件，和所购置计算机硬件一并作为固定资产管理。单独计价软件视用途按相关要求摊销。7、已达成预定可使用状态但还未办理完工决算手续固定资产，可先按估量价值记账，待确定实际价值后，再行调整。8、固定资产入账价值，还应包含企业为取得固定资产而交纳契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。9、 为购建固定资产而发生借款费用，应按国家相关要求，给予资本化。第七条 企业固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动。凡属下列情况者方可调整固定资产账面价值：1、增加补充设备或对固定资产进行改良；2、将固定资产一部分拆除；3、 依据实际价值调整原来暂付价值；4、 发觉原有固定资产价值有错误；5、 依据国家要求对固定资产重新估价。 第八条 不得随意计提固定资产减值准备。当有确切证据表明该类或部分固定资产已经而且在可预见未来低于市场价值，经相关部门确定并经总经理同意后，方可对低于市价差额计提固定资产减值准备。第九条 依据企业会计准则要求，结合本企业具体情况，折旧方法采取平均年限法。固定资产净残值为固定资产原值5%。本企业各类固定资产估计使用年限为： 固定资产类别 经济使用年限 房屋建筑物 20 机器机械设备 5 交通运输工具 4电子设备 3 办公家俱 5第十条 除以下情况外，企业应对全部固定资产计提折旧： a 已提足折旧仍继续使用固定资产；b 按要求单独估价作为固定资产入账土地第十一条 当月增加固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月降低固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。 第十二条 已达成预定可使用状态但还未办理完工决算固定资产，应该根据估量价值确定其成本，并计提折旧；待办理完工决算后再按实际成本调整原来暂估价值，但不需要调整原已计提折旧额。第十三条 平均年限法固定资产折旧率和折旧额计算公式以下：年折旧率(l估计净残值率)估计使用寿命(年)l00% 月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原价月折旧率第十四条 根据要求提取固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。 四、固定资产取得、验收和领用第十五条 固定资产取得实施预算管理制度1、固定资产使用部门在每十二个月年底编制本部门下十二个月度固定资产预算方案，经部门经理审核后交综合管理部。 综合管理部人员进行整理和汇总，编制固定资产预算。2、预算审批实施集体决议和审批，由综合管理部经理将预算汇报提交至财务部经理，财务部经理审核后提交至资财中心总经理，资财中心总经理审核后提交至总经理，总经理组织总经理办公会审议，审议经过后总经理签字下发相关部门。3、预算汇报应从低到高层层审批，每一级审批全部应在汇报上署名并提出修改提议，预防出现决议失误而给企业造成严重损失。4、各相关部门应严格实施固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，相关部门应严格根据预算实施进度办理相关手续。5、对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经审批后再办理相关手续。第十六条 固定资产购置步骤1固定资产购置由固定资产使用部门填制固定资产购置申请单，若属预算外采购，还需递交预算外固定资产购置说明。2固定资产购置申请单由部门经理审核签字后交至综合管理部经理， 3综合管理部经理对使用部门提交购置单进行审核，签字后提交至财务部经理。4财务部经理审核签字后提交至资财中心总经理。5资财中心总经理审核签字后提交至总经理。6总经理审批签字后送交采购部进行采购。第十七条 固定资产购置审批控制1固定资产使用部门应依据年度固定资产预算和实际使用需要具体填列固定资产购置申请单。2固定资产购置申请单内容应包含固定资产名称、规格、型号、预算金额、实际价格、关键制造厂商和购置原因等。3预算外购置应具体说明购置原因。4购置审核审批内容包含购置目标、购置金额大小、购置数量、是否符合企业实际需要、购置申请是否由部门经理审核、是否属于预算外购置、是否超预算和超预算原因等。5、单笔金额超出30万元以上购置申请，固定资产使用部门和采购部必需进行充足市场调研，编制可行性研究汇报。汇报内容包含性具体叙述购置理由、效益估计、使用效率、选型依据、安装及使用条件等。