Oracle-EBS-R12-各模块会计分录模板.doc

(word完整版)Oracle EBS R12 各模块会计分录模板ORACLE EBS各模块会计分录第22页第一章 采购模块一、资产采购(科目来源：库存组织）1、物料接收 借 材料采购 接收数量采购单价 贷 应计暂估 接收数量采购单价2、接收返回供应商 借 应计暂估 接收数量*采购单价 贷 材料采购 接收数量采购单价 二、费用采购(科目来源：PO系统选项、手工输入)1、接收借 材料采购 接收数量*采购单价 贷 应计费用 接收数量采购单价 2、交货 借 费用科目 交货数量*采购单价 贷 材料采购 交货数量采购单价注释：不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购3、用户返回接收 借 材料采购 交货数量*采购单价 贷 费用科目 交货数量采购单价4、接收返回供应商 借 应计费用 接收数量采购单价 贷 材料采购 接收数量采购单价三、外协采购（科目来源：成本要素)1、物料接收 借 材料采购 接收数量采购单价 贷 应计暂估 接收数量*采购单价 2、接收返回供应商 借 应计暂估 接收数量采购单价 贷 材料采购 接收数量采购单价第二章 库存模块一、名词解释 1、对方科目：手工输入一个或多个科目 2、存货科目包括: 原材料/半成品/产成品物料科目 原材料/半成品/产成品物料费用科目 原材料/半成品/产成品资源科目 原材料/半成品/产成品外协科目 原材料/半成品/产成品-制造费科目 3、生产成本科目包括： 生产成本物料科目 生产成本-物料费用科目 生产成本-资源科目 生产成本外协科目 生产成本制造费科目4、存货/生产对应科目： 存货科目和生产科目相同成本要素的科目互称，如物料、资源等科目 。二、库存采购(科目来源：库存组织、子库存)1、接收交货 1)记录成本项目 借 存货科目 交货数量*标准单价 贷 材料采购 交货数量*采购单价 物料费用吸收科目 交货数量*标准单价物料费用比率 PPV差异 差额 2)不记录成本项目 借 子库费用科目 交货数量采购单价 贷 材料采购 交货数量采购单价2、库存返回接收1)记录成本项目 借 材料采购 交货数量*采购单价 物料费用吸收科目 交货数量标准单价物料费用比率 PPV差异 差额 贷 存货科目 交货数量*标准单价2)不记录成本项目 借 材料采购 交货数量*采购单价 贷 子库费用科目 交货数量*采购单价三、杂项处理（科目来源:子库存、手工输入）1、杂项出库 借 对方科目 交易数量*标准单价 贷 存货科目 交易数量*标准单价2、杂项入库 借 存货科目 交易数量*标准单价 贷 对方科目 交易数量标准单价四、销售交易（科目来源:子库存、OE定单类型） 1、销售出库 借 销售成本 交易数量标准单价 贷 存货科目 交易数量*标准单价 2、销售退货 借 存货科目 交易数量标准单价 贷 销售成本 交易数量标准单价五、转帐（科目来源：子库存、组织间网络)1、子库存转帐 借 转入子库存货科目 交易数量标准单价 贷 转出子库存货科目 交易数量标准单价2、组织间直接转移 转出组织： 借 组织间往来应收帐款 交易数量标准单价1*（1+加价比例)+运费 贷 存货科目 交易数量*标准单价1 组织间往来运费 运费 组织间往来转移利润 交易数量标准单价1加价比例 转入组织: 借 存货科目 交易数量标准单价2 贷 组织间往来应付帐款 交易数量*标准单价1(1+加价比例）+运费 物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2*物料费用比率 组织间往来-差异 差额3、组织间在途转移 (1)FOB点在收货点 转出组织： 发货： 借 组织间往来-在途库存 交易数量标准单价1 贷 存货科目 交易数量*标准单价1 对方接收后： 借 组织间往来应收帐款 交易数量*标准单价1（1+加价比例）+运费 贷 组织间往来在途库存 交易数量*标准单价1 组织间往来-运费 运费 组织间往来转移利润 交易数量*标准单价1加价比例 转入组织： 接收: 借 存货科目 交易数量标准单价2 贷 组织间往来应付帐款 交易数量标准单价1（1+加价比例）+运费 物料费用吸收科目 交易数量标准单价2物料费用比率 组织间往来-差异 差额 （2）FOB点在发货点： 转出组织: 发货： 借 组织间往来应收帐款 交易数量标准单价1（1+加价比例） 贷 存货科目 交易数量标准单价1 组织间往来转移利润 交易数量*标准单价1*加价比例 转入组织: 对方发货： 借 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来应付帐款 交易数量标准单价1*(1+加价比例） 组织间往来-运费 运费 物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2物料费用比率 