大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控_钟希君.pdf

113随着时代发展，计算机延伸的相关数据分析技术使得我国的数据监控变得更加严格，税务问题很容易被发现。这也就要求中小企业在发展过程中必须不断提高财务管理、税务风险防控意识，利用强有力的内部控制措施提高企业的财务管理水平，从源头上降低企业税务风险。随着经济社会不断发展，财务管理越来越成为中小型企业发展的重要部分，但是很多中小型企业管理者并没有认识到财务管理的重要性，使得现在很多中小型企业在发展过程中非常容易产生税务风险，从而影响中小型企业效益提升。在大数据时代背景下，中小型企业的生产经营范围正在不断扩大，涉及业务越来越广，牵扯的税务越来越繁琐。面对这种情况，我国相应调整税务政策，同时中小型企业需要加强对财务管理的重视，强化内部控制手段，加强对最新政策的了解，切实提高内部财务管理及税务风险防控能力。一、中小企业财务管理及税务风险防控的重要性大数据时代背景下，很多中小企业在发展过程中会将大量资金投入主营项目中，但也会相应提高经济项目的财务风险。中小企业一旦发生财务风险问题，那么将会无法及时制止风险蔓延造成无法挽回的损失。随着科学技术不断发展，大数据技术为财务管理提供了更加高效、快捷的数据分析手段，让企业在经营过程中有更加准确的财务数据支持。特别是中小企业财务管理人员可以利用大数据技术处理财务信息，从而取得盈利、资金周转等数据，通过数据与其他企业对比，帮助中小企业管理者防范可能存在的财务风险，并为财务人员能够及时做出相应防范措施和预警提供更加科学的依据和分析数据。因此，大数据技术能够帮助中小企业在复杂市场经济环境中健康有序的发展，并获得更多经济利益1。二、中小企业财务管理及税务风险防控必然性（一）重视财务管理能够更好地防控中小企业税务风险传统财务管理工作内容非常繁琐，工作方式也是低效率的人工操作、书面传递，这使得财务管理过程中会有比较大的误差，无法更全面地采集财务信息，也无法很好地预料可能发生的财务风险。在传统财务管理过程中，财务管理工作人员并不能向中小企业管理者提供有力的决策支持，导致很多管理者在做决策的过程中往往采用经验论。在这样的发展背景下，一旦中小企业管理者缺乏税务风险意识，那么可能会出现很大问题。很多中小企业在发展过程中还受到传统意识的限制，没有重视财务管理工作，将更多发展重点放在生产、技术、销售等方面，导致企业内部财务管理部门封闭落后，没有办法发挥有利的财务管理及税务风险防控作用，不利于企业的进一步发展。收稿日期：2022-11-08作者简介：钟希君（1985），男，讲师，硕士，研究方向：会计、财务管理、管理会计。大数据时代中小企业 财务管理及税务风险防控钟希君（云南财经职业学院，云南 昆明 650222）摘要：中小企业在我国经济发展中扮演着非常重要的角色，是我国经济建设的重要组成部分。但是，随着经济社会的不断发展，现在中小型企业在发展过程中普遍存在财务管理水平较低、税务风险防控意识较差等问题，一旦遇到财务风险问题则没有办法很好地管控和抵御。因此，文章深入分析大数据背景下中小企业在财务管理过程中、税务风险防控过程中存在的不足，并且提出具体防控措施，帮助企业降低财务风险和经营风险。关键词：大数据时代；中小企业；财务管理及税务风险防控中图分类号：F275；F812.42；F276.3 文献标志码：A 文章编号：2096-0808（2023）07-0113-04DOI：10.3969/j.issn.2096-0808.2023.07.024114管理方略Management plan商业观察2023 年 3 月上 第 9 卷 第 7 期因此，在新时代发展背景下，中小企业管理者要转变管理理念，充分利用新发展背景下的机遇。大数据技术可以帮助企业进行相应的财务管理、税务风险防控，这就需要中小企业在发展的过程中，重视利用大数据技术进行财务管理及税务风险防控，推动企业内部财务改革，从而排除企业在发展过程中存在的潜在风险2。