出纳的工作综合流程及新版细则.docx

出纳工作步骤及细则

出纳关键负责企业货币资金核实、往来结算、工资核发等，其关键工作内容可分为：

日常事务、票据管理、报销工作、工资核实及发放、订货核查和登记。

一、日常事务
1、现金管理

1.1
工作中包含到现金收付，要当面点清金额，多付或少付金额，由责任人负责。通常不

办理大面额现金支付业务，大额支付用转账或支票。
1.2
出纳 员支付现金能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金、

不得白条抵库，妥善保管现金，收支现金必需做到一事一清。
1.3
除了供日常零用支付所需限额以外现金，企业收到多种汇票、支票及现金等，均需

立即存入银行。

（具体操作参考企业《现金管理制度》实施）

2、现金日志账、银行存款日志帐登记
：

2.1
依据已经办理完成收付款凭证，逐笔次序登记现金和银行存款日志流水账，并结出余

额。银行存款账面余额要立即和银行对账单查对。对于末达账款，要立即查询。要随

时掌握银行存款余额。

2.2
月终银行存款和银行对账单查对，
相关未达账应做好 “银行存款余额调整表” ，立即填报

资金收入及支出明细表。

2.3
每项登记全部要有可靠依据，登记具体，每日盘存现金及银行存款，做到账实相符，日

清月结。

（具体操作参考企业《货币资金管理制度》实施）
3、销售统计表格查对及整理

3.1
出纳依据物流主管每七天五交给销售统计表查对销售情况（包含检验签收单和报表是否

相符，产品线、责任人、区域是否正确）
，并将发票号码登记到表格中。
3.2
每七天依据银行回款单据立即销账，做好医院及经销商未回款统计。编制资金情况登记

表和厂家指标完成情况表。

4、增值税抄报税

1

每个月 5 号之前完成增值税抄报税工作。出纳首先在自己电脑上完成抄税工作，打印好对应月份汇总表，并在要求日期内将数据报送到税务局。

5、进项发票认证

月底前出纳将本月需抵扣发票交由会计师事务所代为认证，并将认证好发票装订成册后交回会计处。 （进项发票认证期为 180 天）

6、押金、确保金回顾

支付押金、确保金请立即取回收条或收据，对于不能立即结清款项请于每七天一和相关人员进行回顾，明确不能立即收回原因并经相关责任人签字。能够收回确保金请出纳立即办理退回相关手续。