组织间往来-差异 差额 接收： 借 存货科目 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-在途库存 交易数量标准单价2六、在制品交易(科目来源：子库存、离散类型) 1、任务令领料 借 生产成本对应科目 领料数量*标准单价 贷 存货对应科目 领料数量*标准单价 2、任务令部件返回 借 存货对应科目 返回数量标准单价 贷 生产成本对应科目 返回数量标准单价 3、完工入库 借 存货对应科目 完工数量标准单价 贷 生产成本对应科目 完工数量标准单价 4、完工返回 借 生产成本对应科目 返回数量*标准单价 贷 存货对应科目 返回数量*标准单价 5、废品交易 借 对方科目 废品数量*标准单价 贷 生产成本科目 废品数量标准单价七、标准成本更新（科目来源：库存组织、转移网络） 借 在途库存 在途数量（新成本-旧成本） 贷 成本更新科目 在途数量（新成本旧成本) 借 存货科目 库存数量*(新成本旧成本） 贷 成本更新科目 库存数量*（新成本-旧成本）第三章 车间模块一、名词解释1、生产成本科目包括： 生产成本物料科目 生产成本物料费用科目 生产成本资源科目 生产成本外协科目 生产成本-制造费科目二、在制品移动交易(科目来源:离散类型、成本要素）1、资源交易(1)标准成本 借 生产成本-资源科目 资源数量*资源标准价格 贷 资源吸收科目 资源数量*资源标准价格（2)实际成本 借 生产成本资源科目 资源数量资源实际价格 贷 资源吸收科目 资源数量*资源实际价格2、资源退回交易（1）标准价格 借 资源吸收科目 资源数量*资源标准价格 贷 生产成本-资源科目 资源数量资源标准价格（2）实际价格借 资源吸收科目 资源数量资源实际价格 贷 生产成本-资源科目 资源数量*资源实际价格3、制造费分摊 借 生产成本-制造费科目 制造费计算基准值*标准价格 贷 制造费吸收科目 制造费计算基准值*标准价格4、制造费退回分摊 借 制造费吸收科目 制造费计算基准值*标准价格 贷 生产成本制造费科目 制造费计算基准值标准价格三、外协处理（科目来源：离散类型、成本要素、库存组织）1、外协采购交货（1)标准成本 借 生产成本外协 交货数量*标准价格 贷 材料采购 交货数量采购单价 物料费用吸收科目 交货数量标准价格物料费用比率 PPV差异 差额（2）实际成本 借 生产成本外协 交货数量*采购价格+交货数量*实际价格物料费用比率 贷 材料采购 交货数量采购单价 物料费用吸收科目 交货数量*实际价格*物料费用比率2、外协采购返回接收（1）标准成本 借 材料采购 返回数量*采购单价 物料费用吸收科目 返回数量*标准价格*物料费用比率 PPV差异 差额 贷 生产成本外协 返回数量*标准价格(2)实际成本 借 材料采购 返回数量*采购单价 物料费用吸收科目 返回数量*实际价格物料费用比率 贷 生产成本-外协 返回数量*实际价格+返回数量*实际价格*物料费用比率四、任务令差异结转（科目来源：离散类型）（1)上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进入物料差异科目:借 生产成本差异物料差异科目 物料价值引入物料价值释放 贷 生产成本科目 物料价值引入-物料价值释放（2）本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差异，进入对应差异科目：借 生产成本差异资源差异 本级资源价值引入本级资源价值释放 贷 生产成本-资源科目 本级资源价值引入本级资源价值释放借 生产成本差异-外协差异 本级外协价值引入-本级外协价值释放 贷 生产成本外协科目 本级外协价值引入本级外协价值释放借 生产成本差异制造费差异 本级制造费价值引入-本级制造费价值释放 贷 生产成本-制造费科目 本级制造费价值引入本级制造费价值释放五、标准成本更新（科目来源：离散类型) 1、任务令领料借 生产成本科目 领料数量新旧成本差 贷 生产成本标准成本差异 领料数量*新旧成本差2、本级资源消耗借 生产成本资源科目 本级资源使用量资源新旧成本差 贷 生产成本标准成本差异 本级资源使用量资源新旧成本差3、本级外协物料借 生产成本外协科目 本级外协项目使用量外协项目新旧成本差 贷 生产成本-标准成本差异 本级外协项目使用量外协项目新旧成本差4、本级制造费借 生产成本制造费科目 本级制造费基准值*制造费新旧成本差 贷 生产成本标准成本差异 本级制造费基准值*制造费新旧成本差第四章 应收帐款模块一、发票处理（科目来源:自动会计准则、AR系统选项、手工输入)1、输入销售发票/借项通知单 借 应收帐款 交易数量销售价格（1+税率）+运费 贷 待实现销售收入 交易数量销售价格 运费 运费 销售税金 交易数量*销售价格税率 借 待实现销售收入 结转金额 贷 销售收入 结转金额2、输入贷项通知单 借 