（二）适应经济发展需求中小企业为了更好地在市场经济中站稳脚跟就需要转变传统观念，进行一定创新改革，降低生产成本，提高利润。大数据是信息技术创新发展带来的产物，通过分析和挖掘数据能够为中小企业管理者提供更加有利的决策信息。通过利用大数据加强中小企业的财务管理及税务风险防控，能够更好地优化企业内部生产结构，控制企业的生产成本，从而促进中小企业转型升级。大数据技术能够使财务信息变得更加方便精确，让企业在发展过程中能够更加快捷、便捷获取经营数据，从而更好地让中小企业管理者进一步完善管理体系，防范税务、法律方面的风险。（三）相关部门及企业内部组织机构之间的协同需求传统企业管理对于财务管理及税务风险防控意识缺乏重视，导致财务管理很难展开。在财务管理工作人员收集每个部门相关财务数据的过程中，很多部门相关工作人员认为财务管理并不重要，使得人们在开展工作过程中得不到良好的配合，这给财务管理工作造成很大障碍。这就需要企业在管理过程中，加强内部凝聚力，并加强对财务、税务等相关理论的宣传，让更多相关部门工作人员认识到财务管理的重要性、财务管理工作过程中团队合作的重要性。财务管理部门要跟每个部门都搭建好关系，每个部门业务都需要加强管理，强化相关工作人员的税务风险意识，从而降低企业的税务风险。三、企业财务税务风险与控制存在的不足（一）企业缺少财务税务风险防范与控制人才现在很多中小企业在发展过程中缺乏综合性人才。新时代的财务管理人员不仅要具备基本财务管理技能，还要具备一定法律知识基础，并需要具备一定信息技术能力。一方面是中小企业在发展过程中为了降低财务管理成本，吸纳没有工作经验的年轻大学生或年纪大学历低的非财经专业人员担任财务风险分析工作。如果一旦突发任何财务税务风险，由于缺乏实战经验和相关技术能力不足等原因，财务工作人员面对财务税务风险就会束手无措。另一方面是因为人才引入过程中，很多财务管理人员的专业技能还不错，但是缺乏对于我国相关税法的了解，导致在实际操作过程中对相关税务判断失误，影响整个财务管理税务数据的分析准确性，从而导致企业管理者在运营过程中会出现决策失误，给企业的发展带来一些不必要损失，从而影响企业的进一步发展。（二）部分企业并没有足够重视财务税务风险防范及控制在大数据发展背景下，财务税务风险防范与控制对企业的生存与发展有非常重要的意义。但是受到传统经营理念的影响，很多中小企业经营者会把企业发展重心放在生产和销售等方面，而一味降低企业内部的行政管理成本，从而导致企业内部财务风险防范工作没有得到有效提升。税务风险存在于每个部门、每种业务、每个员工中，但是由于上述观念导致中小企业内部工作人员在进行财务管理、财务税务风险防控工作过程中会受到其他部门的阻碍，没有办法准确及时地收集各部门的相关财务税务数据，严重影响中小企业内部财务管理和税务风险防范工作的效率和质量。部分企业缺乏专业的财务税务管理人员，也没有对相关工作人员进行专业指导和培训，使得大数据技术没有在财务风险防范中发挥良好作用，这将会直接导致中小企业在进行财务风险预警工作中出现很大问题，严重制约中小企业进一步发展3。（三）企业财务税务风险防范与控制方式有待创新在科学技术迅猛发展的背景下，很多企业都抓住信息时代发展机遇，利用信息化手段提高企业内部财务管理，降低企业税务风险，但是受传统经营思维、传统财务管理工作人员的限制，现在很多中小企业内部税务风险防范方式仍然非常陈旧，一定程度上制约了企业税务风险防范质量和效率的提升。在传统税务风险防范过程中，相关财务税务分析数据是由公司内部行政管理人员采集的，之后将数据反馈给财务管理工作人员，从而为企业可能存在的税务风险分析提供依据。但是这个过程中可能会出现数据误差，而且也对工作人员的专业性和适应性提出了更高要求。这样的税务风险防范与控制方式最终会使得企业税务风险预警的发展置于被动地位。