6、单笔金额低于10万元（含10万元）购置申请最终由资财中心总经理审批后即可实施；单笔金额超出10万元购置申请，必需经过总经理办公会审议经过并由总经理签字后方可实施。7、单次采购批量金额大于50万元固定资产，采购部门应提交“招标采购申请”，对不宜招投标，应该进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。列入国家项目计划要求固定资产必需进行招标采购。8、 固定资产经审核为自建或自制，综合管理部应在固定资产购置申请表上写明自建或自制，并附固定资产决算汇报，财务依此进行成本核实。第十八条 固定资产验收、入库程序1、采购人员应和厂商联络送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、综合管理部均应派员会同点收数量、检验品质及规格是否和固定资产购置申请单相符。 2、固定资产验收合格后，综合管理部开具固定资产验收登记单 并登记固定资产管理台账，采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产验收登记单一式三联，综合管理部、财务部、采购部门各持一联。3、采购部将固定资产购置申请单购置协议固定资产验收登记单、发票一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未到，应将除发票外单据送交财务做暂估入账处理。4、自制或自建固定资产完工后，由综合管理部组织验收，验收合格由综合管理部开具固定资产验收登记单，验收人员签字确定。固定资产验收登记单一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部进行对应帐务处理，一份交使用部门。 5、综合管理部按固定资产编码规则编制固定资产编号并签发固定资产卡片，固定资产卡片一式三份，财务部、综合管理部门和使用部门各一份。各部门依据固定资产卡片登记固定资产管理台账。6、固定资产验收登记单同时做为验收、入库单据使用（验收、入库两单合一）。第十九条 固定资产领用1、使用部门需要领用固定资产，固定资产使用人员能够直接到综合管理部填写固定资产出库单领用。2、固定资产出库单一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部，一份交使用部门。3、通常情况下，固定资产验收、入库、领用应同时进行，出库单应伴随入库单（验收登记单）一起传输到财务部，如入库后未立即领用，出库单财务联应由综合管理部传输财务部。五、固定资产处理和转移第二十条 固定资产内部转移1、固定资产变更使用部门和使用人，由综合管理部提出意见，并填写固定资产内部转移单，经转出部门、转入部门、综合管理部等部门会签，资财中心总经理签字后，交财务部作内部转移账务处理。2、固定资产内部转移单一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送交转入部门，第四联送交转出部门。3、 固定资产转移时，注意固定资产编号保持不变，台账要填写清楚新使用部门和新使用人，方便监督管理。第二十一条 固定资产处理1、固定资产处理包含盘盈、盘亏、报废、出售、出租、出借等事项；2、固定资产处理应由使用部门提出并填写固定资产处理申请单，综合管理部组织相关部门判定后确定处理意见，报总经理同意后实施。严禁私自自制、移装、改装企业固定资产，不得拆卸、挪用零件和自行处理。3、固定资产处理后，综合管理部应将同意固定资产处理申请表复印件及相关资料交至财务部，财务部对固定资产进行对应账务处理。4、固定资产处理申请表一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送使用部门。第二十二条 符合下列条件固定资产方可申请报废：1、超出使用年限，关键结构陈旧，精度低劣，生产效率低且不能改装利用或调出者；2、使用年限未到但不能迁移设备，因建筑物改造或工艺布局改变而必需拆除者；3、腐蚀过甚，无修复价值或继续作用易发生危险者；4、性能低劣且无修复价值者；5、因事故或其它灾难，使设备遭受严重损坏且无修复价值；6、能耗大或严重污染环境，危害人身安全和健康，进行改造又不经济者；7、国家要求淘汰设备。第二十三条 因为人为原因损坏或丢失等，由综合管理部会同相关责任部门立即查明原因，分清责任，提出书面处理意见，相关人员签字后报总经理审批，综合部依据审批意见，监督办理赔偿事宜。六、固定资产归口管理第二十四条 本企业及下属全资和控股企业固定资产实施二级管理标准。企业本部为一级固定资产管理部门单位，内部实施归口管理；全资或控股企业为固定资产二级管理单位，负责其固定资产实物管理和价值核实，各企业固定资产均应有专门部门及专员负责。