局内部预算管理现状分析与对策研究模板.doc

摘要:预算管理是本局计划财务管理关键内容,但现在本局内部预算管理现实状况却不尽人意。本文就本局现在内部预算管理存在问题进行分析,并对怎样加强内部预算管理进行探讨。 关键词:内部预算管理现实状况对策 预算管理是本局计划财务管理中一项基础而又关键工作。因预算性质不一样，分为两个层面管理范围：一是政府预算中单位预算。本局作为二级单位预算，依据事业发展计划编制上报，并经过要求程序同意年度财务收支计划，反应单位和财政之间资金领拨缴销关系和事业计划、工作任务规模和方向，是部门预算组成基础单位，接收中央或省财政部门预算管理。其预算管理目标在于加强财政管理，优化财政支出结构，规范理财行为。二是单位内部财务收支预算。依据本局地震工作计划编制，由局自行同意年度财务收支计划，反应单位各类资金起源及分配使用情况，接收单位内部审计管理。其预算管理目标在于加强资金收支管理，合理分配使用，提升资金使用效益。现仅就本局内部财务收支预算管理存在问题进行分析，并对怎样加强内部预算管理进行初步探讨。 一、局内部预算管理现实状况分析 预算管理是一个包含预算编制、实施、监督、考评和激励可运行、可操作管理控制系统，实现“统筹兼顾、量入为出、综合预算、收支平衡”预算目标。现在，本局内部财务收支预算管理不管在预算管理意识方面,还是在预算编制、实施及评价监督等具体实施过程中,全部存在问题。预算管理机制还不完善,预算管理效益远没有发挥出来。具体说来,存在以下问题： （一）预算管理体系不健全。完整预算管理体系包含预算编制、预算实施、预算分析和评价、预算考评和激励。现在本局还未建立切实可行，包含预算管理各步骤管理制度，预算实施没有反馈和考评方法,不和奖惩挂钩。由此造成财务管理缺乏计划性,有限资金得不到充足利用,有限资源得不到合理配置,管理忙碌而又混乱,同时也不能有效地调动职员主动性，使得预算管理各项工作难以有效开展，从而确保不了全方面预算管理实施。 （二）预算编制方法不科学。现在本局在各部门日常运转性公用经费上采取“基数+增加”方法编制预算,即依据去年基数，考虑本年度增减原因，来确定各部门经费。因缺乏科学、合理定额测算标准，存在“拍脑袋”确定支出数情况，致使经费分配不均，加上各部门经费预算不公开，使用透明度不高。 （三）刚性预算管理意识微弱。现在本局内部财务收支预算工作基础上是一个纯粹性年度财务收支汇报,而不是为了内部管理需要。预算编制、实施工作，和本局现已开展工作计划管理和工作结果考评工作没有很好地有机结合起来。各部门重视工作结果考评而忽略预算实施考评，造成各部门在开展工作时不依据预算安排而行,存在为完成工作任务而随意超支现象，无预算严厉性可言，使预算管理流于形式，达不到预期效果。 二、加强内部预算管理对策探讨 科学化预算是年度内资金起源和各方面支出合理统筹，是进行各项财务活动前提和依据。规范化管理是有效发挥资金效益必需方法，是地震事业连续发展保障。多年来，伴随公共财政体制改革不停深化，对预算管理科学、全方面、细化要求也越来越高。针对本局内部经费收支预算管理微弱步骤，我认为应关键改善和完善以下多个方面工作： （一）加强预算管理人本理念 人是预算制订者、实施者，是预算管理工作主体和实施预算工作效果好坏决定性原因。所以，预算管理工作应以人为本。离开了对人关注，预算管理工作便无法搞好。计划财务人员应本着对单位负责态度，提升认识，更新观念，调整思绪，改善方法，从而做好预算编制工作。 同时，在预算管理工作过程中还要发挥职员主观能动性，逐步树立职员参与意识。计划财务人员可经过培训、交流等形式，让全局干部职员了解、熟悉现行财政管理体制和会计基础知识，结合各部门工作合理地编制本部门细化经费需求，引导并激励全局职员主动地为预算管理献计献策，形成计划财务部门具体实施、其它相关职能部门亲密配合、职员参与、全员配合工作格局。 预算硬约束好比螺丝钉，人本管理好比润滑油，二者相互结合，才能使预算管理机制高效运行，起到事半功倍效果。 （二）健全制度、建立机制、试行绩效预算 预算管理要真正落实并发挥效益,首先必需建立管理制度和规则,其次才是制度和规则实施和绩效评价。所以,建立和完善预算管理制度既是预算管理本身要求,又是将制度从文字落实到行动前提。不仅要把中国预算法、机关财务规则等作为预算管理应遵照法律制度,还要在这些制度基础上,从单位实际出发,制订具体预算管理措施,从而形成一套多层次预算管理制度体系,具体指导本局内部财务收支预算管理活动。 另外，将局各部门专题公用经费支出和项目运转支出预算管理和各部门工作职责、工作计划紧密衔接，和局工作结果考评体制有机地结合起来，开拓性地试行绩效预算。