公司财务流程概述模板.docx

（一）现金收付1、收现依据会计岗开具收据（销售会计开具发票）收款检验收据开具金额正确、大小写一致、有经手人署名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传输登记本将记账联连同票据登记本传对应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其它应收款）销售核实岗（货款）成本核实岗（加工费、材料款）注：（1）标准上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传输登记本后传给对应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来现金付款凭证金额和原始凭证一致检验并督促领款人署名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证立即传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具支出证实单付款（包含车间工资差额、需以现金形式发放兑现、奖金等款项）在支出证实单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传输登记本将支出证实单连同票据传输登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管天天早晨按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、正确支付现金立即盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金和将现金送存银行时全部须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日志账，做到日清月结，并立即和微机账查对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单早晨上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回回款单据将第一联和回执粘贴在一起在微机中编制回款记录表并共享打印将回款记录表连同回款单传销售会计（2）其它项目收款收到除货款以外项目标支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传输登记本相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传输登记本传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项依据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调整表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传输登记本传相关岗位制证材料核实岗（材料采购）成本核实岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出支票应填写完整，严禁签发空白金额、空白收款单位支票。（2）开出支票（汇票、电汇）收款单位名称应和协议、发票一致。（3）有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资依据工资岗位开具付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传输登记本工资福利岗注：（1）每个月依据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）员工兑现凭销售会计传来付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传输登记本工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传输登记本传管理费用岗（5）交税完税 收到税务岗位传来税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证（6）立即将各银行对账单交内审岗编制银行调整表，对调整表上挂账立即进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、依据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握企业各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1、 熟悉企业各类财务管理制度。2、 了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。3、 正确收付现金，妥善保管现金及有价证券，确保资金安全。4、 坚持天天盘点现金，立即查对现金日志账，做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额，严禁签发空头支票。6、 树立良好窗口形象。二、销售费用岗位（一）部门日常费用审核原始凭证完整、正当、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专题）贷：现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出标准上须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据费用控制措施、差旅费开支范围及标准、通讯费管理措施等，其关键点有：计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理指示汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。（4）正确使用明细科目（见科目表），正确选择专题。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具还款收据。（6）支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、正当、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专题）贷：现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请汇报审核发票正当审核是否有行政事务部开具固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借：固定资产相关明细科目贷：现金 传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用具，使用年限超出十二个月且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁协议审核是否附正当收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借：营业费用房租仓租区域房租（部门专题）贷：现金 传出纳岗4、运费审核运输发票正当，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证实单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用运费市外运费市内运费 （部门专题）应交税金应交增值税进项税贷：现金 传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包含包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损正当依据、途损汇报审核签字手续完整编制记账凭证借：营业费用途损（专题）贷：应收账款注：（1）途损须取得用户单位或运输单位出具有效证实。（2）途损汇报须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应用户应收账款，不许可提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附正当收据审核是否有销售会计审核署名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红贷：银行存款现金 传出纳岗注：（1）冲红、返利标准上须以银行存款支付给用户单位，或抵减用户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导同意，并在支出证实单上注有“现金”字样。