KFC肯德基财务运营管理制度模板.docx

在从事餐饮企业财务管理关键性工作实践过程中，很多人更愿意称自己工作为财务管理而不是财务会计。因为，假如仅仅把 “财务“这两个字落脚在会计核实而不是”管理“上，则丧失了财务工作愈加能动职能，而更像是大马拉小车。 而处于发展阶段中小餐饮企业，很多全部存在部分共性特点，比如，企业老板兼任企业管理层，人财物产供销一把抓；要么管理技能有弱项，要么干脆就“任人唯亲”，只重视“德”而忽略或放弃了“能”。而部分企业表面上看起是为了节省成本，不过却因为对企业财务管理关键性工作忽略或“无知”，而造成企业在其它方面频频出现瓶颈问题而得不到提前预警、问题诊疗、方向指导和决议依据。归其原因，还是对中小企业财务管理关键性了解不够造成。 为了帮助更多餐饮管理者建立规范财务管理制度，特整理了肯德基关键运行财务制度同各位分享：一、备用金管理措施备用金是指企业依据内部各单位业务需要而拨付供周转使用现金。备用金采取定额拨付，定时补充措施管理。（一）备用金申请1、各直营店依据各自营业规模及业务特点向主管部门提出限额申请。2、主管部门审核直营店申请备用金必需性和合理性。3、经总经理同意后，各直营店向财务部提出备用金申请。4、财务部拨付备用金。5、直营店主管部门是营运部。（二）备用金使用范围1、关键用于支付直营店零星支出。2、根据中国人民银行相关要求，由现金支付企业各项零星费用。3、对于有时间限制，虽能够以银行存款支付但若不立即支付会给企业造成损失大额款项。4、备用金包含直营店备用金和企业备用金，包含直营店收银台找零金。（三）备用金日常管理1、备用金由各直营店出纳专员管理，未设出纳岗位应指定专员负责管理。现金需存放于保险柜内并加密上锁，严禁现金存放在办公室抽屉里。2、备用金须和营业现金找零分离，严禁参合。3、企业备用金设现金日志帐，由出纳逐笔序时登记备用金收支，日清月结，确保帐实相符。4、餐厅备用金每个月应在会计监督下，最少盘点一次，并制作备用金盘店表，参盘各方须在盘点表上签字确定。（四）备用金使用纪律财务等相关人员要严格实施相关备用金及现金管理要求，不得坐支现金，不得弄虚作假，虚列费用项目报销；不得化整为零，越权审批支付；不得挪用，贪污公款；任何人违反财务制度，企业按章处罚，并保留追究其法律责任权利。二、营业现金管理要求为规范营业现金管理,确保企业物流资金安全性,提升企业经济效益,特制订本制度。（一）各直营店营业现金需指定专员负责管理,不得和备用金混合。各直营店现金收入关键为销售商品收入和其它零星收入。（二）各直营店每日应在打烊后将当日收到营业现金收银机中收入系统相核时,确定无误后，交由百货出纳手中,百货出纳收到实际现金必需和直营店收银机收入系统和收银单相查对,确定无误后,在现金收入凭证上署名.若无百货出纳,应在次日10点前,将当日营业款存入指定银行,并将当日电脑收入数据立即传输给总部相关人员,并立即通知企业总出纳,方便确定.收银差错率核定为不超出千分之二,超出部分当事人应全额赔偿。（三）各直营店所发生废品收入,应在店长监督下销售,并要求对方提供对应发票,店长及经手人确定后交由百货出纳,若无百货出纳直接存入指定银行,并立即通知企业总出纳,方便确定。（四）收银机操作注意事项:POS系统收银工作只能由当班收银员操作,收银员对销售数据真实性负责.若确实因某笔销售输入错误而且已打印出售单,收银员没有取消POS系统某笔交易权限,需由值班经理或店长只有本人知道自己权限口令.天天结束营业前,当班经理必需查对总营业额POS收银电脑是否一致.结束营业后,打印出当日日报表一式两联,一联交财务部,一联餐厅留底备查.当实际销售情况和POS机系统显示不一致时,应立即填写原因，说明当日销售数据出现差异原因,上报企业财务部。三、费用报销管理要求为促进企业各项工作顺利开展,明确费用报销标准,程序和措施,特制订本要求。