浙江集团股份有限公司财务管理制度样本.doc

浙江中大集团股份财务管理制度（8月13日企业四届二次董事会经过）第一章 总则第一条 为了规范集团企业及各类子企业经营行为，切实保障股东正当权益，特制订本制度。第二条 财务管理目标是：追求股东利益最大化和最好现金流量，充足发挥集团整体优势，促进集团各产业连续、健康发展。第三条 财务管理关键是：以资金管理为关键，有效控制经营风险。第四条 本制度所称集团企业系指浙江中大集团股份（不含各类子企业）；子企业系指集团企业直接控股企业；二级子企业系指由子企业控制企业；中大集团系指集团企业和上述各类子企业。第五条 本制度适适用于集团企业和各类子企业。各类子企业在遵守本制度基础上，能够依据本企业经营特点和实际情况制订具体财务管理要求。 第二章 财务管理体制第六条 为充足表现以产权为依靠新型母子企业关系，从维护出资人资本权益和实现集团企业总体目标出发，同时有利于各类子企业根据企业治理标准进行经营和管理， 集团内部实施“会计政策统一制订，经济业务独立核实”相对集中财务管理体制。集团企业及各类子企业财务管理均纳入集团财务管理体系，实施企业会计制度，同时符合上市企业信息披露规范和要求。第七条 职责和权限划分（一）属于集团企业统一管理职责权限：1 会计政策和会计信息管理制订中大集团内部财务会计政策和会计核实措施，并对各类子企业实施国家财经法规和内部管理制度等情况进行监督；合理组织会计核实，真实、完整反应企业财务情况、经营结果和现金流量。2 资金管理依据集团各产业发展需要和行业特点，制订和落实稳健财务政策，并经过合理财务控制手段和财务杠杆，使企业保持适度负债水平和合理现金流量。建立有效现金流向分级管理责任机制和控制体系，对现金流向正当、合规性进行审核、监督，提升现金利用效率和效益。统筹现金起源，由集团财务管理总部财务结算中心负责集团内部企业资金结算和资金余缺调剂。制订集团内部授信政策，核定各类子企业贷款及担保授信额度。为符合条件子企业提供内部资金借款，和向银行借款提供担保。3投资管理投资行为包含以货币资金或以房屋、机器设备、物资等实物资产和以专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行多种长久、短期投资行为；利用自有资金或借款进行基础建设、购置大型固定资产、机器设备等行为也作为投资管理。集团企业对外投资须按企业章程和上市企业规则相关要求程序审批后组织实施；各类子企业投资行为均须根据浙江中大集团股份投资管理制度和企业章程要求审批程序同意后才能实施。4对外担保集团企业及各类子企业应严格实施浙江中大集团股份担保管理措施相关要求，控制对外担保。本制度所指担保包含信用担保和资产质押担保。集团企业为各类子企业因经营需要提供借款担保必需经董事会授权代表人签字同意，担保总额应控制在业经股东大会同意并授权董事会担保额度内。子企业为其控制二级子企业提供担保，必需经过该企业董事会同意并由该企业董事长签字。担保总额不得超出集团企业核定担保额度。子企业除为集团企业和其控制二级子企业提供担保外，不得为无关联关系其它单位和自然人提供任何形式担保。5财务组织管理关键是集团内部财务机构设置，财务主管人员选派和财务人员考评、管理。6、财务监督财务监督关键包含财务分析制度和财务检验制度。集团企业应该深入强化对各类子企业财务监督管理。经过分析和检验，了解各类子企业实施国家政策和内部制度情况，立即发觉存在问题，形成集团内部信息反馈和预警纠错机制，促进中大集团提升整体管理水平。（二） 各类子企业职责权限1依据国家和内部制度相关要求组织会计核实，真实、完整反应本单位财务情况、经营结果和现金流量。2在中大集团总体目标框架下，独立经营和自主管理，正当有效地运作企业法人资产。3 合理筹集资金，有效使用资金。