待实现销售收入 交易数量销售价格 贷 应收帐款 交易数量*销售价格3、贷项通知单核销 借 应收帐款（CM） 交易数量销售价格 贷 应收帐款(INV) 交易数量销售价格 （ 汇兑损益 贷项、发票外币汇率差外币金额)二、到款处理(科目来源：付款方法、调整类型、AR系统选项)1、登录到款借 银行存款/现金/商业票据 到款金额 贷 预收帐款 到款金额2、到款核销借 预收帐款 核销金额 财务费用现金折扣 现金折扣 贷 应收帐款 核销金额+现金折扣 （ 汇兑损益 到款、发票外币汇率差外币金额） 3、杂项收款借 银行存款/现金/商业票据 （+/)收款金额 贷 对方科目 （+/-)收款金额三、调整（科目来源:调整类型、AR系统选项、发票、到款)1、发票帐目调整借 对方科目 调整金额 贷 应收帐款 调整金额2、收款汇率调整借 银行存款/现金/商业票据 到款金额*新旧汇率差 贷 汇兑损益 到款金额新旧汇率差 第五章 应付帐款Note: 注释：应付中的借项通知单和贷项通知单其实，无论借项通知单还是贷项通知单，都是金额为负数的发票，目的也都是要冲减已经存在的某张常规发票，二者的区别在于，当操作用户录入某常规发票，发觉金额录错了,想要调整金额小一点，这时录入的借项通知单，当采购的货物由于某种原因退回给供应商,这时首先由供应商开出他们自己的贷项发票，送给我们，然后由操作人员在应付中录入贷项通知单，冲减原来的发票金额.Note: JasonZhou 20050802一、说明 1、应付帐款的分录较多，因为它分录的产生是以发票的分配行为根据，发票录入、付款时每个发票分配行产生一组分录。2、预付款处理：1）预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行,其科目为旧科目，金额为核销金额的负数；同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票负支付,被核销发票正支付。2）取消预付款核销时,会在预付款发票的分配行上产生一个调整行,其科目为旧科目，金额为取消核销金额；同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票正支付，被核销发票负支付.3）反复做预付款核销、取消核销操作，每次产生的分录行会越来越多.4）核销和取消核销时的批准其实是预付款分配行调整的批准.二、录入发票（科目来源：采购定单、税码、供应商地址、AP系统选项）1、匹配采购定单1)作应计暂估的采购借 应计暂估/应计费用 匹配数量采购单价 应交税金 匹配数量发票单价税率 IPV差异 差异 贷 应付帐款 匹配数量发票单价(1+税率） (汇兑损益 定单、发票外币汇率差外币金额)2）不作应计暂估的采购借 采购订单目标科目 匹配数量采购单价 应交税金 匹配数量*发票单价*税率 IPV差异 差异 贷 应付帐款 匹配数量*发票单价（1+税率） ( 汇兑损益 定单、发票外币汇率差外币金额)2、直接分配借 对方科目集 发票金额 贷 应付帐款 发票金额三、录入借项通知单(科目来源：采购定单、供应商地址、税码、AP系统选项）1、匹配采购定单1）作应计暂估的采购 借 应付帐款 匹配数量*发票单价（1+税率） （ 汇兑损益 定单、发票外币汇率差*外币金额) 贷 应计暂估/应计费用 匹配数量*采购单价 应交税金 匹配数量发票单价*税率 IPV差异 差异 2）不作应计暂估的采购 借 应付帐款 匹配数量发票单价（1+税率） ( 汇兑损益 定单、发票外币汇率差*外币金额) 贷 采购订单目标科目 匹配数量*采购单价 应交税金 匹配数量*发票单价税率 IPV差异 差异 2、直接分配 借 应付帐款 发票金额 贷 对方科目集 发票金额四、付款（科目来源：银行帐户、AP发票、 AP系统选项)1、正常付款 （备用金、普通发票） 借 应付帐款 支付金额+现金折扣 贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额 现金折扣 现金折扣 （ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)2、借项发票核销（零支付) 借 应付帐款（INV) 核销金额 贷 现金/银行存款 核销金额 借 现金/银行存款 核销金额 贷 应付帐款（DM） 核销金额 （ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差外币金额)3、远期支付确认 借 承兑汇票 支付金额 贷 银行存款 支付金额4、取消付款（1)付款金额为正数的支付行借 现金/银行存款/商业票据 支付金额 现金折扣 现金折扣 贷 应付帐款 支付金额+现金折扣 ( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)（2)付款金额为负数的支付行 借 应付帐款 