（一）报销程序:在日常报销情况下,报销人向财务部领取报销单，需要黑色水笔填写完整，正确粘贴，交部门主管，营运副总审核确定后，交财务部审核，财务部审核后报总经理同意，经同意后向财务部领取报销款。（二）全部和财务相关凭证，文书署名必需使用汉字全名，不得使用英文拼音。（三）全部费用必需在一周内进行核销，逾期应说明原因，不能说明原因，不予受理。（四）原材料，固定资产单据须分开单独报销，粘贴在同一张报销单上，不予受理。（五）全部费用报销单据，报销人需在其后面注明费用用途并署名确定，不然财务部不予受理。（六）原始单据要保持整齐，报销时应平整地粘贴在粘贴纸上，不能完全重合在一起粘贴，更不许可用订书机把原始单据订在报销单后面，不然不予受理报销。（七）各项费用单据应妥善保管立即传输，预防丢失。各店应指定专员负责单据保管传输。各店当月全部核实单据需于次月2日中午12点前送达总部，超出要求期限传输，对责任人及店主管每次处200元罚款。（八）票据传输次序（九）相关费用报销处理措施1、交通费用：职员报销交通费用需注明时间，起点，乘坐士，还另需在票据后面注明乘坐人，事由（从哪里到哪里，做什么事）。2、加班费：加班费计算一律按企业人事制度实施，企业（含直营店）职员节假日加班费一律上报人力资源部，在下月发放工资时支付。3、广告费：报销时必需附相关广告剪报。4、办公用具：购置办公用具必需取得正当，正式，完整发票，若多办公用具累计开在同一张发票上，应附购货清单。5、对于购置固定资产及其它应事先申请，报销时单独粘贴并附事先申请证实。6、对于有定额或预算要求费用，必需在定额或预算范围支出，超时定额不予报销。（1）手机费用；（2）企业实施财务预算项目，将按预算管理制度实施。四、出差管理要求为了健全企业管理制度，降低开支标准，降低成本费用，提升企业经济利益，深入调动出差人员工作主动性，经企业研究决定对出差管理作以下要求：（一）出差交通费报销要求1、为降低开支，节省费用，尽可能利用通讯工具联络业务，以降低出差人员次数，如确需出差（除泉州地域外），由所在部门向分管部门最高责任人提出申请，报批。2、凡企业派车出差，一律不得报销市内交通费，如因车无法分开送达出差人员抵达目标地，其发生市内交通费用由司机署名证实。3、乘坐汽车只许可以要求直线路途报销交通费，通常因私事中途绕道，其绕道产生交通费不能报销。4、出差标准上一律不乘飞机，特殊情况须经懂事长特批，具体可乘坐交通工具详见差旅报销明细表。5、周围地域出差标准上因当日返回，特殊情况须经部本部审批，不然不予报销相关费用。6、参与企业指派展销会，会议，学习培训班及年度探亲等，其交通费照企业出差标准报销。7、出差标准上不能报销“出租车”交通费，如有急事需办理，报分管领导以上人员同意后，可乘出租车，不然不予报销。8、出差人员不能私自请客应酬，如确需请客需报部本部同意，不然发生应酬费自理。9、费用报销单据应有原始单据为依据，车费或餐费报销单据应注明日期，所行路线（起止点）办事内容及金额，餐费需由当事人签字方可生效。10、司机应做好登记乘坐企业车辆出差人员名单，天天统计一份上报总务，由总务上报财务部，作为报销核查依据。（二）出差费用开支标准要求1、出差人员伙食费，住宿费标准按要求限额内控制报销，出差天数以企业确定为准，只为准许时间内返回，方给结算补助，延期需知会人事课，不然根据旷工处理，且超出费用又个人自理，特殊情况需报分管领导同意后方可实施。2、企业制订报销标准为最高限额，在要求范围内，凭有效票据实报实销，超额自负。3、出差地属直系亲属，发给伙食补助，不报住宿费。4、出差地投宿亲友处，可按住宿等级标准50%给予补助，并发给伙食补助。5、出差费用按企业制订标准严格控制实施，具体标准详见差旅费报销明细表，特殊情况超标需报懂事长特批。（三）出差人员报销手续要求1、出差人员借款按相关审批权限办理，大额借款（指一万元以上）要提前一天向财务部联络，不然无法办理借款。