4 做好财务收支估计、计划、控制、分析和审核，为所在企业提供决议信息。 第三章 资金管理第八条 资金管理标准1效益优先标准。最大程度保障和支持符合集团产业发展和投资方向经营、投资资金。在资金安排和利率等方面向股东贡献值高业务和信用优良企业倾斜。2计划性标准。加强现金预算管理，集团企业及各类子企业尤其是资金密集型企业和资产规模较大企业，应定时编制和立即修正资金需求和支付进度计划。集团企业财务管理总部应在认真把握国家宏观政策背景基础上，依据集团各产业经营需求情况，立即向集团企业领导提出控制现金流入、流出数额和流入、流出进度提议，并经过合理财务控制手段和财务杠杆，保持企业含有良好现金流量。3有偿使用标准。集团企业及各类子企业之间资金往来和借款，实施“存贷分离，差异利率，分别计息”措施，参考银行同期存、贷款利率支付资金占用费。供融资担保，内部授信额度内担保和各类子企业上存到集团企业存款所对应担保贷款，免收担保费。超额度担保，借款单位按担保金额支付1/月担保费。4控制风险标准。风险包含因为经营、投资、筹资行为过程中产生法律、财务、经营和道德等风险。集团企业及各类子企业应不停强化现金流向风险管理意识，自觉遵守各项内部管理制度和现金流管理责任协议相关约束条款。严格对赊销业务和预付款项审批管理，控制对各类风险业务资金投放。第九条 集团企业内部资金管理建立以集团财务结算中心为关键资金中心，负责集团企业及各类子企业资金统筹管理和除异地企业外各类子企业现金收支结算。集团内部资金管理按行业业务特点不一样实施分类管理。（一） 集团内部资金统筹管理1、各类子企业除正常经营或项目开发所需要资金以外闲余资金通常应集中上存到集团企业统一管理。2集团财务管理总部应依据子企业资金收、付计划和内部授信情况，汇总编制月度资金计划，并进行合理、统筹安排，尽可能确保计划内资金落实。3对计划外临时大额资金（500万元以上）需要，用款单位须办妥相关审批手续并提前三个工作日向财务结算中心提出申请，方便安排资金。（二） 集团内部融资统筹管理1、集团各类子企业因生产、经营所需资金不足能够经过向金融机构融资或向集团企业借款处理。2集团企业对各类子企业提供借款或担保金额标准上控制在内部授信额度内。集团内部授信额度核定，由集团企业财务管理总部会同子企业依据各单位经营目标、行业特点和实际财务情况，经综合评定后确定，并报集团企业办公会议核准后实施。集团企业对各类子企业提供借款或担保应该落实有效风险保障方法。（三）进出口企业资金管理1进出口企业营运资金标准上控制在企业自有资金内，使用资金额度不超出其净资产，由企业按其经营方针和经营目标支配资金，但应确保资金用于正常业务经营，不得违反相关业务、财务等制度和要求和超越权限将经营资金用于其它用途。2进出口企业确因扩大经营或投资需要而资金不足，能够向集团企业借款或由集团企业提供担保向金融机构融资，集团企业提供借款和担保总额，不得超出集团企业对该企业年度内部信用评定确定授信额度。3 .根据控制风险和效益优先标准，关键加强对无信用额度或超信用额度赊销业务控制管理和对逾期应收账款跟踪管理。（四）房地产企业资金管理1、房地产企业土地贮备和项目开发立项须报集团企业审核同意后方可实施。使用资金应依据土地贮备计划和在建项目开发计划，根据建设项目资金预算和工程进度、售房款回笼情况实施预算控制管理。2、从事房地产开发项目企业应依据所开发项目标项目资金预算，每个月制订具体资金筹集方案和还款计划并汇报上一级主管企业。全部和项目开发相关对外支付（包含但不限于土地招、拍、挂，工程及材料设备款等），均须严格根据内部相关审批程序和要求。3、中大房产集团企业应对各项目标开发进度、项目资金投放及销售情况进行日常跟踪管理，汇总编制月度资金收支计划并报集团企业财务管理总部。