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(完整word版)根据经济业务编制会计分录(凭证)答案
会计 第一部分 作业

1、根据报表了解会计的要素，资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润
2、对资产负债表、利润表、现金流量表的表内计算过程及关系的掌握
3、掌握未达账款的含义、银行存款余额调节表的编制方法
根据下述业务编制银行余额调节表：
　　甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
　　（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
　　（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
　　（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
　（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
项　目　
金额　
项　目　
金额　
企业银行存款日记账余额　
5400
银行对账单余额　
8300
加：银行已入账、企业未入账的收入　
4800
加：企业已入账、银行未入账的收入　
6000
减：银行已入账、企业未入账的支出　
400
减：企业已入账、银行未入账的支出　
4500
调节后的存款余额　
9800
调节后的存款余额　
9800

4、银行承兑汇票未到期贴现：贴现利息的计算、到期收回金额的计算
20x4年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域，则票据到期值为多少？票据贴现利息为多少？
到期值:10000*（1+6%/2）=10300
贴现息：10300*8%/360*144=329.60
5、根据经济业务编制会计分录（凭证）、编制财务报表（资产负债表、利润表）（暂不考虑税金）
1、2013年1月2日甲公司采购A商品，20个，每个10000元，其中：30000元预付账款其他用银行存款支付。
借：库存商品-A商品 200000
贷：预付账款-甲公司 30000
银行存款- 170000
2、2013年1月2日公司向乙公司销售A商品20个，单价15000元，款项尚未收到。
借：应收账款-乙公司 300000
贷：主营业务收入 300000
借：主营业务成本 200000
贷：库存商品-A商品 200000
3、2013年1月3日，年前预收丁公司购买B商品100个，单价5000元的货款，商品今天发出。丁公司追加购买B商品50个，单价5000元，银行收到款项，产品未发出。（B商品单位成本2500元。）
借：预收账款-丁公司500000
贷：主营业务收入 500000
借：主营业务成本 250000
贷：库存商品-B商品 250000
借：银行存款 250000
贷：预收账款-丁公司250000
4、2013年1月4日向戊公司购买C商品10个，单价50000元，暂未付款。
借：库存商品-C商品 500000
贷:应付账款-戊公司 500000
5、2013年1月4日购买货车一辆，单价360000元，银行付款。
借：固定资产-货车 360000
贷：银行存款 360000
6、2013年1月5日预付己公司25000元用于购买D产品5个，单价5000元，银行存款支付，货物未收到。
借：预付账款-己公司 25000
贷：银行存款 25000
7、2013年1月6日银行支付未付丙公司款项650000元
借：应付账款-丙公司650000
贷：银行存款 650000
8、2013年1月7日员工小王向公司借款100000元，银行存款支付。
借：其他应收款-小王100000
贷：银行存款 100000
9、2013年1月8日购买一项特许权1000000元，受益年限10年，银行存款支付。
借：无形资产-特许权 1000000
贷：银行存款 1000000
10、2013年1月13向银行借入一笔短期借款500000元，期限9个月，年利率6%，利息按季支付。计提当月短期借款利息。
借：银行存款500000
贷：短期借款 500000
借：财务费用-利息1500
贷：应付利息 1500
11、2013年1月15日缴纳短期借款1000000元上季度利息，年利率6%。
借：应付利息 15000
贷：银行存款 15000
12、2013年1月15日，发放上月工资50000元，银行支付。
借：应付职工薪酬 50000
贷：银行存款 50000
13、2013年1月15日收到乙公司寄来的当天开出的90天期的银行承兑汇票，面值300000元，2013年4月15日到期，贴现率为6%，用以抵消所销售商品的价款。
借：应收票据 300000
贷：应收账款-乙公司300000
14、2013年1月20日归还A公司借款100000元，银行存款支付。
借：其他应付款-A公司100000
贷：银行存款 100000
15、2013年1月22日增加股东一名，增资4500000元，出资方式货币，银行收款。
借：银行存款 4500000
贷:实收资本 4500000
16、2013年1月26日宣传商品广告费100000元，银行存款支付。
借：销售费用 100000
贷：银行存款 100000
17、年前张三出差取得备用金40000元，共报销差旅费38000元，其余现金收回。
借：管理费用-差旅费38000
现金 2000
贷：其他应收款-张三 40000
18、2013年1月27日公司持乙公司未到期银行承兑汇票到银行申请贴现。
借：银行存款 296100
财务费用-利息3900
贷：应收票据300000
19、2013年1月28日现金清理中盘盈200元，报经批准后转营业外收入。
借：现金 200
贷：待处理财产损益 200
借：待处理财产损益 200
贷：营业外收入 200
20、2013年1月29日向红会捐款100000元，银行存款支付。
借：营业外支出 100000
贷：银行存款 100000
21、计提本月工资其中行政管理人员工资33000元，销售人员工资68000元。
借：管理费用-工资33000
销售费用-工资68000
贷：应付职工薪酬101000
22结转
借：本年利润 794400
贷：主营业务成本 450000
财务费用 – 利息 5400
销售费用-广告费 100000
-工资 68000
管理费用- 差旅费 38000
-工资33000
营业外支出 100000
借：主营业务收入 800000
营业外收入 200
贷：本年利润 800200