环保能源开发公司财务管理制度样本.doc

潞安环能：财务管理制度山西潞安环境保护能源开发股份财务管理制度前言为规范和完善企业财务管理工作，确保会计信息立即、正确、真实、完整，依据中国会计法、企业财务通则、企业内部控制基础规范（7月1日起在上市企业实施）和国家其它相关财经法规、文件，结合本企业实际情况，制订本制度。本制度适适用于我企业分企业和控股子企业。本制度中未包含其它财务管理制度实施企业现有相关制度和要求。相关审议财务管理制度说明为规范和完善我企业财务管理工作，确保会计信息立即、正确、真实、完整，依据中国会计法、企业财务通则、企业内部控制基础规范（7月1日起在上市企业实施）和国家其它相关财经法规、文件，结合本企业实际情况，制订本制度。本制度包含基础管理制度、预算管理制度、资金管理制度等九部分内容，基础涵盖了企业财务工作方方面面，不过有些内容还不够完善，有些内容还会依据实际情况改变再进行补充修订。本措施要处理问题是：会计人员碰到每项需要会计处理事项时能够找到所遵照相关依据、须推行相关程序，并有理有据地为企业整体经营工作提供决议依据。财务管理工作关键是:严格实施政府财经制度和企业对于财经制度总体安排。财务工作定位是：立足于会计核实，提升财务管理水平，服务于领导决议，服务于经营管理。本制度适适用于我企业分企业和控股子企业。此次提请董事会审议是财务基础管理制度、财务预算管理制度、资金管理制度三部分内容，其它内容待完善后提请下次董事会审议。目录第一章基础管理制度1、财会人员管理制度2、核实规范3、财务清查制度4、财务信息化管理制度5、财务档案管理制度6、财务汇报管理制度7、发票管理制度8、内部稽核制度第二章财务预算管理制度1、财务预算管理措施第三章资金管理制度1、现金管理制度2、银行存款管理制度3、结算中心管理制度4、应收应付款项管理制度5、融资管理制度6、应付税费管理制度7、备用金管理制度8、应收应付票据管理制度第一章基础管理制度第一节财会机构及人员管理制度依据企业法、企业章程及相关法律规章制订本制度。第一条企业各单独核实单位财务机构依据企业法及相关法规设置并报财务部同意立案，财会核实业务和管理步骤接收总企业统一管理；不含有单独设置财务机构条件，应该在相关机构中配置专职财会人员。第二条财务机构应设置专职或兼职稽核岗位，防范会计核实工作中存在风险。第三条财会人员全部必需取得“会计从业资格证书”并符合所在单位对学历和专业技术职称任职要求方可上岗，还需有计划地进行岗位轮换。第四条财会人员在工作中需落实“工作有效率，核实要正确，管理上水平”指导思想；严格遵守职业道德，要爱岗敬业、老实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提升技能、参与管理、强化服务。第五条财会人员应该熟悉所在单位生产步骤和经营情况，利用掌握财会知识，在正确反应本单位经济业务事项基础上，提出管理提议，服务于领导决议，服务于经营管理。第六条出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿登记工作和稽核工作和会计档案保管工作。第七条各企业任用财务人员应该实施回避制度。单位责任人直系亲属不得担任本单位会计机构责任人、会计主管人员；会计机构责任人、会计主管人员直系亲属不得担任本单位出纳工作。需回避直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲和配偶亲关系。第八条财务人职员作调动或离职时，须将本人所经管工作按要求程序全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。对于临时离职或因病临时不能工作，需有些人接替或代理工作，也应按要求办理交接手续。一样，临时离职或因病临时离岗财务人员恢复工作，也要和临时接替或代管人员办理交接手续。第九条办理移交手续前，必需立即做好以下工作：1、已经受理经济业务还未填制记账凭证，应该填制完成。2、还未登记帐目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施财务信息化后，从事该项工作移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及相关资料、实物等内容。5、财务责任人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员情况等向接替人员介绍清楚。