（五） 其它经营企业资金管理1、从事证券、期货类和对外提供服务等其它经营单位营运资金标准上控制在企业自由资金内，并应确保资金用于主营业务。2、期货企业用户确保金管理应严格根据证监会及交易所相关要求进行专题管理，严禁挪用用户确保金和为用户透支确保金行为。3、期货企业不得超越经营范围从事期货自营业务和未经集团企业同意其它经营和投资业务。（六） 投资项目资金管理1、投资项目资金筹集集团企业和各类子企业依据企业章程和浙江中大集团股份投资管理制度等相关要求，经同意实施投资项目资金列入企业资金预算计划，由实施投资项目标企业财务部门具体负责项目资金筹措。2、投资项目资金使用设置分、子企业和对外参股、收购外部企业股权等股权投资，应该依据内部相关制度要求和企业章程中权限要求进行审批，实施投资行为企业财务部门凭董事会或股东会决议、投资项目可行性汇报、投资协议等文件，需要集团企业同意还需凭集团企业同意意见，尚可支付投资款。除中大集团投资企业外，各类子企业通常不得从事委托贷款、购置债券、股票、基金等短期投资活动，每十二个月年初由集团企业办公会议确定当年短期投资总额度，财务部门应依据所同意投资内容、投资金额控制付款。购置房屋、汽车，生产企业购置机器设备资金使用根据本制度第四章“资产管理”要求实施。 第四章 资产管理第十条 本制度所称资产是指固定资产、无形资产和其它资产。资产管理目标是确保企业资产安全，提升资产使用效率。第十一条 资产管理关键是对各项资产取得、资产处理和资产日常管理进行管理和控制。第十二条 资产管理实施浙江中大集团股份资产管理措施要求。第五章 成本控制和费用管理第十三条 成本控制不仅局限于对成本项目标事中和事后控制，而应对经济业务全部步骤进行事先控制和全过程控制。第十四条 成本控制应结合企业经营目标实施预算管理。第十五条 成本费用控制应遵守浙江中大集团股份成本费用管理措施要求。第十六条 集团各类子企业应依据本身行业特点并结合各自经营目标，对原材料、商品采购，工程项目招投标和结算、费用管理等制订具体成本管理内部控制制度，并严格实施。 第六章 税务管理第十七条 依法纳税是企业义务。集团企业及各类子企业经营者和企业财务人员应切实树立依法经营，按规纳税观念。企业财务人员要熟练掌握相关税务政策，主动参与企业投资、资产重组、股权转让等经济业务，对企业各项经济活动进行税收计划，为企业经营服务。第十八条 企业决议层要主动利用财务人员对税收政策熟知优势，对相关经济业务和财务人员进行共同磋商，以达成合理节税或避免无须要税收负担目标。第十九条 加强和税务部门联络，立即足额推行纳税申报义务。第七章 信用和风险管理第二十条 信用风险管理关键目标是：树立中大集团诚信经营理念，控制和防范企业经营风险，促进企业长久健康发展。第二十一条 信用风险管理关键内容：1 用户资信管理。建立和完善关键用户信息资料库，信息覆盖逐步从外贸领域向其它产业领域拓展。在搜集和积累信息基础上对多种信息资料进行归类和分析，依据需要做出评定，为集团内各经营企业相关决议人员立即了解掌握关键用户信息，避免和降低因为用户信用产生交易风险，降低经营成本提供依据。2 对相关业务信用风险控制。关键加强对商品经营、工程项目等发生赊销和各类预付款项事前控制管理和对外投资、合作项目中对合资合作单位资信情况评定和评价。全部赊销放帐业务和对外支付预付款项必需依据授权权限和要求审批程序进行。3、集团内部企业信用评价和内部授信。逐步建立和完善内部企业信用评价体系。根据市场化运行基础标准，引入和参考金融机构和外部企业优异评定方法，建立一套适合本集团企业特点、较科学内部信用评定指标体系和方法。为集团企业战略发展和经营管理服务。第二十二条 信用风险管理部设在集团企业财务管理总部。关键负责集团信用风险管理日常管理和保险和理赔事务统筹管理。