不仅如此，由于受到传统税务风险防范手段影响，不少中小企业的很多经营活动存在不合理之处，财务管理部门和其他部门的工作存在严重脱节，没有办法对其他部门的财务工作进行良好的监督和管理，从而为税务发展埋下隐患。（四）部分企业对于税务政策没有深入了解我国经济发展环境非常复杂，发展形势非常多变。所以，为了更好地应对市场的发展变化，我国相关财政政策也会及时更新与调整。首先，现在很多中小企业在经营发展过程中，对于税务风险的管控较少、也不够重视，缺乏对于115我国相关财政税收政策的深入了解和解读。所以，在新时代发展背景下，企业在加强财务管理过程中，要充分认识到税务风险的重要性，加强工作人员对于财政税收政策的认识和了解。税收政策的颁布可能会给企业发展带来一定红利，如果企业不能够对相关政策进行深入解读，就无法抓住政策带来的积极影响。其次，相关政策也可能发生改变，如果企业没有深入了解和解读，很有可能在经营过程中触犯相关税收法律政策，导致企业发展受损。最重要的是，企业如果不能够深入了解和解读相关财政税收政策，就不能够及时地对企业的经营策略进行调整，从而错失发展机遇。一旦遇到相应的财务风险，财务管理人员就不能够良好地制定防控措施，如果操作不当，则会出现税务法律风险4。四、企业财务管理与税收风险防控措施（一）强化人才培养随着社会不断发展，我国的经济结构逐渐呈现多元化，这也使得我国不断对相关税收政策进行相应调整。在新时代发展背景下，我国为了更好地稳定社会经济的发展，帮助中小企业进一步创新和改革，政府部门也陆续出台了一系列税收减免优惠政策，但是，这些政策都具有时效性、地区性和行业限制，因此要求企业财务管理人员在经济风险防控过程中，对这些政策进行深入了解和学习，从而帮助中小企业认真贯彻落实相关政策要求，充分利用相关税收优惠政策。企业也要不断地提高财务管理工作人员的培训力度，要求相关财务管理人员不仅要掌握财务管理基础知识，还要掌握计算机知识，能够充分利用大数据技术对数据进行准确分享，从而提高财务管理的快捷性和便捷性。除此之外，企业还要让财务管理工作人员深入内部经营决策当中，真正做到各种业务和财务的深度融合，为企业未来的发展提供更加科学有效的决策性建议，促进企业可持续性发展5。（二）提高纳税意识每个企业都必须做到诚信依法纳税，这是最基本的社会义务。虽然税务风险是客观存在的，不能够从根本上规避，但是中小企业在发展过程中仍然可以采用有效措施降低税务风险。这就需要中小企业管理者在发展过程中必须要提高自己的纳税意识，做到积极纳税，诚信纳税。中小企业内部财务管理人员在工作过程中，要对企业内部的经营活动所涉及的税务风险进行深入分析，并且要及时反馈给企业管理者，帮助企业管理者真正建立起税务安全意识，并能够让中小型企业的经营者做出更加科学的决策。同时，在中小企业发展过程中，税务风险管控不仅是财务管理部门的工作，更是受到企业各部门和各种经营业务的影响。因此，中小型企业的管理者要积极加强税务风险防范意识教育，将这种意识融入企业文化建设中，让企业内部员工都能够牢牢树立税务安全意识，坚决杜绝因税务意识不到位而产生的税务风险。（三）完善内控体系为了进一步提高中小企业的避税风险能力，财务管理人员一定要对财务、会计处理和税法法规对经济事项的认定二者之间的差异进行深入了解和把握，避免因理解差异而提高纳税风险。规范的财务行为是提高企业税务风险防控能力最直接的保障。因此，中小企业在发展过程中一定要对税务风险点进行密切关注，并且在企业内部建立完善的财务管理制度，科学有效的制度是财务管理工作有序开展的直接依据。在大数据背景下，财务管理工作人员一定要保持内部团结合作，不仅做好自己的工作，还要与其他部门的员工建立良好的沟通和合作关系，才能更好地提高企业的财务管理水平。企业涉税风险并不是由财务管理部门造成的，而是由企业所经营的各种项目所导致的，这就使得财务管理人员在进行税收风险管控过程中，必须要对其他部门的相关业务进行全方位监督和管理，提醒相关部门工作人员在进行业务经营的过程中，要具备一定风险防控意识。