7、企业汽车用油情况登记

7.1 依据行政部上交给加油小票登记用油情况，加油小票请连续登记，中间若有短缺请相

关人员负责赔偿短缺金额。

7.2 用完油费立即通知相关人员开回增值税发票。

7.3 对于没有用完油卡，不许可相关人员来借款以冲值油卡。

8、 应收账款管理

严格根据企业 《应收账款管理制度》 实施， 正确、立即登记； 和相关责任人亲密回顾，

有效确保资金安全， 防范可能风险， 缩短应收账款占用自己时间， 提升资金使用

效率。

9、完成领导交办临时任务及其它相关出纳业务事项。

二、票据管理

1、开票步骤

1.1 出纳凭物流签收单开具发票。

1.2 开票同时要审核签收单内容（包含品名、单价、总金额等） ，相关医院直接开，经销商

必需等货款确定支付后才开。

1.3 开好发票将发票号码及开票日期写在签收单对应位置后交由物流主管，并由物流主管在

签收单第三联签字确定收到发票。

1.4 对于延迟开发票出纳以挂号信或快递方法邮寄给对方，并做好邮寄明细登记以备

查。

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2、红字发票

2.1 出纳凭物流主管同意退货证实和退回发票开具红字发票。

2.2 增值税专用发票需要先到税务局开具 “同意开具红字发票证实” ，增值税一般发票需要

先到税务局填开报备单。

3、作废发票 ：作废发票请按次序整理好，在发票上盖上作废章，统一保管好，待下次购

买发票时带去税务部门核销。

4、相关责任区分

4.1 若医院没有收到发票造成不能回款，发票确定交给物流并有物流主管签字由物流主管

负责。

4.2 若没有物流主管签字或邮寄发票由出纳负责。

5、支票管理

5.1 收到支票需立即填写支票进帐单并送银行，不可延期送票，因丢失造成企业损失由本人

负担全部责任。

5.2 签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务主管复核签批后方可使用。

不得签发空头支票，特殊情况，需报经总经理审批。

5.3 不许可私自坐支收到现金及支票，对收到及支出各类支票要作好备查账登记。

5.4 对于填写错误支票，必需加盖作废章，和存根一并保留。

5.5 保管好空白支票、印鉴、票据，支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

（具体操作参考企业《支票管理制度》实施）

三、报销工作

1、报销步骤

1.1 凡需粘贴原始单据，经办人自行粘贴，要求一张粘单只能粘贴一类费用原始单据，

不按要求粘贴，出纳拒绝报销，退回重新粘贴。

1.2 报销人员将需报销单据黏贴报销单，并交直接主管审核签字后交财务助理。

1.3 财务助理审核后交财务主管审核，财务主管审核交回出纳再审核。

1.4 出纳审核签字后交企业总经理审批后交出纳并给予发放。

1.5 企业职员因公借款，必需先填写借款单，经主管签字同意后交出纳处审核，再交财务主

管审核，审核经过方可在出纳处领款。

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1.6 借款要求月内结清，不过通常“前款不清，后款不借” 。

2、报销审核： 审核报销单上经办人、主管是否签字，原始票据是否有涂改，正规发票是否

和收据混贴，大、小金额是否相符，报销内容是否属合理报销等。

3、报销时间 ：每七天一、二发放报销款，每个月薪酬补助在次月 15 日以后发放，季度奖金在

下一个季度中间月份 15 日以后发放。

4、报销款发放 ：出纳将报销内容填写到现金日志账，报销款以现金形式发放，并做好相关

人员领到后签署工作以做备查。

5、处罚制度 ：通常在报销单有权审核签字人员，若未经核实签错报销单，按原报销单金

额个人赔偿 100％给报销人。

6、报销单管理： 出纳需将每日收到报销单分别归类存放以备查核。

（具体操作参考企业《财务报销制度》实施）

四、基础工资核实及发放

1、出纳依据行政考勤表编制基础工资表，编制完成后由财务主管复核。

2、工资表分别交财务主管、行政主管、企业总经理签字后发放。

3、当月工资于下月 15 日发放，如遇节假日则提前到最终一个工作日发放。

4、出纳要立即通知新进职员到交通银行相关网点办理好工资卡，工资以转帐方法打入

各职员工资卡内。

5、立即将工资表整理归档，以做备查。

（具体操作参考企业《工资管理制度》实施）

五、订货核查及登记

1、订货付款步骤

1.1 出纳凭商务订货协议支付货款，并审核相关责任人是否同意付款，检验订货内容（包

括数量、单价、金额等） ，做好订货登记。确定无误后给予支付，全部付款请第一时间告

知企业总经理。

1.2 相关人员签字按以下实施：

标准上全部付款全部需总经理书面确定后才能实施付款， 在以下金额内， 在总经理无法书面确

认情况下，出纳在电话确定后方可按以下实施：

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BR、华瑞产品付款：不超出 20 万订单，由商务确定签字，财务主管复核签字后交

出纳付款。

BHE 产品付款：订单由商务、销售经理确定签字，财务主管复核签字后交出纳付款。

以上全部订单付款若金额超出 20 万，订单需总经理确定签字后才能付款。

2、付款后相关工作

2.1 出纳完成付款后需立即将付款凭证交商务，在商务传真后立即收回凭证，并复印好全部

订货协议以做备查。

2.2 对于已支付货款，货物、发票是否收到也是一个后续工作，需和商务、 物流立即沟通，

做好收货和收到发票登记。

2.3 收到进项发票登记后立即交和会计， 对于没有收到发票请于每个月 20 日开始向商务主管

索要，每个月 25 日之前订货全部要在本月收到发票。 若不能立即收到进项发票造成企业多

交增值税，企业会追究相关人员责任。

（具体操作参考企业《订货管理制度》实施）

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