第二十五条 综合管理部负责企业全部固定资产实物管理，具体职责以下：1、组织制订修订固定资产管理制度。2、汇总各部门固定资产投资预算，编制企业固定资产投资预算；3、负责编写固定资产编码，建立固定资产登记卡片和台账，并立即维护固定资产台账；4、办理固定资产验收、调拨、处理等事项各类手续；5、立即掌握固定资产使用情况，依据使用情况，负责固定资产维修工作；6、定时组织固定资产盘点，编制盘盈盘亏汇报。第二十六条 财务部负责企业固定资产核实工作，具体职责以下：1、会同综合管理部制订、修订固定资产管理制度；2、审核固定资产购置申请、协议、发票等凭证，办理固定资产付款；3、负责固定资产核实工作，包含购置、处理、盘盈、盘亏等业务账务处理；4、按要求设置登记固定资产总分类账和明细账；5、按财务制度正确、立即地提取固定资产折旧； 6、按期会同综合管理部对固定资产进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。第二十七条 使用部门负责本部门所使用固定资产日常管理和维护工作。具体职责以下：1、编制本部门固定资产投资预算；2、提出本部门固定资产购置、维修、转移和处理等申请；3、参与本部门固定资产验收、处理、调拨等事项；4、建立和维护本部门固定资产使用台账；5、负责本部门固定资产日常维护、保管，定时统计使用、保养、修理等情况。6、参与本部门计划购置固定资产可行性论证、招标和采购等工作；第二十八条 固定资产盘点1、综合管理部应定时组织相关部门对固定资产进行盘点，每十二个月最少全方面盘点一次。 2、固定资产盘点应填制固定资产盘点明细表，具体反应所盘点固定资产实有数量，并和固定资产帐面数查对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相查对一致。3、若固定资产盘盈或盘亏，须编报固定资产盘盈盘亏汇报表。对盘点过程中发觉盘盈、盘亏、毁损，资产综合管理部应逐一查出原因、提出处理意见，经使用部门签字确定、中心总经理、资财中心总经理、总经理同意后，由财务部进行对应帐务处理。4、盘点清查中发觉闲置资产要查明情况提出处理提议。第二十九条 固定资产维修1、综合管理部负责固定资产维修管理；2、 固定资产使用过程发生故障使用部门无法自行处理，应立即通知综合管理部维修；3、综合管理部无法自行维修，上报中心领导同意后委外维修；4、固定资产维修好后，立即通知固定资产使用部门。七、罚则第三十条 当经办人员没有根据上述要求实施但没有造成实际损失，由综合管理部通报本人及所在部门经理，处以责任人100500元处罚。第三十一条 假如因经办人员没有按上述要求实施而造成实际损失，由综合管理部书面通报本人及所在部门经理，责任人按不低于实际损失金额50%赔偿企业经济损失。八、其它事项第三十二条 各资产使用中心（部门）能够依据本制度及各中心（部门）固定资产情况分别编制生产设备管理制度、办公设备管理制度、研发及测试中心仪器设备管理制度。第三十三条 本制度由资财行管中心负责解释，并视企业发展进行不停修订和完善。 第三十四条 本制度自6月1日起实施，同时废止原固定资产管理制度。山东XX电气6月1日专题词： 固定 资产 管理 制度 抄送：各中心山东XX综合管理部 6月1日公布 附表：1、固定资产请购单2、固定资产验收登记单3、固定资产内部转移单4、固定资产处理申请单固定资产请购单年 月 日单号：请购部门请购人：资产名称规格型号生产厂家数 量单 价总 价请购事由及要求采购部责任人：综合管理部责任人：财务部责任人：资财行管中心总经理意见 总经理意见 董事长意见 固定资产验收登记单 年 月 日单号：资产编号资产名称规格型号资产类别购置日期计量单位数量单价金额生产厂家安装地点附件情况验收情况验收意见参与验收人员：设备管理员采购人员保管采购部门责任人：使用部门责任人：综合管理部责任人：财务部责任人：固定资产内部转移单 年 月 日单号：转出部门转入部门原使用人现使用人资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价(元)金额(元)备注累计转出部门转入部门责任人：责任人：综合管理部责任人：财务部责任人：原使用人：现使用人：资产管理员：资财行管中心总经理：固定资产处理申请单 年 月 日单号：资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量资产原值资产净值要求使用年限实际使用年限使用部门使用人生产厂家安装地点处理形式盘盈 盘亏 报废 出售 出租 出借 其它_处理原因提请人：判定意见参与判定人员：使用部门责任人：综合管理部责任人：财务部责任人：中心总经理（签字）：资财中心总经理（签字）：总经理（签字）：