2、出差人员回企业后，在三日必需自行向企业财务部办理报销手续，其报销手续按出差作业步骤要求办理，不立即办理，或凭证遗失等原因造成无法报销，后果由出差人员自行负责，财务部不予受理。3、人员向企业借支差旅费，应该逐笔结清，采取多还少补标准，不留余额。假如不能结清，在当月工资中扣回或分期偿还（比如情况，另行指示）。（四）周围以外城市出差申请及费用报销作业步骤1、呈方法向分管部门最高责任人提出出差申请，并附出差申请单，出差人员名单，出差地点及工作安排细节，另附出差费用预估表，超出部门费用审批权限，需报部本部指示。2、由分管部门主管指示，同意后填写借款单，会同签呈一并从财务部借支出差费用。3、出差人员需按核定申请日返回，如有延迟，需要先知会分管领导及部本部核定再给予延长。4、出差人员返回后，依据出差之实际费用支出填写“差旅费报销单”经审批后，至财务部冲销借支。5、出差申请应于出差安排二日前提交，返回后冲销借支工作应于三日内完成。6、出差申请一式两联，人事课和财务部各持一联备查。周遍以外城市出差作业步骤图介绍：出差人填写出差申请单分管领导指示部本部指示填写借款单（附出差签呈）出差人员返回后填写“差旅费报销单”财务冲销借支。（五）差旅费报销标准明细表（略）五、业务招待费管理措施（一）业务招待费关键用于各部门对外联络时，和政府部门，合作伙伴，供给商及其企业等关键招待。（二）业务招待，需提前报请企业总经理同意后方可招待，不然不予报销。（三）企业本着节省和透明标准，业务招待费用报销最少需有两个以上经手人或当事人签字（只有一人参与招待除外）（四）业务招待费用报销时，需另附清单，注明时间，招待对象，参与人员，企业财务审核后将清单销毁。（五）各部门向相关人员送礼应报经总经理同意，未经同意不予报销。六、存货管理要求存货在企业流动资产中所占百分比最大，而且存放地点分散，接触此项资产人员较多。加强存货管理，对于保护存货安全，加紧周转速度，降低积压，浪费和损失，提升存货运行效率，有着关键价值意义。（一）企业应依据年度经营目标，市场购置情况和商品库存情况，制订年度商品采购计划，并按季，月分解。商品采购业务须推行审批手续，审批程序及采购步骤按业务部门采购手册实施。采购人员应在职责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法立即报批，作个案处理，事后须补办审批手续，以预防盲目采购，造成积压损失。（二）商品采购须取得供货方发票或其它进货凭证（如送货单，发货单等由供给商开具单据）（三）商品抵达后须立即组织进货验收。验收人员应验明品名，数量，品种，规格，质量和发票单据或协议订单所列是否相符。如有不符，应立即统计并通知相关采购人员查明原因视不一样采购方法作对应处理。未办理入库商品不得和己入库商品放在一起。（四）验收合格商品，保管人员应立即办理入库，在进货发票单据上署名确定后开商品验收入库单。在开据时，应认真细致，并注意查对单价及数量，确定正确商品单价及数量以开据。开据后应在验收入库单上署名确定。（五）商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货方，财务联连同进货发票单据和协议订单交财务部门。财务部门按国家统一会计制度，依据验收单及相关进货协议订单和发票单据对验收合格商品办理入帐及货款结算。月未，货到票据未到商品，应予暂估入库。（六）总仓商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品配送出库单，通知直营店准备收货。总仓人员须在配送单上署名，以示负责。配送单一式三联，由直营店署名确定后，一联总仓记帐留存，一联交直营店验收，财务联交财务部作配送帐务处理。（七）存货应定时盘点，方便掌握存货结构和毁损，变质等情况在盘点过程中，需在店长监督下由仓储进行盘点，参盘人员应认真，细致，负责地做好盘点工作。