这就需要中小型企业在发展过程中不断加强企业内部控制管理水平，企业内部进行合同流、资金流、信息流、票据流四流合一的税务自查，真正将涉税风险降到最低。除此之外，中小型企业在发展的过程中也要建立完善的风险预警体系，财务管理人员在对各项财务指标进行强有力监督过程中，一旦发现经营过程中出现任何收入与成本不匹配或者往来账目有异常等，都需要及时制定相关控制措施，从而将企业的经济损失降到最低。企业内部建立完善的内控系统，有助于让企业内部的财务管理人员及时发现生产过程中出现的相关财务风险，一旦出现任何违规涉税问题，都能够采取及时有效的方式修改，从而大大降低企业内部存在的税务隐患。（四）加强法律法规政策学习和税企沟通中小型企业在发展过程中，会存在一些潜在风险。例如，很多企业在发展过程中，不能很好地掌握相关政策变化，当政策发生变化时不能够作出正确的应对措施，需要企业在发展过程中，将更多时间和精力投入到了解和学习国家相关政策当中，只有通过进一步了解我国的相关政策，才能更好地运用政策。大数据技术是近几年发展起来的技术，大数据技术推动了企业内部财务管理的数字化发展，但是，116管理方略Management plan商业观察2023 年 3 月上 第 9 卷 第 7 期我国相关的财政法律仍然处在不断完善阶段，这就需要企业在加强财务管理的过程中，不断提升自己的学习能力，加强自身的综合素养，密切关注国家出台的相关法律法规，从而更好地抓住国家政策法规带来的发展机遇，有效规避政策变化所带来的消极影响。这就对中小企业内部的财务管理工作人员提出了更高要求，需要他们对国家政策做出及时准确的了解，从而合理制定税收筹划方案，利用好国家的优惠政策合理地为企业进行减税降费6。中小型企业在发展的过程中，内部财务管理人员面对相关税收政策时，不能及时准确理解，因此就需要财务管理人员与税务部门进行及时沟通和交流，面对任何理不清的税务政策，可以及时向税务部门进行咨询，避免因为对国家政策了解不足而损害企业发展利益。同时，加强和税务部门的沟通，能够对税务信息进行更加全面的了解和解读，从而根据中小型企业发展的实际情况，利用好相关税务政策，在税务管理部门的支持和帮助下，大大降低企业发展的税务风险7。五、结语综上所述，大数据时代，中小型企业的财务管理及税务风险防控变得更加智能、科学。利用大数据技术推动中小型企业内部财务管理的数字化，让财务管理人员在进行财务数据分析时能够更加准确合理，并且为企业的经营者提供更加可靠的决策支持，同时也有助于企业内部加强沟通交流，共同推进中小型企业的高质量发展。在大数据时代背景下，我国的税收监管体系也会变得更加严格，这就需要中小型企业要严格按照国家相关法律法规依法纳税，诚信纳税。同时，这也对企业内部的财务管理人员提出了更高要求，他们需要对国家的相关财政政策进行深入了解和剖析，从而合理利用政策进行避税，杜绝企业在发展过程中存在侥幸心理去偷税漏税。中小型企业建立财务管理、税务防控体系，可以促进企业自身高质量、可持续发展，从而更好地推动我国经济向着更高、更远的方向发展。参考文献：1包志敏.大数据时代中小企业税收筹划在财务管理的应用研究J.纳税,2020(35):50-51.2李瑞.W企业税务风险控制研究D.西安:西安石油大学,2021.3黄凡.会计信息化对企业财务管理的影响及对策分析J.财富时代,2020(10):157-158.4姚多航.浅谈中小企业税务筹划困境及应对措施J.营销界,2022(10):161-163.5邱文苗.大数据时代下纳税筹划对企业财务管理的影响J.纳税,2021(23):1-2.6张淑卿.大数据背景下中小企业财务管理创新探索J.中小企业管理与科技(上旬刊),2019(2):78-79.7张艳荣.大数据时代中小企业财务管理模式的创新思考J.纳税,2019(20):120122.（上接第 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