第十条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项查对点收。1、现金、有价证券要依据会计帐簿相关统计进行点交，不得有“白条抵库”现象。库存现金、有价证券必需和会计帐簿统计保持一致，不一致时，移交人员必需限期查清。2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。3、银行存款帐户余额要和银行对帐单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符，多种财产物资和债权债务明细帐户余额要和总帐相关帐户余额查对相符；必需时，要抽查部分帐户余额，和实物查对相符，或和往来单位、个人查对清楚。4、移交人员从事电算化工作，对相关电子数据要在实际操作状态下进行交接。第十一条办理工作交接时，必需有专员负责监交，以明确责任。移交清册应该经过监交人员审查和署名、盖章，作为明确交接双方责任证件。通常财务人员办理交接手续，由其财务责任人（会计主管人员）监交；财务责任人（会计主管人员）办理交接手续，由单位责任人监交，必需时（）企业财务部派人负责监交。第五条交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移交清册页数和需要说明问题和意见等。移交清册通常应该填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第十二条交接工作完成后，移交人员所移交会计凭证、会计帐簿、财务会计汇报和其它相关资料是在其经办会计工作期间内发生，应该对这些资料正当性、真实性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发觉所接会计资料在真实性、完整性方面问题，如事后发觉，仍由原移交人员负责，移交人员不得以会计资料已移交而推脱责任。第十三条单位撤销时，必需留有必需财务人员，会同相关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定；单位合并、分立，其会计工作交接手续比照上述相关要求办理。第十四条本制度如有未尽事宜，根据国家、省政府和企业相关要求办理。第二节核实规范依据会计法、山西省会计管理条例等相关法规制订本规范。第一条各企业须根据总企业要求建立会计帐册，进行会计核实，立即提供正当、真实、正确、完整会计信息。第二条总企业财务部依据具体情况统一设置会计科目体系。第三条各企业发生相关经济业务，应该立即办理会计手续。财务人员要对原始凭证进行审核，并依据审核无误原始凭证填制记帐凭证。多种会计凭证统计格式、内容、填制方法、签章、传输需符合相关要求和规范，做到真实、完整、清楚、立即。第四条会计凭证传输程序应该科学、合理。会计凭证登记完成后，应该根据分类和编号次序保管，按期装订成册，不得散乱丢失。第五条会计帐簿要登记完整，不得用银行对帐单或其它方法替换日志帐。第六条应该定时对会计帐簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来企业或个人等进行查对，确保帐证相符、帐帐相符、帐实相符。第七条各企业采取会计政策有总企业统一制订，前后各期应该一致，不能随意变更；确有必需变更，应该报董事会同意后实施，并将变更原因及情况在财务会计汇报中说明。第八条对提供担保、未决诉讼等或有事项，应该在财务汇报中给予专题说明。第九条财务会计汇报应该依据经过审核会计帐簿和其它相关资料编制，并符合会计法、企业会计准则、财务汇报条例等法规要求。第十条财务会计汇报由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不一样会计资料使用者提供财务会计汇报，其编制依据应该一致。第十一条相关法律、行政法规要求会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计，注册会计师及其所在会计师事务所出具审计汇报应该随同财务会计汇报一并提供。第十二条各企业应正确编制多种会计报表，并按要求立即报送纸质报表或电子文档报表。第十三条财务汇报应该由企业责任人和主管会计工作责任人、会计机构责任人（会计主管人员）署名并盖章；设置总会计师企业，还需由总会计师署名并盖章；企业责任人应该确保财务会计汇报真实、完整。