税务会计岗位职能职责及工作细则.doc

税务会计岗位职责及工作细则岗位职责：对外账合理性、正当性负全责。1、严格根据国家税法要求对企业财务进行账务处理及纳税申报。2、每个月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在要求时间内按时缴纳多种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。3、负责日常开具多种增值税发票、一般发票、个体业发票及其它和税务相关票据。4、负责立即购置国税普票、增值税发票及个体业发票。5、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票登记管理，常常开发票用户要按用户立账页进行管理，每个月只开两次以内用户集中管理，要对发票开出合理性、真实性负责。6、负责继发伟业、万邦日常对税业务凭证财务软件录入及继发恒信对税业务凭证手工编制、账簿登记。7、负责继发伟业、继发恒信、万邦银行对账单查对。做到财务账和银行对账单账单相符。工作细则：一、开具发票开发票总标准：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项发票，不许可出现负库存。1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容以下 1）开具发票申请单是否按项填写清楚。 2）依据申请单上管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点，由用户将税点汇到账上后再开具发票；或填写挂税点单据由员工签字、总经理签字，可先开具此发票，总经理后补签字。挂税点单据要立即录入管家婆账目中。个体发票加5%个税点，增票8%个税点，所开发票品项没有进项又要求对项开发票，而且企业原账上库存也没有进项可补需开个体发票补进项加22%个税点。 开发票时不要求对项实际开发票时要开账上库存较多且开对项发票时及少包含品项或是开具进项发票能够不对项开厂家品项。 要求对项开发票，要遵守企业有进项可补，无进项可补经总经理同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售是按基础利润另加22%个税点。 3）要审核开具发票金额是否和管家婆中该用户销售金额一致或小于管家婆中该用户销售金额，超出管家婆中该用户实际销售金额1000以上要经总经理同意，超出金额要加收8%个税点。写明回款金额要进行查对。2、开销售单时是不带票销售，后期假如用户再要求开发票，财务只能不对项开。3、标准上销售金额不够一万用户要开具发票，要攒够一万再开发票。4、每个月6-27日为开发票日期，特殊情况开发票申请要由总经理审批。二、进项发票认证1、每个月月末之前要将到期需认证进项发票进行认证并入账2、每个月月末之前要对账上库存进行检验，将含有需补库存品项进项发票进行认证并入账。3、未认证进项税需入账补库存，进项税额在待抵扣进项税额中列支。三、日常账务处理1、依据正规发票进行凭证录入及账套登记。2、按收入千分之五列支招待费，按对税工资总额百分之十四列支福利费（如未实现货币化政策职员手机费）。3、月末转完成本后要检验库存，看库存余额是否有问题。4、每个月最终一天早晨要先检验进项抵销项后所需缴纳增值税额是否符合企业要求，毛利率是否符合企业要求。四、月末纳税申报月末结账后，要在每个月6号之前纳税申报完成，遇节假日顺延。1、国税申报需填制以下报表 1）增值税纳税申报表，其中期初未缴税额一项填制需注意。 2）增值税纳税申报表附列资料（表一）本期销售情况明细，此表要分清一般发票销售额和增值税发票销售额。 3）增值税纳税申报表附列资料（表二）本期进项税额明细 4）资产负债表 5）损益表 6）固定资产进项税额抵扣情况表 7）纳税申报情况说明表 2、地税纳税需填制以下报表 1）个税申报表 2）纳税申报表（印花、防洪、工会、城建、教育费附加、残疾人等） 报表上传后要将报表进行打印留存及在季报时送报税务局。五、季度报表 1、国税季报 1）每个月最终30天月报 2）申报季度企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）。2、地税季报：每个月报表、资产负债表、损益表、企业基础财务信息表。每个季度返给地税专管员一份，自己留存一份。六、年度报表 1）企业所得税年度纳税申报表（A类） 2）收入明细表 3）成本费用明细表 4）企业所得税填补亏损明细表 5）境外所得税抵免计算明细表 6）以公允价值计量资产纳税调整表 7）广告费业务宣传费跨年度纳税调整表 8）资产折旧、摊销纳税调整明细表 9）资产减值准备项目调整明细表 10）长久股权投资所得（损失）明细表 11）税收优惠明细表