特殊钢公司存货管理制度样本.doc

齐齐哈尔XX特殊钢存货管理制度第一章 总则第一条 为加强企业存货管理，规范存货采购、耗用、销售和核实等，依据国家相关要求，结合企业经营需要，制订本制度。第二条 本制度是企业经营管理制度关键组成部分，适适用于企业各个部门。第三条 存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确定：（一）该存货包含经济利益很可能流入企业；（二）该存货成本能够可靠地计量。第四条 存货范围确实定，以企业对存货是否含有法定全部权为依据。凡在盘存日，法定全部权属于企业一切物品，不管其存放何处或处于何种状态，全部应作为企业存货。第五条 存货分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。第二章 存货计量第六条 初始计量存货应该以其成本入账。存货成本包含采购成本、加工成本和其它成本。（一）采购成本存货采购成本通常包含采购价格、进口关税和其它税金、运输费、装卸费、保险费和其它可直接归属于存货采购费用。（二）加工成本存货加工成本包含直接人工和根据一定方法分配制造费用。1. 企业应该依据制造费用性质，合理选择分配方法。可选择分配方法通常有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。2. 在同一生产过程中，假如同时生产两种或两种以上产品，如联产品、主产品和副产品，而且每种产品加工成本不能直接区分，则这些加工成本应该根据合理方法在多种产品之间进行分配。联产品加工成本可选择分配方法通常有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品加工成本时，通常先确定副产品加工成本，将其差额确定为主产品加工成本。（三）其它成本其它成本是指除采购成本、加工成本以外，使存货达成现在场所和状态所发生其它支出，如为特定用户设计产品所发生设计费用等。第七条 下列费用不应该包含在存货成本中，而应该在其发生时确定为当期费用：（一）非正常消耗直接材料、直接人工及制造费用；（二）仓储费用（不包含在生产过程中为达成下一个生产阶段所必需仓储费用）；第八条 其它方法取得存货成本（一）经过非货币性交易换入存货成本，应该根据企业会计准则非货币性交易要求确定。（二）投资者投入存货成本，应该根据投资各方确定价值确定。（三）经过债务重组取得存货成本，应该根据企业会计准则债务重组要求确定。（四）接收捐赠存货成本，应该分别以下情况确定：1. 捐赠方提供了相关凭据，按凭据上标明金额加上应支付相关税费确定；2. 捐赠方没有提供相关凭据，应该参考同类或类似存货市场价格估量金额，加上应支付相关税费确定。（五）盘盈存货成本，应该根据同类或类似存货市场价格确定。第九条 发出存货核实和摊销方法：（一）发出存货成本采取加权平均法计算确定。（二）低值易耗品通常采取一次摊销法摊销。对于价值超出元，但不作为固定资产管理备品备件，采取领用和报废时各摊销50%方法进行摊销。第十条 存货在会计期末应该根据成本和可变现净值孰低计量。第三章 存货管理第十一条 存货入库：（一）购进原材料等存货，入库前必需办理验收入库手续。1. 查对实物规格、型号，生产单位和采购协议一致；2. 观察包装完好程度，并清点实物数量；3. 完成实物品质检验；4. 完成上述工作后填制“入库单”一式三份。（二）验收中发觉溢余时填制“溢余货物单”。（三）验收中发觉毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”。（四）按实收数量入库，并统计实物账卡。第十二条 存货出库：（一）依据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必需填制“出库单”，出库单是汇报仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。（二）出库单以仓库为主体，分年度编写和次序编号，并按下列程序运作：1. 本单一式四份;2. 完成出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章；3. 发货并经清点完成，应盖“存货已全部发出”章；4. 仓库内全部存货，没有调拨指令，均不准出库，严禁以白条抵库。第十三条 仓储要求（一）库房设施必需符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达成安全要求。（二）仓库物资必需严格根据要求存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。（三）仓库保管员应推行以下基础职责：1. 严格严禁无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库相关人员，保管人员必需亲自陪同；2. 定时检验消防器材，更新、补充消防物料；3. 保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；4. 注意门锁安全，珍贵物品应设内库存放；5. 常常查对账、卡、物，发觉异常情况，立即上报处理。第十四条 实物账务（一）存货明细账是统计实物收入、发出、结存情况关键账册，必需按品种、规格登记，妥善保管，年底装订成册，最少保留五年。（二）记账应有正当依据，凭证必需完整无缺，并遵守以下记账规则：1. 依据入库单记收入，出库单记发出，相关指令资料作为其附件，分别次序编号，作为记账索引号，按月装订成册，方便以后查询；2. 账页不准撕毁，遇有改错，能够划红线加盖私章订正。账面统计，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液；3. 账面统计采取“永续盘存制”，每次发生增减变动，立即计算结存余额；4. 启用账簿，应在账簿封面载明企业名称、年度，在启用页内载明账簿名称，启用日期，由记账人员署名或盖章，并加盖公章。调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人署名或盖章。5. 废损处理（1） 存货在库保管期间，因为多种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必需严厉、认真、立即填制“废损汇报单”，上报审批。（2） 依据审批意见，仓库方可作降低账务统计；财务部方可作相关账务处理。（3） 盘亏或毁损存货所造成损失，应该在发生当期计入损益。第四章 存货信息披露第十五条 企业应该披露下列和存货相关信息：（一） 材料、在产品、产成品等类存货当期期初和期末账面价值及总额；（二） 当期计提存货跌价准备和当期转回存货跌价准备；（三） 存货取得方法和低值易耗品和包装物摊销方法；（四） 存货跌价准备计提方法；（五） 确定存货可变现净值依据；（六） 确定发出存货成本所采取方法；（七） 用于债务担保留货账面价值；（八） 采取后进先出法确定发出存货成本和采取优异先出法、加权平均法或移动平均法确定发出存货成本差异；（九） 当期确定为费用存货成本，如主营业务成本等。第十六条 存货盘点根据北兴特钢财物盘点制度要求实施。第十七条 存货减值准备见北兴特钢存货减值准备和损失处理制度实施。第五章 附则第十八条 本制度由财务部制订，解释权、修改权归财务部。第十九条 本制度自 月 日起实施。