第十四条不得伪造、编造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。第三节财务清查制度依据会计法、企业财务通则等规章制度制订。第一条、为了正确、立即了解企业资产质量情况，确保企业财产安全、完整，同时有效地对现有资源进行合理调剂，降低资源浪费，特制订本制度。第二条、企业及其所属分企业和控股子企业要成立以单位责任人为组长财产清查工作组，单位责任人对财产清查结果真实性负责。第三条、清查标准:财产清查工作必需坚持实事求是、不重不漏、责任到人。第四条、清查范围:清查财产包含货币资金（现金、银行存款、其它货币资金）、债权资产（包含应收账款、其它应收款、预付账款）、存货、投资（包含短期投资、长久投资）、固定资产、在建工程（包含工程物资）、无形资产。第五条、清查内容:清查过程中，不仅要对其中实物资产（包含现金、存货、固定资产、在建工程）数量进行清查盘点；还要坚持实质重于形式会计标准，对资产质量情况进行分析，判定资产是否存在减值原因和影响金额。第六条、财产清查方法:依据资产不一样属性特点，各单位可结合本单位实际情况选择不一样清查方法，如现场盘点法、查对法、函证法、定性分析等方法。第七条、清查时间要求：1、货币资金：现金必需每日清点；银行存款和其它货币资金每个月最少和银行查对一次。2、债权资产：每三个月最少和债务人查对一次。3、存货：十二个月内（年末）对各类存货全方面清查盘点一次。4、固定资产：十二个月内（年末）对各类固定资产全方面清查盘点一次。5、在建工程：十二个月内（年末）对各项在建工程全方面清查盘点一次。6、投资：十二个月内（年末）对投资情况作一次分析。7、无形资产：十二个月内（年末）对无形资产核实一次。第八条、清查汇报制度。各单位每次财产清查结束后，按资产类别做好财产清查台账统计，每十二个月度向企业汇报本单位全部财产清查结果。清查出资产盘亏、坏账、资产毁损及减值等资产损失情况必需附具体形成原因及估计影响金额，企业同意后财务部门进行对应账务处理。第四节财务信息化管理制度第一篇总则第一条为加强对潞安环境保护能源股份（以下简称“企业”）财务信息系统工作管理，明确岗位职责和操作规程，确保财务信息系统工作质量，依据财政部会计电算化管理措施等相关法规，结合本企业实际情况，制订本制度。第二条本制度所称财务信息系统是由硬件、软件和操作人员组成复合系统。硬件关键包含能够使财务信息系统软件正常运行服务器、计算机（含主机及显示器等相关设备）、打印机等。软件是指购入经财政部主管部门认可财务信息系统软件，关键包含账务处理、报表管理、固定资产、工资管理、销售系统等管理模块。维护操作人员关键是指经授权有权对财务信息系统进行维护和上机操作人员。第三条本制度适适用于企业、各子企业、分企业、职能部门财务信息系统管理工作。第二篇管理职责第四条财务部是企业财务信息系统工作主管部门，负责组织实施财务信息系统工作，具体包含：（一）负责企业财务信息系统工作统筹计划；（二）制订企业财务信息系统管理规章制度，并组织实施；（三）开展财务信息系统管理工作；（四）组织财务信息系统培训，负责财务信息系统正常运行和优化。第五条技术中心为财务信息系统提供技术支持，财务信息系统运行稳定和安全由技术中心和财务部共同负责。第三篇计算机软硬件管理第六条企业采取财务信息系统软件及其生成会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料，应该符合政府部门相关要求和企业业务需要。第七条财务信息系统专用计算机软件维护和管理：（一）财务信息系统使用计算机应做到专机专用，除安装财务信息系统软件、办公自动化软件、杀毒软件、销售软件和相关业务处理软件外，未经许可，严禁安装任何非工作软件；（二）除被授权操作人员和系统管理员外，其它人员未经许可不得使用财务信息系统专用计算机；（三）系统操作员必需根据软件提供功效规范操作，严禁违反软件正常操作规程进行操作；（四）系统操作人员在上机操作过程中如发觉财务信息系统软件提供功效不能正常使用时，应立即通知系统管理员，并做好统计，严禁私自对财务信息系统软件进行数据库修改和将应用程序编译代码进行反编译；（五）因为多种原因造成数据损坏或丢失时应立即通知系统管理员，由系统管理员进行数据修正或恢复工作：（六）计算机应安装防病毒软件，并定时升级更新；（七）不得随意删除计算机硬盘上非自己建立目录或文件；（八）财务信息系统软件安装程序文件由系统管理员保管，未经企业分管财务领导同意，不得进行拷贝。