工作目标依据各部门实际工作而定，绩效目标则强调实现这些工作目标必需成本。结合局工作考评体系，对应地建立预算支出绩效评价体系。在考评各部门工作目标完成情况同时，考评完成这些工作目标经费预算实施情况，从而对部门工作结果进行综合衡量和评定。 （三）科学测算，突出关键，从严从紧编制支出预算 经费收支预算应在客观可靠数据基础上进行科学估计。首先，搜集整理人员、资产等相关基础数据，分析局历年度经费收支情况，认真做好各项支出定额测算。其次，依据年度各项经费收入，量入为出，结合局年度关键工作和各部门工作计划，科学、合理地安排使用，细化各类支出，并分解到管理各个部门或个人。预算编制总体思绪是：工资性支出全额安排，日常运转性公用支出从严控制，专题公务支出统筹安排，项目支出专款专用，不列赤字。 在编制收入预算时首先要将全局（含台站）正当、合规收入全部纳入预算，排除收入中不确定原因，同时要坚持主动稳健标准，因为收入预算编制过大或不切实际，势必影响收入预算实施，造成无法完成年度财务计划。编制过小话则无法确保正常经费开支，所以必需认真、具体测算，做到资料翔实可靠、数据真实正确。 在编制工资性支出预算时，属于政策范围内工资性支出，依据局人事部门审核确定工资标准，全额安排到位。在政策许可范围内，留有余地地安排补助及福利性支出，努力提升全局职员收入水平。 在编制各部门正常运转性公用支出预算时，区分局机关各部门及所属机关性质和职能，根据既表现节俭办事、从严控制支出要求，又确保工作正常运转需要标准，依据各部门支出历史数据，分机关、事业和台站三类确定运转性公用定员定额测算标准，并结合各部门职能管理性质和工作量，设定各部门差旅费、交通费预算调增系数，再按各部门工作人员数测算出整年正常运转性公用支出预算。 在编制各部门专题公用支出预算时，依据全局年度关键工作和各部门工作计划安排，对各类专题工作进行轻重缓急分类排队，依据统一平衡、量力而行、突出关键标准进行统筹安排。未纳入局年度工作计划专题公用支出需求，一概不予安排。 在编制项目支出预算时，依据中国地震局和省财政下达项目支出预算，结合各部门报送项目支出需求和本局历年项目支出情况合理安排经费，并将项目支出预算分解到对应负担实施任务部门。具体项目支出由负担部门负责，同时需要经过相关职能管理部门审定，方可报送财务部门核报。 属于政府集中采购项目标支出，必需根据中国地震局政府采购管理细则、中国地震局政府采购规程和江西省省直单位政府采购管理实施措施要求，实施政府采购。 （四）严格实施财务收支预算 预算编制再好，假如实施不力，也只是纸上谈兵，为此必需加强预算实施力度，强化预算约束力。首先，财务部门依据年度财务收支预算对全局进出资金和每项结算业务合理性、正当性进行认真审核，同时，按时对全局财务收支实施情况进行分析立即反馈局领导。其次，要主动组织收入，采取有效方法，确保收入资金立即足额入账。各部门在公用支出和项目支出预算实施过程中，应严格按预算实施，经费支出前要根据预算、具体工作内容和国家相关财务规章制度要求开支范围、开支标准编制具体支出预算，报计划财务处和分管局领导审核，并以细化支出预算作为报账依据。严格按要求用途使用专题资金，不得随意改变资金性质和支出规模。没有预算专题公用支出和项目支出，则拒绝该项目报账。 各项公用开支和项目支出一律在各部门年度预算内统筹安排使用，标准上，计划财务部门不受理各部门要求追加支出汇报。各部门公用经费或项目支出经费如使用完，财务部门不再核报超支款。如因特殊情况，如确需超支或新增专题支出，应报分管局领导审定认可后，才给予追加预算或新增预算支出。各部门日常运转性公用支出预算如有结余，可酌情合适给予奖励。可按节省经费数额按一定百分比提取，作为该部门下十二个月度机动经费，自主调配使用。 （五）健全内部控制制度，完善审计监督制约 预算实施和监督是紧密联络，有力监督是有效实施关键确保。为了加大监督力度，增强监督客观、公正和独立性，预算监督工作提议由计划财务部门协同审计部门共同完成。审计部门不参与预算编制，只对预算实施过程和结果进行监督。审计部门首先能够借助财务会计电算化网络系统在预算实施过程中对各部门、单位实施突击审查，其次能够在期末依据计划财务部门编制财务季度报表实施定时审查。 （六）加紧财务管理信息化进程 实施财务管理和预算实施实时控制，必需要有财务电算化网络系统支持。本局现行会计核实仍是过时单机版，需加紧完善本局会计电算化网络系统建设，实现财务核实信息和局领导、审计部门之间网络连接，达成信息传输、实时查询和过程控制目标，有利于促进局内部财务收支预算科学化、网络化管理深入发展。