（2）以冲红、返利抵减用户单位应收账款，须由销售核实岗开具收据，因为业务系统核实需要，应收账款和冲红、返利分开核实，以现金科目相联络。7、返利审核是否附协议审核是否附正当收据审核是否有销售会计审核署名审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费现款返利品种返利年底返利（部门专题）贷：银行存款现金 传出纳岗8、赞助费审核是否附申请汇报审核是否附正当收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费赞助费（部门专题）贷：银行存款现金 传出纳岗注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。（2）各项非工资性费用支出标准上须取得正当原始凭证，如不能取得正当原始凭证一律按20%代扣个人所得税。（3）审核具体依据费用控制措施、差旅费开支范围及标准、通讯费管理措施、销售政策等。（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费用1、审核月度资金计划每个月28日依据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告协议实施情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批2、审核付款（1）依据月度资金计划核查付款项目审核广告协议、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款（2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款 在对应广告协议上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份协议复印件。（2）付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难预付款除外。（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备对照协议进行编制记账凭证借：营业费用媒体宣传品（部门专题）贷：预付账款 在协议上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核注：（1）依据预付账款余额及协议实施情况立即督促策划部报账，每个月和策划部相关岗位查对各用户账簿余额。（2）媒体广告包含电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包含宣传品、礼品设计、制作、发送等费用。（3）收到发票时和策划部相关岗位一同确定广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，方便于投入产出分析。（4）收到发票时和策划部相关岗位一同确定广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，方便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证借：营业费用广告费用宣传品（部门专题）招待费（部门专题）管理费用招待（部门专题）贷：营业费用宣传品（策划部）红字金额 传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请汇报及照片等相关材料审核原始凭证完整、正当性审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用推广会（部门专题）贷：现金/其它应收款 分品种登记手工账包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作1、每个月10日依据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象部门注意。2、每三个月结束后15天出具费用分析汇报，能为企业费用管理控制提出合理化提议。3、每三个月结束后15天出具产品投入产出分析汇报。4、每三个月提供需监测广告明细5、主动参与企业广告招标和对广告价格检验。6、加强对预付账款管理，勤于督促报账，立即清理广告挂账。7、参与制订和完善企业费用控制措施。8、参与年度费用控制计划制订。（五）工作要求1、熟悉企业各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好部门形象。三、管理费用岗位工作步骤（一）部门日常费用审核原始凭证完整、正当、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：管理费用相关明细科目（部门专题）贷：现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据费用控制措施、差旅费开支范围及标准、通讯费管理措施等，其关键点有：计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理指示汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有些人力资源部部长审核；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。（4）正确使用明细科目（见科目表），正确选择专题。（5）支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出1、审核月度资金计划每个月28日依据年度费用计划、相关往来账及协议 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批注：研究开发中心协议实施费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强专题费用，需在月度资金计划中报出。2、审核付款及报账（1）依据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。（2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来发票审核发票上审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理费用相关明细科目贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购外，须凭发票。（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核实1、办公用具入库和领用（1）入库：审核支票存根和发票对应审核发票金额、数量是否和入库单一致编制记账凭证借：低值易耗品-办公用具库贷：银行存款或现金 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核（2）领用：月末审核办公用具明细账审核办公用具库传来领用汇总表编制办公用具领用凭证借：管理费用 /营业费用办公用具（部门专题）-清洁费贷：低值易耗品办公用具库 传主管岗复核注：（1）办公用具由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。（2）年末组织对办公用具进行盘点。2、修理费（1）汽车维修审核车队核实员传来车辆运行费用审核车队核实员辅助账并签章编制记账凭证借：管理费用修理费相关明细科目贷：现金/银行存款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核注：若已经过银行付出款项，应将支票存根和出纳传来付款审批单匹配。（2）零星维修依据行政事务部传来修剪发票审核发票是否注明修理项目及负担部门（如有负担部门，须部门责任人签字认可）编制记账凭证借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目贷：现金/银行存款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核注：（1）考虑到由行政事务统一组织厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能包含管理费用以外制造费用等。