第八条财务信息系统专用计算机硬件维护和管理：（一）财务信息系统使用硬件设备必需能满足系统正常运行需要；（二）硬件设备应定时检验，并作好统计，确保系统正常运行；（三）在设备更新、扩充、修复后，由系统维护人员实施安装调试，直至运行正常；（四）严禁在财务信息系统专用计算机上使用外来磁盘、光盘，严禁在财务信息系统专用计算机上玩游戏，以预防计算机感染病毒；在使用上下级送来磁盘时，必需事优异行病毒检验；（五）未经许可不得在硬件设备上进行一切和财务信息系统无关操作；（六）在计算机运行过程中如发生异常，应立即分析、查找原因，立即恢复系统正常运行，如发生无法处理故障，应立即和硬件供给商和软件技术人员联络，方便妥善处理。第九条对财务信息系统软件版本升级应由财务部同意，软件修改、升级和硬件更换过程中，应确保会计数据连续和安全，并由财务部经理进行监督。第四篇岗位和职责第十条依据会计法相关会计部门岗位设置要求和财务部岗位职责，将财务信息系统人员岗位划分为：财务信息系统主管、系统管理员、操作员。第十一条财务信息系统岗位设置：（一）财务信息系统主管由财务部长担任。（二）系统管理员由财务部指定专员担任，需含有一定计算机和会计知识，并经过相关培训，能胜任对财务信息系统管理和维护工作；（三）操作员由财务部根据岗位分工进行操作授权，需熟练掌握软件操作步骤，基础了解系统运行环境要求；（四）其它部室如需使用财务信息系统必需经财务部同意。第十二条岗位职责（一）财务信息系统主管岗位职责：1、组织协调财务信息系统运行，正确分配企业各级操作人员使用权限，其它人无权分配权限；2、对信息系统各岗位人员工作质量进行考评，合理调整各岗位会计人员；3、监督财务信息系统运行，确保系统运行正当、安全、保密和可靠；4、组织制订财务信息系统管理制度；5、对系统运行过程中需要优化内容，提出提议并和软件供给商共同协商系统优化或二次开发事项。（二）系统管理员岗位职责：1、负责定时对财务信息系统软硬件进行检验、维护，确保系统正常运行；2、负责数据安全和保密工作。定时进行数据备份，负责备份数据和财务账表正确性和一致性，并将备份会计数据贴好标签后交和会计档案管理员；3、指导操作员按要求程序操作，搜集和反馈系统最新信息，对系统优化和升级提出提议；4、在系统发生故障时，应立即到场，组织相关人员处理问题，恢复系统正常运行；当系统发生不可处理情况，应立即和软件企业技术人员联络；5、系统管理员不得担任数据录入工作，除确因需要对数据实施维护外，未经同意，不得随意进入数据库进行操作。（三）操作员岗位职责：1、负责所分管财务会计业务原始凭证审查、汇总工作，向财务信息系统软件中输入记账凭证等会计数据，数据输入完成优异行自检查对工作，查对无误后保留；2、负责对她人录入记账凭证合规性、正当性进行复核。一个用户不能同时进行数据录入和复核操作；3、进行所分管业务会计数据处理工作，如录入资产处理、收款处理、工资核实、日常核实等；4、查对往来、记账、编制会计报表；5、打印会计凭证、明细科目余额表、会计报表，定时打印总分类账和明细账，并将打印好多种账簿、报表做临时保管；6、和相关部门进行相关数据查对，如销售收款、工程用材料等；7、实施系统管理员对本岗位工作具体要求，在系统操作过程中发觉问题或故障，应立即向系统管理员汇报。第五篇财务信息系统操作管理第十三条为确保系统安全可靠运行，必需对财务信息系统操作使用做出严格控制：（一）在系统投入运行前，由系统管理员依据岗位职责确定系统正当有权使用人员及其操作权限，报财务信息系统主管审核同意后在系统内授予使用权，运行中需要增减使用人员和权限，按一样手续办理；（二）对系统操作员应明确划分使用操作权限，形成份工牵制，健全内部控制制度；（三）任何人员不得私自打开数据库文件进行操作，不许可随意增删修改数据、原程序和数据库表结构；（四）系统操作员应在要求范围内按要求程序操作，进行数据输入、计算、记账和打印等工作。