查对无误盘点数据应立即输入电脑。七、货款支付步骤（一）货款支付日期货款支付分为现结和月结，现结是因部分供货方能给企业带来重大利益和不可避免原因造成而需现结款项，不然一律不许可采取现结。而月结日是指次月 5.15.25号，其它时间一律不给办理。（二）款项支付配送中心采购货物，在货物验收入库后，总仓人员将验收入库单和供货方单据一同寄往总部财务，总部财务依据其验收入单和供货方单据做对应帐目处理后，于其供货方进行帐目查对，做到帐目一致后，填制应付帐款明细表交由采购确定，交由营运副总审批后，报部本部同意后方可付款。八、直营店财务管理要求（一）为加强直营店财务工作，发挥财务在直营店经营管理和提升经济效益中作用，确保直营店资产安全完整。（二）直营店财务人员要加强业务学习，不停提升业务技能，保守秘密，忠于职守，做好本职员作。（三）直营店设置会计岗位，负责管理餐厅现金。（四）直营店财务职责：1、认真落实实施企业相关财务管理制度；2、按企业要求做好财务核实，立即向企业财务汇报工作；（五）对直营店多种财务会计资料，如：收银单，销售日报表，销售周报表，交款凭证，帐簿，缴纳凭证，关键经济合相同累计资料，应立即搜集归类，入帐或归档。未经企业同意，不得销毁。（六）财务人职员作调动或因故离职，必需和接替人员办理交接手续没有办清交接手续，不得离职。（七）会计工作职责1、每日定时上缴和去当地指定银行存款2、每七天统计职员工时上缴店经理审核3、每七天统计餐厅所发生费用上报企业4、对每日营业额负责任5、建立并保留餐厅营运情况统计表6、核实当月餐厅人员薪资7、.控制好各项费用增加，合理正规使用餐厅零用金（八）日常会计工作实施事项1、企业物流可配送或申领物品购置一律不做报销；2、开铺当班经理一次性统计当日所需购置营运物料,尽可能做到同一个物料一次性/一张单；3、分析日常不正常单据费用报销,会计报销做分析控制,店长审核；4、日常购置零星物料单据:请注明单位,数量,单价,否不做报销；5、日常交通费报销:报销金额和票面值要相符电脑车票报销日期,行程和实际要相符,不然给报销；6、属正常交通费报销,只按公交车车费报销；日常餐厅管理不妥所产生寄货车费一律不做报销；7、餐厅日常20元以内单项维修费用店长审核报销；餐厅日常20元以上单项维修费用申报企业营运部,不然不报；餐厅日常维修费用需签呈上报审批,单据在报销时必需附；部本部审批签呈一同贴上,方可报销；8、餐厅会计有责任保全餐厅备用金完整，任何人不得且无权利在备用金柜或保险柜内借取现金；9、餐厅会计每日必需审核各当班经理所购入单据是否合理,若出现不合理单据,会计当事人有权退回给其购置人,若是不能报销单据,其购置人必需填回其对应金额给会计；10、周报销:会计在做周报销时,必需在每七天星期天当日做完,确保在周二早上将报销单据送到总部,不然逾期不能报销单据由餐厅店长和会计自行负责；11、店长有责任审核单据时做到任一单据完整性,而且署名,及签上日期；12、餐厅会计有责任做到每日单据一审核,每七天单据一报销,方便达成会计报销正确性；13、餐厅会计在每个月25日当日必需做到单据一报销,而且在次日早上12:00前将报销单及汇款单交至总部出纳处；14、会计有责任做到工时每日一小计及输入电脑做统计,每七天一统计及分析,方便做到工时工资合理控制；15、会计有责任做到工时真实性,及任一管理组出勤天数真实性来核实工资。九、财产管理要求（一）所谓财产系指资产负债表中所列属于固定资产和低值易耗品科目者，相关事务处理均悉依据本制度要求办理。（二）本企业财产管理系由财务部统筹管理，并委托使用单位保管，依其性质划分以下：1、房屋及建筑物：指企业自己购置，产权属于企业全部不动产；2、交通设备：小轿车，客货车等；3、事务设备：办公设备（电脑，打印机，复印机，扫描仪，传真机，收银机，电话交换机，数码相机，音响，电视机，影碟机，DVD，电脑服务器，条码阅读器，投影机，空调机等），家俱设备（办公家俱，办公桌椅等）和通讯设备（电话，移动电话等）；4、低值易耗品。