（3）维修物资入库：审核支票存根和发票对应审核发票金额、数量是否和入库单一致编制记账凭证借：工程物资专用材料维修材料贷：银行存款或现金 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核领用：每三个月末审核维修物资明细账审核仓库传来领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目）贷：工程物资专用材料维修材料 传主管岗复核注：（1）维修物资指由行政事务部依据修理需要购入木材等，供木工房零星领出应用。（2）审核具体依据工程维修物资核实管理措施。（3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来发票编制记账凭证借：管理费用研究开发费贷：现金/银行存款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核注：（1）若已经过银行付出款项，应将支票存根和出纳传来付款审批单匹配。（2）研究开发费包含产品开发中心购置检验试验工具器具（按固定资产管理除外）、试验药材、试验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊销贷：无形资产 传主管岗复核注：无形资产按摊销，每个月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传输来利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证借：财务费用相关明细科目贷：银行存款 传主管岗复核注：依据利息支出时间、金额立即向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳立即划转资金确保付息。（五）贷款、还款签收出纳传来银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证借：银行存款 借：短期借款贷：短期借款 贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。（2）依据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，立即提醒财务部长安排还贷资金。（六）其它应收款核实及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借：其它应收款贷：现金 出纳岗注：（1）前欠不清者，拒绝再借。（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款依据出纳岗收款签字后收据第三联编制记账凭证借：现金贷：其它应收款 出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并立即将欠款人名单通知其它岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如包含销售人员扣款，传输给销售会计给予扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每个月10日依据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门责任人，并提请超支或有超支迹象部门注意。2、每三个月结束后15天出具费用分析汇报，能为企业费用管理控制提出合理化提议。3、参与制订和完善企业费用控制措施。4、参与年度费用控制计划制订。5、立即清理催收其它应收款项。6、参与制订和完善企业其它应收款管理措施。7、定时、不定时审核办公用具库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求1、熟悉企业费用管理措施、财务制度、资金使用措施等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好部门形象。四、固定资产岗位工作步骤（一）固定资产1、购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款 传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理措施。（2）依据协议及付款情况立即督促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，方便加强对固定资产管理和正确提取折旧。2、提取折旧依据固定资产明细账查询上月新增或降低固定资产对应固定资产原值及企业使用折旧政策计算增减变动累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核注：（1）年初依据固定资产明细表计算各部门、各类资产每个月应提折旧金额，每个月依据固定资产增减变动情况立即调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按部分资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧依据应传输一份给各车间核实员，由车间核实员对应固定资产清单核实固定资产存在及折旧提取正确性。（4）年末依据固定资产明细表计算整年折旧，冲回因为净值低于整年应提折旧部分资产多提折旧，并确定下十二个月度提取折旧基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点汇报注：（1）针对盘点过程中出现固定资产盘盈盘亏情况应立即上报，督促相关部门进行处理。盘盈 借：固定资产 盘亏 借：营业外支出贷：累计折旧 累计折旧营业外收入 贷：固定资产（2）清理报废定时组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处理已报废及长久闲置固定资产核实报废或长久闲置固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出汇报编制记账凭证注销固定资产 借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）收到清理收入 借：现金/银行存款贷：固定资产清理支出清理费用 借：固定资产清理贷：现金/银行存款结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或 借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、正当、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：更改工程GMP相关明细贷：现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核。注：（1）核实属于GMP项目，但不能明确到具体项目标费用。（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。（3）非工资性费用支出须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（4）确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（5）费用审核依据费用控制措施、差旅费开支范围及标准、通讯费管理措施等，其关键点有：计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理指示汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有些人力资源部部长审核；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。