第十四条财务信息系统上机操作规程：（一）操作员必需是正当、有使用权人员，经培训合格后方许可上岗；（二）操作员编号、口令应保密，并定时更换，负担因为个人口令失密而带来后果，操作完成后应主动退出软件环境，不得使用她人口令密码进入财务信息系统；（三）操作员必需严格根据授予操作权限操作，严禁假借她人用户越权操作；操作员对自己编号下全部操作负完全责任；（四）在上机操作过程中，如发觉输入信息有误，必需根据系统提供功效进行修改，严禁使用系统提供功效以外方法进行修改；（五）在上机操作过程中，一旦出现意外情况致使会计数据丢失或损坏，必需在系统管理员指导和监督下按正确方法进行数据恢复工作，并做好数据恢复统计，不得对会计数据进行任意删改和恢复；（六）在系统运行过程中，操作人员如要离开现场，必需退出系统或使用系统锁定功效，以预防她人越权操作；（七）出现硬件故障，经财务主管同意、会计人员在场、专业人员开机检修，严禁私自拆卸和组装；定时进行病毒检测，严禁将未经检测外来信息转入计算机和财务信息系统；（八）任何人不得伪造、非法更改会计资料或有意毁坏命令程序、数据文件、账册等。第十五条必需完整保留系统操作日志，和会计数据一起备份、保留。系统管理员在操作过程中发觉异常现象和处理方法、处理结果全部应有统计，年底整理归档。第六篇财务信息系统核实管理第十六条系统初始化财务信息系统启用前由财务部组织人员进行数据标准化工作，统一设置系统参数、定义公用科目和会计报表等，完成系统初始化。各账套依据企业标准化要求，经财务信息系统主管同意后进行各自账套初始化工作，设置会计科目、账薄格式、凭证类型、进行余额结转（录入）等。初始化完成后，财务部负责将财务基础数据录入系统。多个部门共同使用系统，如销售系统，要在部门查对相符、分工明确基础上录入。第十七条账务系统更改各账套应依据数据标准化要求，正确设置全部级次会计科目和核实关系，会计年度中间可依据核实要求新设、修改或删除会计科目，但有余额或有发生额会计科目不得修改或删除。转换会计年度时，应在新会计年度开始后30日内完成下年度账套初始化操作和上年度各账套年结处理，确保数据检验平衡正确，并依据企业会计制度和上年度会计科目设置情况结合本年度实际需要调整相关会计科目。第十八条凭证处理全部登记入账经济业务全部必需编制记账凭证，记账凭证要严格根据企业相关制度编制，对不真实、不合理原始凭证不予受理，对记载不确切、不完整原始数据和凭证应予退回，并要求更改或补充。编制记账凭证还必需做到：（一）在录入之前，要认真审核原始凭证正当性、正确性；（二）摘要应规范化，措辞要确切，内容简练、扼要，用尽可能少文字表示出该笔业务内容；（三）科目和核实关系使用正确；（四）借贷金额相等；（五）原始凭证同记账凭证金额一致；（六）记账凭证编号必需连续，作废凭证也要打印装订。第十九条凭证审核和记账（一）记账凭证必需经凭证审核员严格审核，确定正确、正当后方可在财务信息系统中进行复核、汇总和登记相关账簿；（二）输入计算机凭证、单据应由制单人、复核员、记账员、会计主管责任人签字盖章后方可为有效凭证：（三）每个月结账前将当月记账凭证打印输出，按月装订成册后交会计档案管理员保管；（四）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。第二十条账表打印和结账（一）现金收付、银行存款存取业务要做到日清月结，存在银行存款差额时应立即查找原因并编制银行存款余额调整表；（二）每个月结账日期根据企业统一要求设置，在结账前应确定同账务处理子系统相关系其它子系统是否月结，是否已经到了结账日期；（三）科目汇总表、明细科目余额表、银行存款余额调整表每个月打印一次；（四）依据需要可随时打印账簿资料，每十二个月年末结账后必需将全部账簿打印输出，装订成册，经相关会计人员在封面上签章后移交会计档案管理员。第二十一条会计报表（一）资产负债表、利润表、现金流量表应依据会计制度及财政主管部门要求格式设定，一经设定，除主管部门要求变动外不得随意更改；（二）依据企业内部管理需要设计多种报表必需经财务责任人同意，报表设计应符合企业内部管理要求；（三）依据账务模块和报表模块之间数据衔接关系，正确根据软件提供功效设置报表计算公式，报表编制要做到账证、账表、表表之间勾稽严密，报表应设置校验公式，以验证报表计算正确性；（四）除非企业变更会计政策，报表计算公式一经设定不得随意更改，以确保报表数据和账务数据勾稽关系一贯性；（五）每个月报表生成后，应将报表打印输出，由相关人员签章；（六）书面上报报表必需由计算机打印并按要求由相关人员签字盖章。第七篇财务信息系统档案管理第二十二条财务信息系统档案是指按要求工作程序备份在磁介质（磁盘、硬盘、磁带、光盘和存有会计资料计算机系统）上会计数据和从系统中打印会计凭证、会计账簿、会计报表和其它书面形式会计资料、系统运行维护统计等。第二十三条必需常常对财务信息系统数据进行备份，方便在计算机发生故障时能够把数据恢复到最近状态。