支付金额 贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额 (汇兑损益 付款、发票外币汇率差外币金额)五、预付款处理(科目来源：供应商、AP系统选项)1、录入预付款发票 借 备用金 发票金额 贷 应付帐款 发票金额2、预付款核销 核销，未批准： 借 应付帐款（INV） 核销金额 贷 银行存款（付款银行目前科目） 核销金额 （ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差外币金额） 批准： 借 银行存款(付款银行付款时科目) 核销金额 贷 应付帐款（PREPAY) 核销金额 借 应付帐款(PREPAY) 核销金额 贷 备用金 核销金额 (汇兑损益 付款、发票外币汇率差外币金额)3、取消核销 取消核销，未批准: 借 银行存款（付款银行目前科目) 核销金额 贷 应付帐款(INV） 核销金额 ( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额） 批准：借 备用金 核销金额 贷 应付帐款(PREPAY） 核销金额借 应付帐款(PREPAY） 核销金额 贷 银行存款（付款银行付款时科目) 核销金额 （ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额）六、更新发票分配（科目来源:发票、手工输入) 借 应付帐款 分配金额 贷 旧分配科目 分配金额 借 新分配科目 分配金额 贷 应付帐款 分配金额第六章 固定资产模块一、固定资产增加（科目来源：资产分类） 1、新购固定资产 借 固定资产 固定资产原值 贷 固定资产中转 固定资产净值 2、购入已使用固定资产 借 固定资产 固定资产原值 贷 固定资产中转 固定资产净值 贷 累计折旧 累计折旧 借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整二、固定资产折旧(科目来源：资产分类) 借 折旧费用 本月折旧 贷 累计折旧 本月折旧三、固定资产重新分类(科目来源：资产分类） 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧科目2 本月折旧四、固定资产调整（科目来源：资产分类）1、价值调整 借 固定资产 调整价值 贷 固定资产中转 调整价值 借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整2、年限调整、方法调整、残值调整 借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整五、固定资产转移(科目来源：资产分类) 1、成本中心之间转帐 （1）折旧时效：当月折旧 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧2 本月折旧 （2)折旧时效：下月折旧 转帐当月： 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用1 本月折旧1 贷 累计折旧1 本月折旧1 转帐后月份 借 累计折旧1 本月折旧1 贷 折旧费用1 本月折旧1 借 折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2 贷 累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2 2、公司间转帐(不同平衡段） (1)折旧时效：当月折旧 借 累计折旧1 累计折旧 公司间应收1 固定资产净值 贷 固定资产1 固定资产原值 借 固定资产2 固定资产原值 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧2 累计折旧+本月折旧 公司间应付2 固定资产净值 （2）折旧时效：下月折旧 转帐当月: 借 累计折旧1 累计折旧 公司间应收1 固定资产净值 贷 固定资产1 固定资产原值 借 固定资产2 固定资产原值 贷 累计折旧2 累计折旧 公司间应付2 固定资产净值 借 折旧费用1 本月折旧1 贷 累计折旧1 累计折旧1 转帐后月份 借 累计折旧1 本月折旧1 贷 折旧费用1 本月折旧1 借 折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1 贷 累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿）1、报废 （1)折旧时效：当月折旧 借 折旧费用 本月折旧 贷 累计折旧 本月折旧 借 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 贷 