（6）支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核实（1）工程立项凡工程项目确定向相关部门索取核准后立项汇报及工程预算设置明细科目（2）工程招标阅读招标文件开具投标确保金收据并制证参与议标、评标、定标参与协议条款签订保留协议复印件收到投标确保金时：借：现金贷：其它应付款投标确保金 退还时：借：其它应付款投标确保金在建工程相关科目红字（收中标单位投标确保金）贷：现金（3）支付工程款审核月度资金计划每个月28日核查工程协议及在建工程款项付出情况审核GMP等部门报出工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账、依据月度资金计划核查付款项目审核工程协议、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款、签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程工程名称建筑工程用户单位安装工程用户单位在安装设备设备待摊基建费用支出其它（一次性费用）用户单位（和用户签有协议）更改工程工程名称技术改造用户单位装饰装修用户单位待摊基建费用支出其它（一次性费用）用户单位（和用户签有协议）大修理工程工程名称用户单位待摊改造费用支出其它（一次性费用）用户单位（和用户签有协议）工程物资工程名称用户单位（购置设备预付款）贷：银行存款 传主管岗复核、收到工程项目中购置单个设备全额发票编制记账凭证借：基建工程在安装设备设备贷：工程物资工程名称用户单位 传主管岗复核注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核实管理措施。（2）付款款项为计划内且在10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其它应收款中核实，并在摘要中注明工程名称。（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清查完工工程各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理工程 传主管岗复核（三）管理性工作1、每个月5日依据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定时进行固定资产盘查工作。4、参与制订和完善企业固定资产核实管理措施。5、加强对预付账款设备、在建工程账务管理，勤于督促报账，立即清理工程支出挂账。6、参与制订和完善企业基础建设核实管理措施。（四）工作要求1、熟悉企业各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好部门形象。五、材料审核岗位工作步骤（一）材料采购报账依据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目应交税金应交增值税（进项税额）贷：应付账款用户单位将能够抵扣发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核注：（1）采购发票必需真实、正当、有效，标准上须取得增值税专用发票。（2）取得增值税专用发票严格遵守填写规范。（3）运杂费须以收料单形式和材料累计或单独计入对应材料价款中。（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包含包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后运费计入采购成本中。（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏填写和材料所属账本名称一致，收料单数量、金额和发票必需一致。（6）依据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格实施情况，关注价格波动情况，按季提供采购价格实施情况分析汇报。（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选择明细科目，注意区分同科目中相近用户名称、相同用户名称在不一样科目中。（二）采购付款1、审核月度资金计划依据下月生产计划、采购计划、用户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批2、审核付款（1）依据月度资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划一同报财务部长（2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证借：应付账款用户单位贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。（2）付款时注意审核收款单位、材料供给单位、发票开具单位三者应一致。（3）有连续业务用户单位应设置应付账款明细科目，设置科目时须正确选择省名、写明用户全称，编制记账凭证时实施收料、付款两条线应用明细科目。（4）编制记账凭证时须正确选择应付账款明细科目，注意区分同科目中相近用户名称、相同用户名称在不一样科目中。3、应付账款不定时督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账确保应付账款真实和正确注：熟悉用户供货物种，各用户对应采购员，便于账务清理和催促报账。（三）审核仓库明细账1、收料（1）入库定时审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单第联（材料稽核联）录入微机收入模块按账本分类以备和采购员传来第报账联副联配单注：以上仓库明细账包含原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含全部明细账。（2）配单月末将收料单第联和第联副联一一配对清查货已到但发票未到情况凭未配上第联编制记账凭证借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目贷：应付账款材料暂估 传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上第联收料单重新挂账注：（1）未配上第联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，方便和仓库账保持一致。（2）未配上第联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库和财务扎账时间不一致时才存在，如有其它差异应立即查明原因。（3）暂估入库材料验收合格达成可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格临时无法确定时，先由采购员按协议价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价和实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联和估价收料单第联一并附在发票后报账，确保发票和所附收料单金额之和一致。2、计算加权平均价格材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。本期收货数量+期初结余数量3、发料（1）车间部门领料审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量正确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）做成本计算得领料单金额（=发出数量材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核实员查对领料数量，传输发出成本数据查对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证借：生产成本基础生产（材料费用）（生产用直接原材料）生产成本辅助生产 （机修车间领用）制造费用 （生产系统领用非直接材料）管理费用 （管理系统领用）销售费用 （销售系统领用）贷：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目 传成本岗审核注：部门领料单须经部门责任人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。（2）武马领用因为武马生产用原辅材料均由企业统一购置，武马凭领料单从企业仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部查对，确定当月出售材料结转销售材料成本领料单分类汇总完成凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借：其它业务支出贷：原材料/包装物/低值易耗品 传成本岗审核注：实际账务处理中将此笔业务和部门领料单合编一张记账凭证。销售材料收入将武马领料单及领料单明细表挑出下月初传开票岗向武马开具销售发票