数据备份目标是最大程度降低任何时间发生软硬件故障和人为失误造成数据损失，所以要求在发生业务当日对数据进行备份处理，以提升抵御意外事故能力。企业财务信息系统数据库备份模式为：（一）和每七天七天对应七个备份循环覆盖；（二）每个月末、年末数据备份刻录成光盘交于企业会计档案管理员；（三）备份双份以上存放在不一样地点。第二十四条财务信息系统档案移交、保管和借阅严格根据会计档案管理措施相关要求实施。-1-第五节财务档案管理制度第一条为妥善保管、有序存放财务档案，确保会计档案安全和有效使用，依据中国档案法和中国会计法要求，结合本企业实际情况，制订本制度。第二条财务部及下属各分（子）企业为财务档案主管部门，负责建立财务档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理要求。第三条企业财务档案分为会计档案和财务文书档案。第四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务汇报等会计核实资料，是统计和反应单位经济业务关键史料和证据。具体包含：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日志账，固定资产卡片，辅助账簿，其它会计账簿。（三）财务汇报类：月度、季度、年度财务汇报，包含会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务汇报。（四）其它类：银行存款余额调整表，银行对账单，其它应该保留会计核实资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。（五）实施会计电算化单位，存放在磁性介质或光盘上会计数据。第五条财务文书档案是指各类协议、分析、预算、计划、台账等，是财务管理活动中形成关键业务证实。具体包含：（一）协议类：借贷款协议、担保协议、销售协议、采购协议、租赁协议、其它协议。-2-（二）税务类：税务申报表存根联、增值税票存根联、增值税票抵扣联、一般发票存根联、收据存根联、增值税票领用登记簿、一般发票领用登记簿、多种印章领用登记簿、各类税费台账、向税务机关提交多种汇报。（三）保险类：房产险保单、存货险保单、车辆险保单、货运险保单、其它保险保单、各类保险台账。（四）预算类：财务预算、投资预算、工程整改预算等。（五）台账类：往来台账、往来账调整表、其它财务台账。（六）分析类：财务分析、经营分析、其它专题分析。第六条财务档案保管（一）财务部及下属各分（子）企业负责定时将财务资料按类别、按次序立卷登记入册，移交企业档案室保留。当年财务档案，在年度终了后，由财务部门保管十二个月，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管，财务档案移交，应编制移交清册，由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一份。财务档案移交清册应列明移交档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应该根据财务档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方经办人和监交人在财务档案移交清册上署名或盖章。（二）企业档案管理员应对移交财务档案资料进行全方面检验，如填写不规范、资料不完整、签章不齐全等，应退回重新整理，合格后再接收存档。（三）对于归档财务资料，应按科学方法立卷存放，编写编卷号，制作查阅索引目录，按编号次序入柜保留。（四）移交企业财务档案，标准上应该保持原卷册封装，部分需拆封重新整理，应由档案管理员和接档经办人员共同拆封整理，以明确责任。（五）财务档案根据其关键性，发挥作用时间长短，其保管期-3-限分为永久保留和定时保留两类，定时保管期限为3年、5年、。会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。（六）财务档案保管室应采取安全防范方法，确保档案安全。档案室要做到防火、防水、防盗、防虫、防霉，室内保持通风透光，空间合适。第七条电算化条件下，纸质档案打印装订要求：（一）记账凭证。打印出记账凭证应和原始凭证一并保留。月末按要求装订成册，加装封面、封底，加盖签章。年底办理归档手续。