第二十三条 信用和风险管理实施细则根据浙江中大集团股份信用风险管理措施实施。第八章 财务监督第二十四条 财务监督目标是立即了解、反馈集团企业和各类子企业财务信息和企业会计信息正确，真实、完整，确保国家财经纪律和集团企业财务制度严格实施，纠正实际工作可能存在失误，提升中大集团整体财务管理水平。第二十五条 财务监督对象是集团企业和各类子企业生产、经营、管理活动中包含现金活动，和反应该活动信息财务会计资料和其它相关资料。其关键内容为：实施财务制度情况；财务基础工作水平；财务风险分析测评；经济效益及财务参与管理做法和效果；财务人员尽职情况。第二十六条 财务监督方法关键包含财务分析制度和财务检验制度。财务检验分定时检验、专题检验、经理离任审计等。定时检验即对企业进行年度财务检验；专题检验包含现金流向合规性、财务制度完善和实施、和其它部分经济、会计事项检验；经理离任审计是依据大股东或董事会、股东大会要求对立即离任或任期届满企业经理在任期内盈亏、经济责任和期末资产质量等情况，配合内部审计机构进行全方面审计。第二十七条 检验人员能够由集团企业财务管理总部组织，也可委托集团企业内部审计部门进行，如有必需也可聘用外部会计师事务所进行。检验人员有权要求被检验单位责任人、财务责任人或其它相关人员说明情况、提供资料，上述人员不配合或阻碍检验，由单位责任人负担责任；财务人员不配合或阻碍检验，由财务责任人负担责任。第二十八条 检验过程和结果必需形成成书面汇报并汇报相关部门和上级领导。定时检验和经济离任审计结果必需向被查单位责任人和财务责任人通报，咨询被查单位意见；该意见应作为检验过程资料统计在案。第二十九条 对检验中发觉违反财经纪律和财务制度现象，应要求被检验单位进行整改，对企业造成损失，应该依据集团企业内部有限要求分别对企业责任人和财务责任人作出经济或行政处罚；财务人员有意隐瞒真实财务情况，作虚假财会统计，对财务责任人进行处罚。第三十条 集团企业财务管理总部依据财务检验得到信息，和日常工作等方面情况，对各类子企业位财务会计工作和财务责任人业绩进行评定，并作为核定财务责任人薪酬分配和职务升降依据。第三十一条 集团企业财务管理总部对全部检验结果均统计在案，并保留5年以上。对其中重大或严重错误、失误，应汇报集团企业人力资源部，作为对财务责任人或单位责任人业绩考评依据之一。第三十二条 检验人员要做到客观、公正、廉洁。不得向无关人员任意扩散检验目标、内容和结果。第九章 预算管理制度第三十三条 建立全方面预算管理体系就是利用预算方法对企业经营各个步骤和企业管理各个部门进行管理控制，从而确保集团企业战略目标实现。第三十四条 预算管理基础标准1、预算目标应该表现企业战略要求和发展计划。企业战略是企业长久经营总括方针，经过预算定量化指标体系使企业战略含有可操作性。2、预算管理应该突出关键。不一样企业应依据本身情况和特点，在预算指标设定、预算控制和预算考评等方面选择关键。3、经过预算考评和绩效奖惩相结合，完善内部激励和约束机制。第三十五条 预算管理基础内容企业预算关键包含经营预算、财务预算、投资预算或资本支出预算、货币资金预算。依据企业经营、管理特征分别由各经营单位和职能部门自下而上层层汇总编制。第三十六条 预算步骤（一）预算编制和安排1预算分整体预算、部门预算和项目预算。整体预算即企业预算总目标，以集团内各生产经营主体为对象，分单位编制，并由集团企业做合适调整后汇总形成，如集团企业汇总形成销售收入预算、资产负债预算、损益预算等。部门预算也可称为分项预算，即以特定收支项目为对象，由各单位、部门编制整体预算下单项预算，如费用预算、现金预算、固定资产及设备采购预算、项目开发进度预算等。