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值 （2）折旧时效：下月折旧 报废当月： 借 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 贷 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值 借 折旧费用 本月折旧1 贷 累计折旧 本月折旧1 报废下月： 借 累计折旧 本月折旧1 贷 折旧费用 本月折旧1 2、报废取消 借 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值 贷 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整 七、固定资产价值重估（科目来源:资产分类） 1、重估方法1：重估折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估 (1)未完全折旧资产重估 借 固定资产 固定资产原值*重估比率 贷 累计重估 固定资产净值重估比率 累计折旧 累计折旧*重估比率 （2)已完全折旧资产重估（折旧年限延长） 借 固定资产 固定资产原值重估比率 贷 累计重估 差异 累计折旧 （累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限）（1+重估比率）累计折旧 2、重估方法2:不重估折旧，不摊销累计重估、报废累计重估 重估时： 借 固定资产 固定资产原值*重估比率 累计折旧 累计折旧 贷 累计重估 固定资产原值重估比率+累计折旧 新每月折旧额： 按照新固定资产原值和剩余月份重新计算 固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生： 借 累计折旧 累计折旧 累计重估 累计重估 贷 固定资产 固定资产原值 报废损益 差异 3、重估方法3：不重估折旧,摊销累计重估 借 固定资产 固定资产原值*重估比率 累计折旧 累计折旧 贷 累计重估 固定资产原值重估比率+累计折旧 每月摊销累计重估: 借 累计重估 摊销金额 贷 重估摊销 摊销金额 八、在建工程处理（科目来源：资产分类） 1、在建工程价值转移 (1）已经资本化在建工程之间转移价值 借 固定资产科目1 转移价值 贷 固定资产科目2 转移价值 借 累计折旧科目1 折旧调整价值1 贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1 借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧 贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧 （2）未资本化在建工程之间转移价值 借 在建工程中转 转移价值 贷 在建工程1 转移价值 借 在建工程2 转移价值 贷 在建工程中转 转移价值 （3）已资本化价值转移到未资本化在建工程 借 在建工程 转移价值 贷 固定资产 转移价值 借 累计折旧 折旧调整 贷 折旧费用 折旧调整 (4）未资本化价值转移到已资本化在建工程 借 固定资产 转移价值 贷 在建工程 转移价值 借 折旧费用 折旧调整 贷 累计折旧 折旧调整 2、在建工程调整 借 在建工程 工程费用增加值 贷 在建工程中转 工程费用增加值3、在建工程资本化 借 固定资产 工程总费用 贷 在建工程 工程总费用4、在建工程报废，重新起用 同固定资产，只是没有累计折旧第七章 总帐模块一、手工分录（科目来源：手工输入) 借 借方科目 金额 贷 贷方科目 金额二、币值重估(科目来源:帐簿） 原币 本位币 借 外币科目 0 新转换金额旧转换金额 贷 外币科目 0 新转换金额旧转换金额 汇兑损益 0 差异三、利润结转（科目来源：帐簿) （1）当打开下年度第一个会计期时，系统自动将期初的损益类科目清零,结余 转入该期的本年利润科目，没有分录产生。 （2)当下年度第一个会计期属于打开状态时，本年度发生的每一笔业务，系统过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目，没有分录产生. 如：JUL-99，有一笔分录如下： 借 应收帐款 100 贷 销售收入 100 过帐时如果下年度第一期JAN00已经打开，则记帐过程如下： JUL99 借 贷 余 应收帐款 100 余额+100 销售收入 100 余额100 本年利润 余额+0 AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99 借 贷 余 应收帐款 余额+100 销售收入 余额-100 本年利润 余额+0 JAN00 借 贷 余 应收帐款 余额+100 销售收入 余额+0 本年利润 余额-100