凭证封面要注明凭证所属期、本期凭证册数、本册序号、凭证起止号、凭证张数；包角上要注明分类号、案卷号、所属年月。（二）日志账。银行日志账和现金日志账应每个月打印，按月编页码装订成册加盖封印，年底将各月日志账次序装订成册，办理归档手续。（三）总账。每十二个月年度终了，打印输出，分类装订成册，加盖签章，并办理归档手续。（四）明细分类账。每十二个月年度终了，打印输出，分类装订成册，加盖签章，并办理归档手续。（五）会计报表。按国家统一会计制度和企业内部相关要求要求打印输出，经相关人员签章后生效。年末将各期报表分类装订成册，办理归档手续。第八条财务档案调阅（一）企业应该加强财务档案保密工作，建立、健全财务档案查阅、复制登记制度。（二）财务人员因工作需要调阅财务档案时，必需立即归还原处；若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。（三）企业内各部门需要调阅财务档案时，必需经本部门主管领导同意、经财务部门责任人同意，方可办理相关调阅手续。-4-（四）外单位人员需要调阅财务档案，应持有单位介绍信，经企业责任人（财务总监）同意后，由档案管理人员接待查阅，并具体登记调阅财务档案人员工作单位、查阅日期、查阅理由、财务档案名称、归还时间等。（五）调阅财务档案通常不得携带外出，若确实需要将调阅财务档案携带外出，必需经企业责任人（财务总监）同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定限期内归还。（六）若需要复印财务档案时，应经企业责任人（财务总监）同意，并按要求办理登记手续后才能复印。（七）查阅或复制财务档案人员，严禁在财务档案上涂画、拆封和抽换。第九条财务档案转交（一）因为会计人员变动或会计机构改变等，财务档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。移交人员对所移交会计凭证、会计账簿、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。（二）财务档案内部移交。财务部门各岗位人员依据业务性质和需要制作符合管理规范各项财务档案，按要求期限移交保管人。1、会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。2、接替人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。3、会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：（1）已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。（2）还未登记账目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。（4）编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计账簿、会-5-计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施会计电算化资料，移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及相关资料、实物等内容。第十条相关电算化档案要求（一）采取磁带、硬盘、光盘等磁性介质，以电子形式存放财务档案，其保管期限和所存放内容对应纸质档案保留期限一致。（二）同一介质中存放不一样保管期财务档案，其保管期和所存放内容对应纸质档案保管期最长一致。（三）会计核实软件及全套文档资料，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改以后。（四）磁性介质保留档案应该贴上标签，注明保留内容、保留期限等具体标注，而且要双份归档，存放不一样地点。（五）磁性介质保留财务档案要做好防磁、防震、防高温工作，依据其保质期，定时进行检验，定时进行复制。预防因为磁性介质损坏，造成档案丢失。第十一条财务档案销毁除永久保留财务档案外，保管期满能够根据以下程序销毁：（一）编制财务档案销毁清册，列明销毁财务档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（二）企业责任人在财务档案销毁清册上签署意见。（三）销毁财务档案时，应该由财务部门、审计部门、档案管理部门共同派员监销。