2集团企业依据整体经营目标对子企业和职能部门下达经营规模、利润目标、开发项目完成进度等目标计划，子企业和职能部门依据集团下达目标计划结合本单位本身经营特点和外部原因，进行指标分解落实，分别确定销售、生产、成本费用、资金等预算，并据以形成各类预算报表。预算单位预算报表及预算说明均需经企业法人代表签署意见。3预算经董事会同意后实施。各单位综合预算和分项预算由集团企业依据各单位上报方案，结合集团企业年度经营目标经综合平衡后，由集团企业以正式文件批复下达后实施。4预算编制时间为每十二个月11月份，第二年1月份由集团企业下达预算批复。5各预算单位应对实施情况进行检验，有利差异（收入和利润增加，费用和亏损降低）达成30%以上，不利差异（收入和利润降低，费用和亏损上升）达20%以上，应形成书面分析材料，报所在单位责任人、集团企业领导和集团企业财务管理总部。（二） 预算实施和调整 1、预算经批复下达后即含有指令性，各预算单位应认真组织落实，并定时对比预算目标进行分析检验 ，对发生实施结果发生不利差异应查明原因，采取修正方法。以确保预算目标完成。2、集团企业财务管理总部负责掌握和分析综合预算和分项预算实施情况，如发觉实际实施结果严重偏离预算（指不利差异达20%以上），应向该单位发出预警纠错通知并汇报企业总经理。集团企业稽核部门应采取全方面或抽样检验等方法监督预算单位实施情况，确保预算实施真实性和正当性。3集团企业财务管理总部每六个月向集团企业经营层汇报预算实施情况，并对下六个月预算目标提出工作安排。对确需要进行预算调整项目提出调整意见。同时，集团企业应对各预算单位预算实施情况进行通报。4 预算调整通常在六个月末进行。对碰到突发事件或因为在预算实施过程中因为市场环境、经营条件、政策法规等方面发生了不可控制重大改变，致使预算编制基础不成立或造成实施结果产生重大偏差时，应由预算单位董事会作出调整预算决议后报集团企业给予调整。（三）预算考评和评价企业业绩考评要以预算汇报提供客观数据为依据，建立和预算评价结果相对应激励、约束机制。 第十章 财务机构设置和财务人员管理 第三十七条 财务机构设置1、集团企业设财务管理总部，负责集团企业本部会计核实和财务管理，和本制度所要求属于集团企业管理职责和权限财务管理工作。2、各类子企业设财务部，具体负责本单位会计核实和财务管理工作和对所控制企业进行财务管理控制。第三十八条 财务人员聘免1、集团企业财务部门责任人根据集团企业干部聘免管理措施聘免程序聘免。2、子企业财务责任人由集团企业推荐，并经用人单位同意后实施委派制，由所在企业按法定程序聘免。3、二级子企业企业财务责任人，由子企业推荐，经用人单位同意并报集团财务管理总部确定后实施委派制，由所在企业按法定程序聘免。4、各类子企业通常财务人员可由集团企业或用人单位推荐、选择，经集团企业财务管理总部进行专业技能和综合素质考评后，由用人单位自行聘用。第三十九条 财务人员管理和考评1、集团内财务人员管理实施行政和业务双重管理制度和财务责任人定时交流制度。2、依据各经营单位行业特点及经营规模设定会计岗位和财务人员人数，在不违反会计基础工作规范要求条件下，对经营规模较小经营单位，会计岗位能够一人多岗和跨企业上岗。3、委派各类子企业财务责任人，其人事关系在所委派单位，行政关系归属所在单位。其薪酬和养老、医疗等多种社会保险、保障金、基础福利和在工作中发生相关费用均由所在单位负担。4、财务人员考评依据中大集团会计岗位职责和规范标准要求和各单位年度财务管理目标及各岗位职责完成情况，由委派单位财务部门和所在单位共同对财务人员进行绩效考评。5、对有重大渎职或不称职财务责任人，委派单位含有否决聘用权利。对因为渎职造成损失，将依据中大集团职员奖惩条例进行处罚。第十一章 附则第四十条 本制度未尽事宜按国家相关法律、法规和企业章程要求之行。第四十一条 本制度解释权属集团企业董事会。第四十二条 本制度经集团企业董事会经过后实施。