（三）资本性支出和收益性支出划分标准以下：1、支出结果如能取得其它资料者属于资本性支出，不然应列为利益性支出；2、资料因扩充，换置，改良而能增加其价值或效能者，属于资本性支出，不然即为收益性支出；3、支出结果所取得固定资产，其耐用年限在2年以上且其金额在元以下，列入低值易耗品，不然应作为收益性支出；4、凡为维护财产原始使用效能所需维护费用作为收益性支出。（四）资产折旧或摊销1、固定资产折旧固定资产折旧采取直线法（平均年限法），并以帐面价值为准，其折旧年限由企业财务部在国家财政部要求年限范围内自行确定。对于使用年限届满固定资产继续使用者，能够不提折旧。2、低值易耗品摊销低值易耗品采取分次摊销法，在领用后使用月份中平均摊销。（五）资产购置1、添置资产部门应事先提出申请，报经归口管理部门和财务部同意后方能购置（对于价值较大资产还需报总经理同意）。2、新购置资产验收后，应分清资产性质，记入相关办公用具记录表供备查。属于固定资产还应立即填写“固定资产卡片“一式三份，经管理部门签章后，一份送企业财务转记入”固定资产登记卡“，一份由营运部留存，另一份由行政人事部留存。属于低值易耗品，行政人事部，营运部应在辅助帐簿记载。（六）资产日常管理1、固定资产日常管理（1）管理部门：各部门，各直营店应对本部门，本直营店所使用固定资产负责管理责任，确保本部门，本直营店固定资产安全，完整，有效。部门经理，店长为本单位固定资产管理责任人，对本单位所管理使用财产负完全责任。（2）编号：固定资产取得后，即归使用单位管理，还应按本单位固定资产编号次序编号。（3）日常维护：各部门（直营店）必需确保本部门所使用固定资产有效使用，对于因故障无法正常使用固定资产因立即向相关部门汇报，并为维护固定资产正常使用采取必需方法。（4）移交：各单位固定资产保管人员发生变动时，应立即办理交接手续。（5）盘点：企业每十二个月最少清点一次，以确保固定资产安全，完整。2、低值易耗品日常管理除不用编号外，参考固定资产日常管理方法，但必需登记低值易耗品辅助帐。（七）盘点结果财产盘点后应制作财产盘点汇报单，一式三份，注明盘盈，盘亏原因，上报企业，经总经理同意后，一份作为财务帐务处理依据，一份交由行政部备查，一份营运部留存。（八）财产转移当一个单位存在某项闲置财产，另一单位需用时，能够办理财产转移手续，在办理财产转移时应由移出方填写财产转移单，一式三份，一份行政人事部留存备查，一份营运部留存，一份作为企业进行会计核实依据。（九）不需用财产处理固定资产管理使用部门应定时对经营上无利用价值财产给予整理，书面汇报处理意见呈报总经理，经核定能够标准应主动向外标售。（十）固定资产报废1、固定资产报废情况：因固定资产使用磨损无法继续使用。2、固定资产报废处理：由固定资产管理使用部门提出申请并填写固定资产报废申请单，一式三份，注明固定资产名称，购置时间，报废原因，处理方法和残值等事项，经总经理同意后，一份送行政部存备查，一份营运部留存，一份作为帐务处理依据。（十一）本企业全部财产（固定资产，低值易耗品）相关事务处理均悉依据本制度要求处理。附件一：固 定 资 产 卡 片 卡片编号： 日期：固定资产编号： 固定资产名称：类别编号： 类别名称：规格型号： 部门名称：增加方法： 存放地点：使用情况： 使用年限： 折旧方法：开始使用日期： 已计提月份： 币种：本币原值： 净残值率： 净残值额：累计折旧： 月折旧率： 月折旧额：净值： 对应折旧科目： 项目：责任人： 责任人： 使用人：附件二：财 务 转 移 单转移单编号： 转移日期：卡片编号： 固定资产编号： 开始使用日期：固定资产名称： 规格型号：转移前部门： 转移后部门：原存放部门： 新存放部门：转移原因：责任人： 移后责任人： 移前责任人： 经办人：