（四）监销人在销毁财务档案前，应该根据财务档案销毁清册所列内容清点查对所要销毁财务档案；销毁后，应该在财务档案销毁清册上署名盖章，并将监销情况汇报企业责任人。-6-（五）保管期满但未结清债权债务原始凭证和包含其它未了事项原始凭证，不得销毁，应该单独抽出立卷,并在销毁清册和财务档案保管清册中列明，保管到未了事项完结止。第十二条企业发生合并、分立、解散，财务档案应该移交到上级企业或指定部门，并办理好交接手续。-1-第六节财务会计汇报管理制度总则第一条为规范我企业财务会计汇报工作，确保财务会计信息真实、完整，依据中国会计法、企业财务会计汇报条例、企业会计准则及国家其它相关法律和法规，制订本措施。第二条本措施所称财务会计汇报，是指各级分、子企业向总企业提供反应企业某一特定日期财务情况和某一会计期间经营结果、现金流量文件。第三条总企业因管理需要，能够要求各级分、子企业增加相关内部管理报表。第四条不得编制和对外提供虚假或隐瞒关键事实财务会计汇报。汇报主体责任人对本企业财务会计汇报真实性、完整性负责。第五条年度财务会计汇报，需经注册会计师审计，并出具审计汇报。审计工作由总企业依据国家相关部门要求统一安排。财务会计汇报组成第六条财务会计汇报分为年度、六个月度、季度和月度财务会计汇报，月度财务指标快报。第七条年度财务会计汇报包含：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。第八条年度会计报表包含：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及相关附表。-2-资产负债表是反应企业在某一特定日期财务情况报表。资产负债表应该根据资产、负债和全部者权益（或股东权益）分类分项列示。利润表是反应企业在一定会计期间经营结果报表。利润表应该根据各项收入、费用和组成利润各个项目分类分项列示。现金流量表是反应企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出报表。现金流量表应该根据经营活动、投资活动或筹资活动现金流量分类分项列示。股东权益变动表是反应企业在一定会计期间权益变动情况。相关附表是反应企业财务情况、经营结果、权益变动和现金流量补充报表，关键包含国家统一会计制度要求其它附表和总企业管理附表。相关附表应该根据总企业编制要求填列。第九条会计报表附注是为便于会计报表使用者了解会计报表内容而对会计报表编制基础、编制依据、编制标准和方法及关键项目等所作解释。会计报表附注最少应该包含下列内容：1、企业基础情况；2、关键会计政策和会计估量说明；3、关键会计政策和会计估量及其变更情况、变更原因及其对财务情况和经营结果影响；4、重大会计差错更正说明；5、不符合会计核实基础标准说明；-3-6、或有事项和资产负债表以后事项说明；7、关联方关系及其交易说明；8、关键资产转让及其出售情况；9、资产减值准备计提、核销和转回说明；10、企业合并、分立说明；11、重大投资、融资说明；12、会计报表中关键项目标明细资料；13、总企业要求说明其它事项；14、有利于了解和分析会计报表需要说明其它事项。总企业对会计报表附注有编制要求，按其要求办理。第十条财务情况说明书最少应该对下列情况做出说明：1、企业生产经营基础情况;(包含品种、经营量对比分析)2、利润实现和分配情况；3、资产减值准备计提、核销、转回情况；4、资金增减和周转情况；5、全部者权益增减变动及国有资本保值增值情况；6、年度全方面预算实施情况；7、对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。总企业对财务情况说明书由编制要求，按其要求办理。第十一条季度、六个月度财务会计汇报包含：会计报表、报表相关说明和财务情况说明书。-4-第十二条季度、六个月度会计报表包含：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表和总企业管理附表。第十三条报表相关说明时对企业会计报表中关键资产、负债改变做出文字说明。第十四条季度、六个月度财务情况说明书时对企业生产经营基础情况、经营结果、现金流量、筹融资、资本支出和人工成本等全方面预算完成情况和总企业管理要求相关事项文字说明。第十五条季度、六个月度会计报表最少应该反应两个年度或相关两个期间比较数据。第十六条月度财务会计汇报包含会